¿Hay alguna tarifa por la transferencia de empresa?

Transferencia de empresa significa que una empresa transfiere todas sus actividades operativas (incluidos todos los activos y pasivos) o sus sucursales contabilizadas de forma independiente a otra empresa (en adelante, la empresa receptora) sin disolución a cambio de capital (incluidas acciones, etc.). ) representan al destinatario del capital de la empresa, incluidas las personas jurídicas accionistas de la sociedad anónima que compran acciones de la sociedad anónima con todas sus actividades comerciales o sus sucursales contabilizadas de forma independiente. En principio, la transferencia general de activos de una empresa debe dividirse en dos negocios económicos, ventas e inversiones a valor razonable, para el tratamiento del impuesto sobre la renta, y las ganancias o pérdidas de la transferencia de activos deben calcularse y reconocerse de acuerdo con las regulaciones.

Entonces hay que pagar impuestos.

Si el transmitente es una persona física, el tipo del IRPF es 20.

Si el transmitente es una empresa, implicará más impuestos. Para obtener más información, consulte el material de referencia "Tratamiento fiscal de las transferencias de capital de las empresas".

(1) Impuestos involucrados en la transferencia de capital de empresas con capital nacional Cuando una empresa transfiere capital a otra empresa, los ingresos de la transferencia de capital implicarán el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto comercial, el impuesto sobre escrituras y el impuesto de timbre. y otras cuestiones relacionadas:

1, Impuesto sobre la renta de las empresas (1) Las empresas que realicen transacciones de capital general (incluidas la transferencia de capital o acciones) deberán cumplir con las disposiciones pertinentes del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre ciertas cuestiones relativas al impuesto sobre la renta en las empresas de inversión de capital" (State Taxation Development (2000) 118). Las ganancias acumuladas no distribuidas o las reservas excedentes acumuladas de la participada que el cedente del capital debería compartir deben reconocerse como ingresos por transferencia de capital y no deben reconocerse como ingresos por dividendos.

(2) Cuando una empresa liquide o transfiera una filial de propiedad total o una empresa con una participación superior al 95%, deberá seguir el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China sobre la emisión de:" (Guoshuifa (1998) No. 97) implementar. La participación del inversionista en las ganancias acumuladas no distribuidas y en las reservas excedentes acumuladas de la unidad invertida se reconocerá como dividendos para el inversionista. Para evitar la doble imposición sobre las ganancias después de impuestos y afectar las actividades de reestructuración corporativa, se permite deducir los ingresos por dividendos mencionados anteriormente de los ingresos por transferencias al calcular los ingresos por transferencias de capital de los inversionistas.

(3) De conformidad con el artículo 3 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la implementación del impuesto sobre la renta" (Guoshuifa (2003) No. 45), la empresa ha hecho provisiones para deterioro, deterioro o Para activos con provisiones para insolvencias, si la base imponible se ha incrementado cuando se declaran y gravan las provisiones relevantes, se permite el ajuste fiscal opuesto para las provisiones relevantes para la cancelación de la transferencia y enajenación de activos relevantes. Por lo tanto, cuando una empresa liquida o transfiere todo el capital de una subsidiaria (o sucursal con contabilidad independiente), la empresa liquidada o transferida debe reducir la renta imponible y aumentar el monto de las provisiones por deterioro de activos, como las provisiones por insolvencia, basadas en la renta imponible pasada no distribuida. Los beneficios serán reconocidos como ingresos por dividendos por parte del cedente (o inversor) en función de la participación accionaria de la que disfrute.

Tratamiento del impuesto sobre la renta de las ganancias y pérdidas derivadas de la transferencia de inversiones de capital empresarial

(4) Las ganancias o pérdidas derivadas de la transferencia de inversiones de capital empresarial se refieren a los ingresos provenientes de la recuperación, transferencia o liquidación de la inversión patrimonial después de deducir el coste del saldo de la inversión patrimonial. Los ingresos procedentes de la transferencia de inversiones de capital de la empresa se incorporan a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga de conformidad con la ley. (5) Las pérdidas de inversiones de capital incurridas por una empresa debido a la recuperación, transferencia o liquidación de inversiones de capital pueden deducirse antes de impuestos, pero las pérdidas de inversiones de capital deducidas en cada año fiscal no excederán los ingresos de inversiones de capital y de transferencia de inversiones realizados en ese año fiscal puede trasladarse indefinidamente a ejercicios fiscales futuros.

2. Impuesto empresarial

Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de impuestos empresariales sobre transferencias de capital" (Caishui) N° 191): (1) Inversión en activos intangibles y bienes raíces No se aplica ningún impuesto comercial por el acto de comprar acciones y compartir los riesgos de la inversión con las ganancias del inversionista. (2) Desde el 65438 de junio hasta el 1 de octubre de 2003, no se cobrará ningún impuesto comercial sobre las transferencias de capital.

3. Impuesto sobre la escritura Según la normativa, durante la transferencia de capital, las unidades y las personas físicas soportan el patrimonio de la empresa, y no se transferirá la propiedad de los terrenos y casas de la empresa, ni tampoco el impuesto sobre la escritura. se gravará en el proceso de aumento de capital y ampliación de acciones, la propiedad de terrenos y casas se utilizará como Acciones que podrán estar sujetas al impuesto sobre escrituras como aportes de capital a la empresa. "

4. Tributación del impuesto de timbre sobre transmisiones patrimoniales.

Hay dos situaciones de transferencia de capital: una es la transferencia de capital de empresas negociadas o administradas en las Bolsas de Valores de Shanghai y Shenzhen, y el impuesto de timbre sobre las transacciones de valores (acciones) debe recaudarse a una tasa del 3‰. 2. La transferencia de capital de empresas que no se negocian ni gestionan en las bolsas de valores de Shanghai y Shenzhen se realizará de conformidad con el artículo 10 del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre las Interpretaciones y Reglamentos sobre Ciertas Cuestiones Específicas de Impuesto de Timbre" en septiembre de 2019 (Oficina Estatal de Impuestos 1), y ambas partes deberán seguir el precio acordado (es decir, el monto incluido).

(2) Tratamiento del impuesto sobre la renta para transferencias de capital de empresas de capital nacional

De acuerdo con el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre Ciertas Cuestiones de Impuesto sobre la Renta Relativas a Negocios de Inversión de Capital Empresarial" (Desarrollo de Impuestos Estatales No. 118):

(1) Los ingresos o pérdidas por transferencias de inversiones de capital empresarial se refieren al saldo de ingresos provenientes de la recuperación, transferencia o liquidación de inversiones de capital después de deducir el costo de la inversión de capital. Los ingresos procedentes de la transferencia de inversiones de capital de la empresa se incorporan a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga de conformidad con la ley. Si el monto de distribución pagado por la empresa invertida al inversionista excede las ganancias acumuladas no distribuidas y las reservas excedentes acumuladas de la empresa invertida y es menor que el costo de inversión del inversionista, se considerará como recuperación de la inversión y el costo de la inversión se compensará; la parte que exceda el costo de la inversión se considerará recuperación de la inversión. Los ingresos del inversor procedentes de la transferencia del capital social de la empresa se incorporarán a la renta imponible de la empresa y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará de conformidad con la ley.