Sistemas relacionados con la auditoría de cumplimiento de las compañías de seguros
1. Asistir al gerente general de la sucursal para realizar auditorías de cumplimiento, formular el plan de trabajo anual de la sucursal y promover su implementación.
2. varios departamentos de la sucursal y realizar auditorías de cumplimiento de instituciones subordinadas, organizar capacitación sobre cumplimiento y brindar consultoría legal y de cumplimiento a los empleados internos
3. procesos comerciales y emitir documentos de cumplimiento
4. Responsable de los asuntos de revisión de contratos dentro de la autoridad de la sucursal y emitir opiniones de revisión legal de contratos;
5. trabajo de lavado de dinero y ser responsable del resumen y notificación de información sobre transacciones sospechosas de grandes cantidades de la sucursal;
6. Gestionar los asuntos de litigios de la sucursal bajo administración centralizada y ser responsable de la gestión externa de la sucursal. abogados y la presentación de informes de estadísticas de litigios;
7. Organización Implementar control interno de la sucursal, cumplimiento y evaluación de riesgos, y ser responsable de resumir y redactar informes de control interno, cumplimiento y evaluación de riesgos de la sucursal;
8. Otras tareas asignadas por los líderes.
Pasos de implementación del plan de revisión del sistema de control interno (sistema) de la compañía de seguros
La primera etapa:
1. Prepararse cuidadosamente, recopilar información y dominar el método de evaluación.
2. Comprender preliminarmente la situación y determinar la unidad a revisar.
3. Aclarar el alcance de la revisión. Como un proyecto, parte o todo.
4. La prueba de solidez de la unidad que se evalúa debe ser exhaustiva y no fácil de comprobar al azar (excepto en circunstancias especiales).
5. Las pruebas de cumplimiento pueden tomar una determinada proporción o un elemento, parte o la totalidad, según la situación real.
Segunda etapa:
La posterior preparación y revisión del sistema de control interno (subsistema) establecido para una determinada actividad empresarial debe incluir los siguientes aspectos principales:
1. Aclarar los puntos de control.
2. Objetivos de control claros.
3. Medidas de control claras.
4. Aclarar el contenido y los ítems de investigación de la prueba de robustez.
5. Aclarar el contenido y los elementos de investigación de la prueba de cumplimiento.
6. Decida si desea participar en la prueba de recorrido según la situación.
7. Desarrollar los correspondientes cuestionarios de prueba de solidez.
8. Desarrollar diagrama de flujo de control interno (subsistema).
9. Decida si implementar pruebas sustantivas en función de la situación.
10. Realizar una evaluación integral de los resultados de la prueba y redactar un informe completo.
La tercera etapa: Prueba de robustez
Paso 1: Redactar la unidad auditada y aclarar el alcance de la revisión o el control interno de una determinada empresa y de la totalidad o parte de sus actividades comerciales. Debemos comprender el sistema de control principal, pero no debemos ignorar sus sistemas de control subsidiarios.
El segundo paso es formular los correspondientes planes de revisión, ejercicios, tablas y explicaciones en función del alcance de revisión propuesto.
El tercer paso es formular criterios de evaluación. Los criterios de evaluación (puntuaciones de evaluación) deben ser realistas y estrictamente controlados, y los criterios no pueden relajarse. El criterio debe reflejar objetivamente la verdadera situación del control interno de la unidad que se está evaluando.
El cuarto paso es formular el cuestionario de prueba de robustez correspondiente según el alcance de la prueba. El sistema de control enumerado en esta tabla debe comprender los puntos de control principales, pero los aspectos secundarios no pueden ignorarse. El sistema de control debe descomponerse lo más detalladamente posible según la situación específica.
El quinto paso es comprender inicialmente el control interno de la unidad auditada.
El sexto paso es probar la solidez del sistema de control interno de acuerdo con lo establecido en el plan y las prácticas de auditoría.
En el séptimo paso, preste atención a la prueba de solidez: ① El rango de tiempo de revisión determinado debe cumplirse estrictamente y relajarse para reflejar la situación de control real en ese momento. (2) Para las pruebas de la unidad de evaluación identificada o de una, parte o todas las actividades comerciales y operativas, la prueba de solidez no puede verificarse al azar, sino que debe probarse de manera integral; de lo contrario, no puede reflejar verdaderamente uno o todos los aspectos de la evaluación interna. control. (3) Debe prestarse atención a si se ha establecido un sistema de sanciones para los puntos de control críticos y los puntos de control importantes.
El octavo paso es calcular las puntuaciones de las pruebas.
El noveno paso es calificar la prueba de solidez con base en los puntajes obtenidos y realizar una evaluación preliminar con base en los resultados de la prueba.
Fase 4: Prueba de cumplimiento
Paso 10: Determinar el alcance de la prueba de cumplimiento en función de los resultados de la prueba de integridad.
Paso 11: Evaluar el plan de auditoría, las prácticas y los resultados de las pruebas específicas con base en la solidez del control interno, y formular los correspondientes planes, prácticas, formularios e instrucciones de pruebas de cumplimiento con base en los elementos y el alcance de las pruebas de cumplimiento determinados.
Paso 12. Con base en el alcance de la prueba determinado, haga un diagrama de flujo de control interno científico y riguroso (llamado subsistema de control interno) para el control interno de una determinada operación comercial y proceso de procesamiento, o use un formulario de prueba. Desglose claramente.
En el paso 13, al determinar el diagrama de flujo de control interno o la tabla de pruebas, se deben determinar los principales puntos de control, objetivos, medidas, contenido de las pruebas y elementos de investigación con base en el flujo del proceso de negocio.
Paso 14: Desarrollar estándares de evaluación científica (puntuaciones de evaluación) y niveles de pruebas de cumplimiento.
Paso 15: Según los resultados de la prueba de robustez, decida si realizar una prueba de recorrido para un determinado servicio.
Paso 16: Realizar pruebas de cumplimiento basadas en el plan de auditoría, los requisitos reales y los diagramas de flujo establecidos.
El paso 17, las pruebas de cumplimiento generalmente utilizan tres métodos principales:
(1) Método de inspección de evidencia.
② Método de prueba repetido.
③Observación in situ.
El uso de los tres métodos anteriores debe controlarse de manera flexible según la situación real y puede usarse solo o al mismo tiempo.
En el paso 18, la prueba de cumplimiento debe prestar atención a: ① La unidad auditada y el alcance de la prueba determinado deben basarse en la realidad, y una cierta proporción o varias empresas y actividades comerciales pueden seleccionarse aleatoriamente para que realmente reflejar la situación de la prueba. ② Se debe prestar atención a la detección de puntos de control críticos y puntos de control importantes. ③Hay tres tipos de negocios de pruebas de cumplimiento: el primero es el negocio que se completó en el año comercial anterior; el segundo es el negocio que finalizó en el año en curso; el tercero es el negocio que se está procesando actualmente; Se pueden seleccionar tres situaciones según las condiciones reales.
Paso 19, calcular la puntuación de la prueba de cumplimiento.
Paso 20: obtenga las puntuaciones correspondientes en función de las puntuaciones de las pruebas, evalúe inicialmente la prueba de cumplimiento del control interno y redacte un informe de auditoría completo.
La quinta etapa: pruebas sustantivas
El paso 21, basado en las pruebas de solidez y cumplimiento, decide si se realizan pruebas sustantivas.
Paso 22: Desarrollar los planes, prácticas y formularios de auditoría correspondientes con base en el alcance de la prueba sustantiva determinado.
Paso 23: Realizar una auditoría detallada de una determinada, parte o la totalidad de las actividades comerciales y operativas (se omite el plan de implementación específico).
Paso 24, evaluar exhaustivamente la solidez y el cumplimiento del sistema de control interno y los resultados de las pruebas sustantivas, y redactar un informe de auditoría.