Informe de auditoría interna
Enfoque de la auditoría: la estandarización del procesamiento contable y la autenticidad de las transacciones económicas.
Resultados de la auditoría: A través de la reciente auditoría de las cuentas de las unidades subordinadas de la empresa del grupo, tenemos una cierta comprensión del marco general de la empresa y la naturaleza comercial, y también descubrimos algunos problemas en cada unidad, principalmente incluido el procesamiento contable y la estandarización de los negocios económicos (consulte el archivo adjunto para preguntas).
Dictamen de auditoría: 1. Estandarizar el uso específico de las cuentas corrientes (otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar). Esta auditoría encontró que las cuentas corrientes de las unidades subordinadas de la empresa del grupo se utilizan de manera caótica, lo que no puede reflejar claramente las tendencias económicas reales del negocio y los derechos de los acreedores y las relaciones de deuda, y puede causar fácilmente riesgos económicos en el proceso operativo real; p>
2. Fondos de las unidades subordinadas de la empresa del grupo La movilización frecuente, la falta de planificación y coordinación en la gestión de fondos y la falta de aprobación por parte del responsable correspondiente de algunos negocios económicos pueden generar fácilmente riesgos de gestión y control de fondos;
3. En el proceso contable específico, el uso específico de temas contables es muy difícil. La irregularidad afecta en cierta medida el fiel reflejo de los gastos;
4. algunos negocios económicos faltan y son irregulares y no pueden usarse como base para la contabilidad original, pero el departamento de finanzas los usa durante operaciones comerciales específicas. Carece del rigor de la contabilidad
5. la empresa tiene ajustes privados en las cuentas y carece de opiniones de aprobación efectivas para los ajustes de cuentas, lo que debería estar estrictamente prohibido;
6. Para compras grandes en los negocios económicos diarios, se deben utilizar métodos de investigación efectivos. Durante el proceso de auditoría real, se descubrió que algunos montos comerciales eran superiores al precio de mercado. En respuesta a esta situación, se deben implementar controles razonables y efectivos para proteger los derechos e intereses de la empresa y al mismo tiempo evitar la pérdida ineficaz de activos;
Esta auditoría interna se realizó sobre la base de no estar completamente familiarizado con la el negocio de la empresa. Las normas de auditoría se basan en las normas de contabilidad corporativa y la experiencia laboral previa de un individuo. Las omisiones de auditoría son inevitables durante el proceso operativo específico, pero esta operación de auditoría se llevó a cabo de manera integral, seria y meticulosa. Las cuestiones de auditoría reflejan fielmente las ganancias y pérdidas de diversos negocios económicos de la empresa del grupo y también proporcionan una base operativa para el control interno futuro.
XXX 2015-4-16
Modelo de informes de auditoría interna empresarial [2]
La auditoría interna es una parte importante de la gestión empresarial energética moderna y es una parte importante parte del sistema de control interno. A través de la supervisión y evaluación de las actividades económicas internas de las empresas, ayuda a las empresas a colmar lagunas jurídicas, aumentar los ingresos y reducir los gastos, evitar impuestos razonablemente, fortalecer la gestión y mejorar la eficiencia económica. Con el desarrollo de la economía social de mi país, mejorar y perfeccionar la auditoría interna corporativa se ha convertido en una máxima prioridad.
Primero, la función de establecer una institución de auditoría interna independiente
1 Efectos restrictivos
De acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales y las normas y reglamentos corporativos, y en. de acuerdo con las normas de trabajo de auditoría, Mantener los intereses corporativos y el orden económico. Detener las violaciones de disciplinas y regulaciones y proteger la propiedad nacional y los intereses corporativos. Inspeccionar y supervisar la implementación de las disciplinas financieras y económicas nacionales por parte de las unidades auditadas y detener las violaciones favorece el desarrollo saludable de las empresas. Divulgar errores y fraudes en los datos de la actividad económica para garantizar que la información contable refleje los hechos de manera verdadera, correcta, oportuna, razonable y legal. Corregir tendencias nocivas en las actividades económicas. De hecho, la información contenida en muchas unidades no sólo es errónea, sino también falsa. Cooperar con los departamentos de inspección y supervisión disciplinaria para reprimir severamente diversos delitos económicos. El departamento de auditoría interna descubre problemas, descubre pérdidas, despilfarros y violaciones económicas mediante la realización de auditorías de ingresos y gastos financieros, auditorías financieras y legales y auditorías de renuncia de jefes de departamento, y proporciona rápidamente evidencia e información a los departamentos de inspección y supervisión disciplinaria, y toma medidas. para dar rienda suelta a las características especiales del efecto de auditoría.
2. Efecto protección
En el desempeño de las funciones de supervisión, la auditoría interna juega un papel para asegurar, garantizar y mantener la profundización de las reformas, reducir costes y mejorar la eficiencia.
Proporcionar una sólida garantía para establecer y mejorar un sistema de control interno eficiente. Para adaptarse a la nueva situación y hacer frente a la feroz competencia del mercado, es necesario que los auditores internos realicen auditorías previas, posteriores y posteriores a la auditoría sobre la solidez y eficacia del sistema de control interno, realicen auditorías de riesgos y controles informáticos. auditorías, revelar y recomendar correcciones a los controles internos Identificar eslabones débiles y puntos fuera de control en el sistema y mejorar el nivel de gestión de la empresa. Garantizar la seguridad e integridad de los activos de los accionistas.
Los auditores internos deben prestar atención a la producción y operación de la empresa, tener un conocimiento profundo de los activos de la empresa, realizar una supervisión de auditoría interna en cualquier momento y en cualquier lugar, proponer medidas efectivas, utilizar los activos de manera económica y efectiva, garantizar el mantenimiento y la apreciación de los activos de los inversores. y evitar la pérdida de activos. Reducir costos y aumentar la eficiencia, y mantener la disciplina financiera.
La realización efectiva de una auditoría de eficiencia económica es el foco y la clave del actual trabajo de auditoría interna de las empresas. Reducir costos, aumentar beneficios y mantener la disciplina financiera son los puntos de partida de las auditorías de eficiencia económica. Al mismo tiempo, con la mejora gradual del sistema de recaudación y administración de impuestos, el sistema de sanciones cada vez más severo y la inconsistencia entre los sistemas tributario y financiero, el establecimiento de un sistema de auditoría interna es también la única manera eficaz de evitar sanciones fiscales y reducir las cargas impositivas corporativas.
3. Impulsar a las empresas a mejorar la gestión y mejorar la eficiencia económica.
A través de auditorías de ingresos y gastos financieros y auditorías de beneficios económicos, identificar diversos factores que afectan el desempeño financiero y los beneficios económicos, proponer medidas para resolver problemas, aprovechar aún más el potencial, reducir el consumo y aumentar los ingresos, y promover la mejora y cumplimiento del sistema de responsabilidad económica. A través de la auditoría del sistema de responsabilidad económica, se descubren defectos en el propio sistema y la información se envía a los departamentos pertinentes para resolver el problema del desempeño y la responsabilidad poco claros. Promover la correcta coordinación y manejo de las diversas relaciones de interés económico. Realizar auditorías de las subsidiarias y unidades subordinadas de la empresa de vez en cuando para garantizar que las unidades subordinadas cumplan con las reglas y disciplinas, estandaricen las operaciones y actúen de acuerdo con la ley. Ayudará a movilizar el entusiasmo de todas las partes.
4. Papel constructivo
El papel constructivo es presentar opiniones y planes productivos sobre los problemas existentes en la gestión y el control a través de la inspección y evaluación de las actividades económicas de la unidad auditada, de esta manera. promover empresas para mejorar la gestión. Revisar y evaluar la solidez y eficacia del sistema de gestión y control de la empresa, revelar eslabones débiles, resolver problemas existentes, mejorar el sistema de control interno y tapar lagunas. Revisar y evaluar los ingresos y gastos financieros corporativos y los beneficios económicos, encontrar nuevos puntos de crecimiento de beneficios económicos, digerir factores desfavorables, optimizar la asignación de recursos y mejorar la vitalidad corporativa y la competitividad del mercado. En resumen, la auditoría interna juega un papel importante en la implementación de los principios y políticas del partido y el gobierno, manteniendo las disciplinas financieras, protegiendo los derechos e intereses legítimos del país y las empresas, mejorando la gestión corporativa, aumentando la eficiencia económica y respondiendo a competencia del mercado.
2. La importancia de realizar auditorías corporativas internas
Las empresas no sólo deben mejorar continuamente su propia gestión de producción y operaciones, sino también esforzarse por mejorar sus propios niveles de gestión y mejorar la competitividad en el mercado. El establecimiento de una agencia de auditoría interna independiente es una función indispensable en la construcción general de un sistema empresarial moderno. La auditoría interna empresarial es un aspecto importante de la gestión empresarial moderna. La auditoría interna se centra en el control interno, la auditoría de gestión, la gestión de riesgos y los beneficios económicos. Tiene como objetivo aumentar el valor de la organización y mejorar la eficiencia operativa de la organización. Desempeña un papel importante en la promoción del desarrollo sostenible, saludable y rápido de la misma. empresa. La auditoría interna de China ha pasado por un proceso de desarrollo de más de 20 años desde su creación. En este proceso de desarrollo, la auditoría interna se concentra principalmente en las instituciones administrativas y las empresas estatales, lo que está determinado principalmente por el sistema económico de nuestro país. En los primeros días de la reforma y apertura, con el establecimiento y la mejora gradual del sistema económico de mercado de mi país, las empresas establecieron sistemas modernos de gestión corporativa, su escala se expandió y su influencia social aumentó. Sin la participación activa de las empresas, la auditoría interna. El sistema estaba incompleto e incompleto. En comparación con las regulaciones originales, las regulaciones recientemente promulgadas sobre auditoría interna por la Oficina Nacional de Auditoría establecen que el establecimiento de instituciones de auditoría interna ya no se limita a instituciones administrativas y empresas estatales, sino que se ha ampliado a todas las agencias estatales, instituciones financieras. , empresas e instituciones. Por lo tanto, para adaptarse a las necesidades del desarrollo empresarial en la nueva situación, llevar a cabo activamente investigaciones e intercambios de auditoría interna, ayudar a las empresas a aprender conocimientos de auditoría modernos y métodos de auditoría avanzados, y mejorar la calidad de los auditores internos garantizará el desarrollo de las empresas y traerá beneficios para la causa de la auditoría interna.
3. Aprovechar los vínculos clave, resaltar los puntos clave y aprovechar plenamente el papel de la auditoría interna.
La auditoría interna debe manejar adecuadamente la relación entre supervisión y supervisión. un medio y un servicio es el propósito. La auditoría interna de una empresa debe reflejarse plenamente.
1. Fortalecer y estandarizar la construcción de instituciones de auditoría interna y mejorar la calidad del personal de auditoría interna. La construcción del sistema de auditoría interna es la base de su trabajo de auditoría. Sin una institución de auditoría sólida, el trabajo de auditoría interna no se puede realizar bien. Por lo tanto, cuando las empresas establecen instituciones de auditoría interna, deben establecer y mejorar gradualmente dichas instituciones y dotar al personal de auditoría interna de acuerdo con sus propias condiciones reales. En cuanto a la forma de auditoría interna, la empresa debe determinarla de acuerdo con su escala comercial y complejidad de gestión. Debe ser compatible con la forma, escala comercial, estructura organizacional interna y sistema de gestión de la empresa, pero es importante garantizar la calidad. Independencia y autoridad de la institución de auditoría interna. El principio más importante.
Bajo la guía de este principio, la institución de auditoría interna debe ser independiente de la unidad auditada en términos de personal organizacional, trabajo y fondos, y debe ejercer independientemente sus poderes de auditoría sin interferencia de otros departamentos funcionales e individuos. La mejora de la independencia proporciona condiciones para que los auditores internos desempeñen eficazmente sus funciones y desempeñen el papel de auditoría interna. Además, la auditoría interna debe tener ciertas sanciones para reflejar plenamente la autoridad de la auditoría interna e informar los resultados de la auditoría directamente al gerente general y al gerente financiero para reflejar la objetividad, equidad y eficacia de la auditoría. Si la organización de auditoría interna está subordinada o fusionada con otros departamentos de la unidad, la auditoría interna perderá su debida independencia. Seleccionar y formar un equipo de auditoría de alta calidad es una garantía importante para el trabajo de auditoría interna de la empresa. Debemos prestar atención a la selección multicanal y multiprofesional de auditores, y centrarnos en la selección y entrega de talentos integrales. Debido a la expansión del campo de auditoría interna y la mejora del nivel de auditoría, la estructura simple original de personal contable ya no puede satisfacer las necesidades del trabajo de auditoría interna. Además de estar familiarizado con la experiencia en auditoría y contabilidad, también es necesario tener conocimientos de informática, tecnología de ingeniería, economía y derecho. Frente a las nuevas tendencias de desarrollo, las auditorías internas corporativas deben fortalecer la formación de personal de auditoría interna. Las empresas deben proporcionar condiciones para el desarrollo diversificado de la estructura de conocimientos de los auditores internos, de modo que los auditores internos no sólo sean competentes en contabilidad y auditoría, sino que también tengan conocimientos profesionales en gestión empresarial, tecnología de ingeniería, derecho, informática, etc. Por otro lado, es necesario fortalecer la evaluación de los auditores internos, mejorar su sentido de competencia, actualizar constantemente sus conocimientos, alentar a los auditores internos a participar en diversas formas de aprendizaje, capacitación, intercambios y actividades de inspección, y mejorar la calidad de la equipo de auditoría. Adáptelo a los requisitos de la auditoría interna empresarial moderna.
2. Mejorar y perfeccionar el sistema de control interno. El control interno es el sistema de control de gestión interno de la unidad y una serie de medidas de gestión necesarias para asegurar las actividades económicas normales de la unidad. El control interno es la base de la gestión. Sólo cuando el control interno se realiza bien el sistema de gestión empresarial puede ser perfecto y estricto. Las auditorías internas de las empresas deberían prestar más atención a la auditoría y evaluación de los controles internos. La auditoría interna de una empresa debe comenzar con el control interno, realizar una evaluación integral del sistema de control interno de la empresa, descubrir los eslabones débiles y los puntos de control clave que afectan la gestión empresarial, establecer un sistema de control interno científico que satisfaga las necesidades del desarrollo empresarial. Y garantizar la producción científica y el funcionamiento de la empresa, funcionamiento estandarizado. La institución de auditoría interna de una empresa debe realizar revisiones y supervisión periódicas de los ingresos y gastos financieros, las operaciones de activos, el mantenimiento de equipos, los costos y gastos, la eficiencia operativa y la distribución de ganancias después de impuestos. Un sistema científico y estricto de revisión y supervisión es una garantía importante. para la correcta implementación del sistema de control interno de la empresa.
3. Hacer un buen trabajo en la revisión de gestión. En la actualidad, una tendencia importante en el desarrollo de la auditoría interna es la transición de la auditoría tradicional a la auditoría de gestión, es decir, la transición de la auditoría tradicional de ingresos y gastos financieros a la auditoría de eficiencia de la gestión. Aunque la auditoría interna empresarial comenzó tarde, todavía necesita mantenerse al día con el desarrollo de los tiempos y llevar a cabo el trabajo de auditoría interna desde un punto de partida elevado y a un alto nivel. Esto también es lo que necesitan las empresas. La auditoría de gestión es una auditoría de nivel superior basada en la auditoría financiera. Es una auditoría basada en la auditoría de ingresos y gastos financieros con el propósito de mejorar la eficiencia corporativa. La auditoría financiera de una empresa es una tarea básica. Los auditores deben garantizar que las operaciones financieras sean razonables y legales a través de auditorías financieras, y que la información proporcionada sea verdadera, confiable, oportuna y útil. Sobre esta base, debemos aprovechar plenamente las responsabilidades de gestión de la auditoría interna, implementar la auditoría de gestión, mejorar la eficiencia organizacional, asignar racionalmente los recursos económicos y alcanzar los objetivos establecidos de la gestión corporativa.
4. Enfatizar la auditoría estratégica y la evaluación de riesgos. La auditoría interna moderna está pasando de ser post-evento a ex-post y ex-ante. Las evaluaciones de riesgos y las auditorías estratégicas son auditorías preventivas que pueden predecirse y evitarse. Actualmente nuestro país se encuentra en el período de transición hacia la economía socialista de mercado y aún no se ha librado por completo de la influencia del pensamiento tradicional de la economía planificada. No importa desde la perspectiva del entorno externo o del proceso de desarrollo de la propia empresa, todavía existen muchas condiciones desfavorables que hacen que las empresas asuman mayores riesgos en las decisiones de inversión. Una vez que las decisiones de inversión y operativas cometen errores, las empresas pueden cortar el suministro, lo que provoca consecuencias catastróficas. Por lo tanto, lo que las empresas necesitan ahora con urgencia es una auditoría interna estratégica y una evaluación de riesgos. La gente espera que la auditoría interna audite y evalúe cuestiones estratégicas como la naturaleza del negocio de la organización, el mercado de ventas de sus productos y servicios, la imagen de mercado de la organización, los mecanismos operativos y las inversiones externas, y que ayude a garantizar que la organización evite los riesgos del mercado. y obtiene ventajas estratégicas.
La auditoría interna de las empresas de energía eléctrica sólo puede desarrollarse con el desarrollo de las empresas. La expansión de la escala empresarial y la mejora del nivel de gestión son las fuerzas impulsoras para el desarrollo de la auditoría interna.
La auditoría interna sólo puede desempeñar un papel eficaz y establecer su debido estatus en función de las necesidades de la gestión corporativa, centrándose en mejorar los beneficios económicos corporativos y mejorando continuamente la calidad y eficacia del trabajo de auditoría.