Verificación: tarjetas personales, transacciones en efectivo y extractos bancarios
En este caso, además de ordenar las tarjetas personales y otras cuentas, muchas de ellas también implican el pago de impuestos y cargos por pagos atrasados. Debe prestar atención a si esto genera infracciones importantes.
1. Requisitos relevantes
(1) Verificación de transacciones en efectivo:
Para ventas o compras en efectivo que ocurren durante las actividades operativas normales de una empresa, Por lo general, es necesario considerar si al mismo tiempo se cumplen las siguientes condiciones:
(1) Las transacciones en efectivo se ajustan a las características operativas o modelos de negocios de la industria (como el comercio minorista fuera de línea, la compra de agricultores, ventas diarias de productos dispersos o gastos de compra, etc.);
(2) El cliente o proveedor de la transacción en efectivo no es una parte relacionada;
(3) El la transacción en efectivo es verificable y no afecta la efectividad del control interno del emisor emitió una opinión de verificación clara sobre la efectividad del control interno;
(4) La proporción de transacciones en efectivo y sus cambios generalmente están dentro de un. rango razonable, que generalmente no excede el nivel promedio de la misma industria en los últimos tres años o es comparable con empresas similares. No hay diferencia significativa (si se pueden obtener datos comparables);
(5) El efectivo El sistema de gestión coincide con el modelo de negocio y se implementa de manera efectiva. Por ejemplo, los ingresos en efectivo procedentes de ventas comerciales al por menor, servicios de emisión de billetes, etc. entre empresas y consumidores individuales normalmente pueden depositarse en el banco de la empresa el mismo día o al día siguiente. Las transacciones en efectivo entre empresas e instituciones se limitan a las pequeñas y esporádicas necesarias. Cantidad de cobros y pagos, contabilización consistente.
(1) Si la necesidad y razonabilidad de la transacción en efectivo son consistentes con las condiciones operativas o prácticas de la industria del emisor, y comparación con la misma industria o empresas similares;
(2) ) Si el cliente o proveedor de la transacción en efectivo es una parte relacionada del emisor;
(3) Los principios y bases para el reconocimiento de ingresos y la contabilidad de costos relevantes, ya sea que exista circulación extracorpórea o condiciones de operación ficticias;
(4) La integridad, racionalidad y eficacia del sistema de control interno relacionado con las transacciones en efectivo;
(5) Si la ocurrencia de flujos de transacciones en efectivo es verdadera y consistente con la ocurrencia de negocios relacionados, si existe una distribución anormal;
(6) si el controlador real y el emisor Dongjian y otras partes relacionadas tienen transacciones financieras con clientes o proveedores;
(7 ) El emisor está tratando de reducir el efectivo Las medidas de mejora adoptadas por la bolsa y el progreso realizado;
(8) Si el emisor reveló completamente las situaciones y riesgos anteriores en el prospecto.
En combinación con los requisitos anteriores, los intermediarios deben explicar en detalle los métodos, procesos y evidencias de verificación para la verificabilidad de las transacciones en efectivo del emisor y la efectividad de los controles internos relevantes, y verificar la autenticidad y razonabilidad de los Las transacciones en efectivo del emisor durante el período sobre el que se informa expresan opiniones claras sobre la naturaleza y necesidad de las mismas. Las transacciones en efectivo que cumplen con los requisitos anteriores generalmente no afectan el juicio sobre la efectividad de los controles internos.
(2) Cancelación de flujo bancario:
El patrocinador y el contador declarante deben evaluar completamente el entorno operativo del emisor, el tipo de industria, el proceso comercial, el nivel de operación estándar y las principales finanzas. nivel de datos y tendencias cambiantes, entorno operativo y otros factores, determinar los procedimientos específicos y estándares anormales para verificar los flujos de capital relevantes del emisor, y garantizar razonablemente que no haya riesgo de error material en los estados financieros del emisor.
Bajo la premisa de cumplir con las leyes y regulaciones pertinentes sobre consultas de cuentas bancarias, el alcance de la verificación del flujo de fondos debe incluir a los accionistas mayoritarios del emisor, los controladores reales, las principales partes relacionadas, los directores, supervisores, altos directivos y personal clave o flujo de fondos de cuentas bancarias controladas, así como el flujo de fondos de cuentas bancarias abiertas o controladas por partes relacionadas del emisor y empleados que tengan transacciones anormales con las cuentas bancarias mencionadas anteriormente.
Al verificar el flujo de fondos, la institución patrocinadora y el contador declarante deben combinar el principio de materialidad y la necesidad de respaldar la conclusión de la verificación, centrándose en los siguientes asuntos durante el período del informe:
(1) Emisión Si existen fallas importantes en el sistema de control interno relacionado con la gestión de personas y capital;
(2) Si la cuenta bancaria no está controlada por el emisor o no se refleja completamente en la contabilidad financiera del emisor El banco abierto por el emisor Si el número de cuentas no coincide con las necesidades comerciales;
(3) Si existen anomalías importantes en las transacciones de capital de gran cantidad del emisor y si no lo hacen. coincidir con las actividades operativas de la empresa, compras de activos, inversiones externas, etc. ;
(4) Si existen transacciones financieras anormalmente grandes entre el emisor y sus accionistas mayoritarios, controladores reales, directores, supervisores, altos directivos y personal clave;
(5) Si el emisor realiza retiros de efectivo grandes o frecuentes sin explicación razonable si hay cantidades anormalmente grandes de fondos dentro y fuera de la misma cuenta o entre cuentas diferentes sin explicación razonable
(6 ) Si el emisor compra un; una gran cantidad de activos o servicios intangibles (como marcas comerciales, tecnologías patentadas, servicios de consultoría, etc.) y, de ser así, si la racionalidad comercial de las transacciones relacionadas es dudosa;
(7) El controlador real del emisor Las transacciones de fondos de grandes cantidades ocurren en cuentas personales sin explicación razonable, o los depósitos y retiros de efectivo de grandes cantidades ocurren con frecuencia;
(8) Ya sean accionistas mayoritarios, controladores reales, directores, supervisores, altos directivos y personal clave Si se recibe una gran cantidad de dividendos en efectivo, remuneración o transferencia de activos del emisor o se obtiene una gran cantidad de transferencia de capital de la transferencia de capital del emisor, si hay anomalías importantes en el flujo o uso de los fondos importantes;
(9) Si el accionista controlador, el controlador real, los directores, supervisores, altos directivos y personal clave tienen transacciones financieras anormalmente grandes con las partes relacionadas, clientes y proveedores del emisor;
( 10) Si existen partes relacionadas que cobran a clientes o pagan a proveedores por cuenta del emisor.
Si el emisor encuentra las siguientes circunstancias durante el período del informe, el patrocinador y el contador declarante deben considerar si es necesario ampliar el alcance de la verificación del flujo de capital:
(1) Los fondos de reserva del emisor y Existen importantes irregularidades en la gestión de fondos de pagos externos;
(2) El margen de beneficio bruto del emisor, el índice de gastos del período, el margen de beneficio de ventas netas y otros indicadores tienen cambios anormales importantes en cada período, o existen inconsistencias importantes con empresas de la misma industria;
(3) El método de distribución del emisor es relativamente alto o significativamente mayor que el de las empresas de la misma industria, y el margen de beneficio bruto de distribución es bastante anormal;
(4) El emisor ha transferido algunos enlaces de producción para Encomendar a otros el procesamiento, el costo del procesamiento confiado cambia significativamente, o el costo unitario y el margen de beneficio bruto son significativamente diferentes de los del misma industria;
(5) Las importaciones representan una alta proporción de las compras totales del emisor o las exportaciones representan una proporción relativamente alta de las ventas totales, y existen anomalías importantes en el precio unitario de compra correspondiente. precio unitario de venta y calificaciones de proveedores o clientes extranjeros;
(6) El emisor tiene transacciones significativas de compra y venta, inversiones externas o existen dudas sobre la razonabilidad comercial del pago;
(7) Cambios significativos en los niveles salariales de directores, supervisores, altos directivos y personal de puestos clave;
(8) Otras circunstancias anormales.
2. Hechos del Caso
Caso 1: Tarjeta personal de empleado, pago en efectivo, verificación de extracto bancario
Antecedentes:
1. materiales Muestra que durante el período del informe, el emisor utilizó 5 tarjetas personales de empleados para pagar reembolsos y otros gastos de la empresa. Las principales fuentes de fondos de depósito incluyen principalmente:
(1) Después de que el personal financiero clasifica los documentos relevantes y registra el reembolso, retira los fondos de reembolso correspondientes de la cuenta bancaria de la empresa y los deposita (2) depósitos temporales; de empleados;
(3) Reembolsos de un pequeño número de proveedores de servicios laborales debido a proyectos que no se implementaron o no se implementaron en su totalidad.
De 2017 a 2019, los gastos totales no facturados involucrados en reembolsos y fondos de reserva fueron de 9,7469 millones de yuanes, 4,5222 millones de yuanes y 2,4505 millones de yuanes, respectivamente.
2. Los materiales de la solicitud muestran que durante el período del informe, los montos de las transacciones de ventas en efectivo de la compañía fueron 280.300 yuanes, 35.700 yuanes, 65.438+0,6 millones de yuanes y 0,00 millones de yuanes respectivamente, principalmente para el cobro de ventas. de accesorios. Durante el período del informe, las transacciones de compra en efectivo de la compañía (excluidos los pagos con tarjeta personal de los empleados) fueron de RMB 65.438+0,774 millones, RMB 50.000, RMB 00.000 y RMB 00.000 respectivamente, principalmente para la compra de servicios de instalación, bienes y gastos de catering.
Además, durante los ejercicios 2017 y 2018 la compañía pagó en efectivo a sus empleados la prima de fin de año y los gastos de calefacción del año anterior, respectivamente.
Consulta:
1. Las circunstancias, motivos y usos específicos de las tarjetas bancarias de los empleados, el procesamiento contable inicial y los resultados de la rectificación si la fuente de los fondos es el emisor y si existe; cualquier pago externo Gastos; si existe una relación entre el departamento al que pertenece el empleado, los empleados antes mencionados, los accionistas de la empresa y los directores (tarjeta personal del empleado)
2. -bono final, y si el monto del pago real es consistente con el monto acumulado, si existe una situación en la que los accionistas principales u otras partes relacionadas pagan una remuneración (transacción en efectivo)
3. la transacción en efectivo, ya sea que el cliente o proveedor de la transacción en efectivo sea una parte relacionada del emisor, ya sea que exista circulación extracorpórea o condiciones de operación ficticias (transacciones en efectivo)
4. , los controladores, clientes y proveedores reales tienen ingresos ficticios, gastos prepagos, etc. para la condición del emisor. (transacción en efectivo)
5. Se solicita al patrocinador que verifique los asuntos anteriores y exprese opiniones claras, y explique con más detalle:
(1) Verificar los accionistas mayoritarios y los controles reales durante el período sobre el que se informa La situación del flujo de efectivo de las cuentas bancarias (incluidas las canceladas) abiertas o controladas por la persona, el accionista controlador y otras empresas controladas por él, el emisor y sus principales partes relacionadas, directores, supervisores, altos directivos y personal clave y se enumeran los resultados de la verificación, incluidos, entre otros, la entidad de apertura de la cuenta, el propósito, el saldo final, el gran flujo de caja, etc. Si la cuenta bancaria de la empresa tiene relaciones con el controlador real y sus familiares inmediatos, directores u otras partes interesadas, si hay transacciones de fondos anormales y si hay depósitos y retiros de efectivo grandes o frecuentes;
(2 ) Cómo garantizar que la empresa no utilice tarjetas bancarias personales para cobros y pagos y las medidas adoptadas;
Respuesta:
Consulta 1 (tarjeta personal de empleado):
(1) Información específica sobre el uso de tarjetas bancarias de empleados para ingresos y gastos
Durante el período del informe, el uso por parte de la empresa de las tarjetas personales mencionadas anteriormente para detalles de ingresos y gastos es el siguiente:
(2) Razones y propósitos
Los emisores generalmente necesitan completar la instalación y puesta en servicio del equipo en el sitio del proyecto. El ciclo y el período del proyecto son largos, y los diferentes proyectos están dispersos geográficamente y. generalmente ubicados en lugares remotos. El personal relevante debe pagar una gran cantidad de gastos incurridos en el sitio del proyecto, así como mano de obra temporal o gastos de adquisición para la instalación y puesta en servicio. Para algunos gastos, las facturas y otros comprobantes de reembolso no se pueden obtener o no se pueden obtener de manera oportuna. Para facilitar el pago, simplificar el proceso de reembolso y acortar el ciclo de pago, la empresa toma prestadas tarjetas personales para cobrar y pagar los fondos relacionados, es decir, primero paga los reembolsos a los empleados en viajes de negocios a través de tarjetas personales, y luego el personal financiero Clasifique y registre las facturas presentadas por los empleados en viajes de negocios (para aquellos que no presentan facturas y otros comprobantes de reembolso al realizar el reembolso, la empresa generalmente completa el reembolso mediante subsidios de viaje) y retira fondos de la cuenta bancaria de la empresa a la tarjeta personal para cuestiones de reembolso. En el proceso de uso personal, también hay situaciones en las que los accionistas transfieren fondos a tarjetas personales para un pago anticipado temporal y luego retiran los fondos cuando son suficientes.
(Personalmente creo que esta situación definitivamente conducirá a fenómenos intertemporales.)
(3) Tratamiento contable inicial y resultados de rectificación
En 2017, el emisor Durante el proceso de reembolso de gastos de viaje, algunos gastos no facturados se reembolsaron principalmente en nombre de subsidios de viaje, y se reembolsaron los registros contables iniciales de los gastos no facturados relacionados (gastos de entretenimiento comercial, tarifas de servicio posventa, tarifas de materiales, etc.). . ) son todos los gastos de viaje en la cuenta de la empresa; una pequeña cantidad de ingresos y gastos esporádicos, algunas transacciones entre la empresa y los accionistas y los ingresos de la gestión financiera no se registran en los libros de la empresa.
Al realizar ajustes financieros, se trata principalmente de reclasificar, es decir, reducir los gastos de viaje, y luego complementar los gastos administrativos y de ventas de acuerdo con el uso real, además, la parte relacionada con pérdidas y ganancias debe; ser compensado o complementado según el uso real.
En conjunto, el impacto de los ajustes relevantes en los estados financieros se refleja principalmente en los ajustes de reclasificación entre costos operativos, gastos de ventas y gastos administrativos (incluso entre clasificaciones secundarias). El monto de ajuste específico de cada cuenta de pérdidas y ganancias y su proporción con el monto de la cuenta son los siguientes:
Después de los ajustes financieros relevantes mencionados anteriormente, los asuntos comerciales relevantes se han registrado correctamente y se han reflejado de manera precisa y completa. en los estados financieros declarados.
(4) Si la fuente de los fondos es el emisor y si existen gastos externos diferidos.
Como se menciona en la pregunta (3) de esta pregunta, durante el proceso de reembolso de gastos de viaje de 2017, la fuente de fondos fue el emisor también hubo una pequeña cantidad de ingresos y gastos esporádicos, y algunas transacciones entre ellos; los ingresos de la empresa y de los accionistas y de la gestión financiera no se registraron en los libros de la empresa.
El origen de esta parte de los fondos son anticipos temporales de los accionistas a través de tarjetas personales.
En el proceso de uso de tarjetas personales, los accionistas a veces piden prestado y retiran fondos a través de tarjetas personales, formando así una relación con el emisor. Al final del período del informe, no constituye la ocupación de los fondos del emisor por parte del controlador real; el objetivo principal del emisor de la tarjeta al utilizar tarjetas personales es facilitar el pago, en lugar de inflar los costos y tarifas a través de tarjetas personales, usurpar. los intereses del emisor de la tarjeta, o para sustituir costos y honorarios por gastos o ganancias infladas. Al final de cada período de informe, el saldo actual entre el emisor y los familiares del controlador real es el siguiente:
(5) Si existe una relación de parentesco entre el departamento al que pertenece el empleado, los empleados antes mencionados, los accionistas y directores de la empresa.
No existe relación de parentesco entre el empleado implicado en la tarjeta personal y el director accionista de la empresa.
Consulta 2 (transacción en efectivo):
En los ejercicios 2017 y 2018, el emisor pagó en efectivo el aguinaldo y los gastos de calefacción del año anterior. El devengo y distribución de primas de fin de año y gastos de calefacción es el siguiente:
Entre ellos, los retiros de efectivo y distribuciones relacionados con la distribución de efectivo son los siguientes:
Después de los salarios correspondientes se acumulan en los libros de la empresa, el siguiente se distribuirá a los empleados correspondientes mediante retiro de efectivo cada año. El monto del pago real es el mismo que el monto acumulado y no hay ningún pago por parte del accionista mayoritario ni de otras partes relacionadas. Una vez retirado el efectivo de las cuentas bancarias del emisor y de sus filiales, ese mes las cantidades correspondientes se distribuyen a los empleados de la empresa.
Históricamente, el emisor ha pagado la bonificación de fin de año y los gastos de calefacción del año anterior en efectivo. Esta es una tradición que la empresa ha ido formando a lo largo de muchos años. La empresa realizó rectificaciones en tiempo y forma. A partir de 2019, la empresa ya no distribuirá primas de fin de año ni gastos de calefacción en efectivo, sino mediante transferencia bancaria.
Consulta 3 (transacciones en efectivo):
Durante el período del informe, los montos de las transacciones de ventas en efectivo de la empresa fueron 280.300 yuanes, 35.700 yuanes, 65.438+06.000 yuanes y 00.000 yuanes, respectivamente. debido a la conveniencia de las transacciones de los clientes y otras razones. Durante el período del informe, la cantidad de ingresos en efectivo disminuyó año tras año. Después de junio de 2019 y 2012, la empresa ya no aceptará pagos en efectivo por la venta de productos. Durante el período del informe, las transacciones de compra en efectivo de la compañía (excluidos los pagos con tarjeta personal de los empleados) fueron de 6,5438 millones de yuanes, 0,5 millones de yuanes, 0,00 millones de yuanes y 0,00 millones de yuanes, respectivamente. Esto se debió principalmente a los hábitos comerciales y la conveniencia de pago del proveedor, y. compras de pago esporádico. Servicios de instalación, mercancías y gastos de catering. Durante el período que abarca el informe, la empresa fortaleció gradualmente la gestión de capital y el monto de las compras en efectivo disminuyó año tras año. 2065438+Después de febrero de 2008, la empresa ya no utilizará efectivo para pagar los bienes. La Compañía no tiene relaciones con clientes o proveedores con quienes realiza transacciones en efectivo. La empresa no realiza circulación extracorpórea ni negocios ficticios mediante transacciones en efectivo.
Consulta 4 (transacción en efectivo):
A excepción de las transacciones divulgadas en el prospecto, no existen transacciones financieras entre el emisor y los principales clientes y proveedores sin antecedentes comerciales. no hay otras transacciones financieras entre el controlador real y los clientes o proveedores, no hay ingresos ficticios para el emisor y no hay tarifas pagadas por adelantado.
Consulta 5 (verificación de flujo bancario):
1, explicación adicional (1)
Según la pregunta 54 en "Respuestas a varias preguntas sobre negocios iniciales" De acuerdo con los requisitos pertinentes, la agencia patrocinadora ya ha realizado el trabajo correspondiente.
(1) Alcance de la verificación
El patrocinador evaluó el tipo de industria del emisor, los procesos comerciales, el nivel de operación estandarizado, el nivel de datos financieros principales y las tendencias cambiantes, el entorno operativo y otros factores, debido Se mantuvo la prudencia profesional al determinar el alcance de la verificación y aplicar los procedimientos de verificación. La institución patrocinadora requiere que el personal relevante proporcione información completa de la cuenta bancaria de acuerdo con el principio de buena fe y coopere con la verificación de los flujos de capital.
El patrocinador considerará exhaustivamente si el emisor tiene las siguientes condiciones durante el período del informe:
(La siguiente tabla explica los asuntos que deben considerarse para ampliar el alcance).
El alcance de la verificación del flujo de fondos de la institución patrocinadora incluye: el emisor y sus subsidiarias; los accionistas mayoritarios y los accionistas que posean más del 5% de las acciones; los controladores reales y sus familiares cercanos; altos directivos, importante personal de ventas, personal de compras Cajero Emisor de tarjetas personales;
(2) Procedimientos de verificación
El patrocinador ha implementado los siguientes procedimientos:
1) Obtener de forma independiente toda la información del sujeto que se está verificando desde julio de 2065, 438 a marzo de 2020 Registros de diario bancario para cuentas de tarjetas de débito (incluidas cuentas cerradas).
* * * Verificar las transacciones entre 217 cuentas bancarias y 31 entidades de personas naturales y 14 entidades institucionales;
3) Para entidades institucionales, obtener una lista de cuentas de liquidación bancaria abiertas y verificar la integridad de las cuentas bancarias;
3) p>
5) Determinar las cuentas bancarias del controlador actual y sus familiares cercanos, directores (excepto directores independientes), supervisores, altos directivos, personal importante de ventas, personal importante de compras, cajeros. , conductores y emisores de tarjetas personales de la compañía uno por uno Verifique y analice los motivos de las entradas y salidas de fondos de grandes cantidades con un monto único superior a 654,38 millones de yuanes (o el monto acumulado de la misma cuenta en el mismo día superior a 654,38 millones). yuan).
2. Explicación adicional (2)
De acuerdo con los requisitos de la pregunta 54 en "Respuestas a varias preguntas sobre negocios iniciales", el patrocinador ha realizado un trabajo de verificación en línea.
En vista de:
1. El alcance de la verificación incluye: (1) Las principales terminales de entrada de fondos de tarjetas personales en la historia (cuentas personales de familiares del controlador real, retiros de efectivo de cuentas bancarias corporativas); (2) Históricamente, los fondos de tarjetas personales han salido principalmente (directores, personal de ventas importante, personal de compras importante, cajeros, etc.). Durante el período del informe, a excepción de las 5 tarjetas personales identificadas Fuera de la tarjeta, no se encontró que el controlador real y los miembros de la familia transfirieran dinero con frecuencia a una determinada tarjeta, ni se encontró que el personal comercial de la empresa recibiera con frecuencia transferencias de una determinada tarjeta. Se han detenido por completo los grandes depósitos y retiros de efectivo y los reembolsos con tarjetas personales.
2. Después de la verificación, no hay anomalías obvias en los detalles de gastos del emisor ni en los principales indicadores financieros en comparación con empresas comparables en la misma industria.
3. El contralor actual de la empresa, los directores, supervisores, altos ejecutivos y cajero y otro personal clave del departamento financiero han emitido el siguiente compromiso: “Prometo no proporcionar mi cuenta bancaria personal a la empresa en en el futuro, o usar el nombre de otros en nombre de otros, usar la cuenta bancaria designada por mí para pagos u otras transacciones de fondos, seguir estrictamente el sistema de administración de fondos de la compañía para solicitar fondos de la compañía y seguir estrictamente el sistema de administración de reembolsos de la compañía. para solicitar el reembolso de gastos Si violo el compromiso anterior, asumiré todas las consecuencias personales que se deriven del mismo y la responsabilidad legal conjunta.”
4. Gestión de efectivo en la provincia de Hebei a partir del 1 de julio de 2020. El punto de partida para la cuota de gestión de cuentas privadas en la provincia de Hebei es de 654,38 millones de yuanes (inclusive), y el punto de partida para la cuota de gestión de cuentas públicas es de 500.000 yuanes (inclusive). El acceso al punto de inicio de la gestión requiere un sistema de registro de citas, indicando el propósito del retiro, indicando el origen del depósito e incorporándolo al sistema de información de gestión de efectivo de grandes cantidades. Después de la implementación del sistema de gestión de efectivo para grandes cantidades, los comportamientos históricamente irregulares de uso de efectivo por parte de los emisores se han vuelto objetivamente difíciles de implementar.
El patrocinador cree que el método de verificación anterior puede evitar pasar por alto otras situaciones no descubiertas relacionadas con el uso de tarjetas bancarias personales para realizar pagos, y que la integridad de la verificación relevante puede garantizarse razonablemente.
Caso 2: Tarjeta personal del empleado, pago en efectivo, verificación de flujo bancario
Antecedentes:
El informe de trabajo recomendado muestra que durante el período del informe, la empresa tenía cuentas personales pasadas Cobrar pagos de los clientes y pagar tarifas subsidiarias en su nombre. El pago de la cuenta personal recauda ingresos por ventas esporádicas y los ingresos por ventas de chatarra esporádicas se utilizan principalmente para pagar los salarios, reembolsos y gastos operativos diarios de los empleados especiales de la filial.
Consulta:
1. La situación específica del cobro de pagos de clientes y pago de tarifas subsidiarias a través de cuentas personales, así como las razones y la racionalidad de los asuntos relacionados;
2, Construcción del sistema de gestión interna de la empresa y medidas relacionadas.
Respuesta:
Consulta 1 (tarjeta personal de empleado):
1. La situación específica del cobro de pagos de clientes de cuentas personales, los motivos y la racionalidad de los relacionados. asuntos.
Al inicio del informe, la filial se encontraba en etapa de desarrollo de negocio. Los clientes son principalmente pequeños y medianos clientes y pequeñas empresas, como hogares industriales y comerciales individuales, y compran productos de membranas de ósmosis inversa y membranas de nanofiltración a sus filiales. Dado que un pequeño número de clientes suele realizar compras únicas a pequeña escala y no requieren que la empresa emita facturas, la empresa suele adoptar un modelo de transacción de "pagar primero y recibir después" para esos clientes pequeños y medianos, de modo que el La empresa puede entregar los productos a tiempo después del pago. Dichos clientes generalmente deben llegar a un acuerdo con la empresa para poder recibir notificaciones en tiempo real cuando se reciba el pago. Los clientes antes mencionados compraron 6,2476 millones de yuanes y 8,5439 millones de yuanes a la empresa respectivamente entre 2017 y 2018, y el dinero se pagó directamente a la cuenta personal controlada por el controlador real. De 2017 a 2019, la empresa vendió una pequeña cantidad de productos de desecho y las ganancias se recaudaron en efectivo y se depositaron periódicamente en una cuenta personal controlada por el controlador real para pagar los gastos operativos diarios de la empresa.
Durante el período del informe, la empresa cobró pagos a pequeña escala a través de cuentas personales, que representaron una proporción baja de los ingresos operativos y no tuvieron un impacto significativo en la producción y las operaciones de la empresa. Desde 2020, no existen cuentas personales en el cobro de pagos.
(“Porque unos pocos clientes suelen realizar compras pequeñas y no requieren que la empresa emita facturas” no es una razón razonable y hace pensar que la empresa tiene la motivación para evadir impuestos. En general, esto La explicación es descabellada. La anterior tiene sentido si no vuelve a suceder. Todos son zorros milenarios y todos saben cuáles son sus motivos)
2. situación de la filial, las razones y racionalidad de los asuntos relevantes.
Durante el período del informe, después de que la cuenta personal controlada por el controlador real recibió el pago, parte del pago se utilizó para pagar directamente los gastos operativos diarios de la empresa y sus subsidiarias; transferido a la cuenta personal del cajero de la empresa mediante transferencia bancaria, ya que el fondo de reserva del cajero se utiliza para facilitar el pago y liquidación de los gastos operativos diarios de la filial. A finales de marzo de 2020, se devolvieron todas las reservas de caja no utilizadas.
Durante el período del informe, los detalles de los gastos operativos diarios pagados directamente por la cuenta de control del controlador real y utilizados como fondos de reserva del cajero son los siguientes:
Los principales fondos transferidos a la caja La cuenta personal de la subsidiaria como fondos de reserva es la siguiente: La razón es que hay muchos trabajadores autónomos locales en la subsidiaria. Para facilitar los pagos esporádicos diarios y la imposibilidad de obtener facturas, la empresa utiliza la cuenta personal del cajero de la subsidiaria como fondos de reserva. un método de pago auxiliar; y la situación de pago de los gastos operativos diarios a través de la cuenta personal del cajero.
Durante el período del informe, las tarifas reales pagadas a las filiales a través de cuentas personales fueron de 2,0898 millones de yuanes, 2,6395 millones de yuanes y 65.438+0,932 millones de yuanes, respectivamente. La empresa ha acumulado los intereses correspondientes sobre el saldo de la cuenta personal y todos los fondos e intereses han sido devueltos a la empresa. Los detalles son los siguientes:
Durante el período del informe, los ingresos y gastos de la empresa a través de cuentas personales se incluyeron en las pérdidas y ganancias actuales, y se declararon y pagaron los impuestos pertinentes. La autoridad fiscal de la empresa ha emitido un certificado de no infracción de leyes y reglamentos.
Durante el período del informe, el monto de los honorarios pagados por la empresa a través de cuentas personales representó una proporción baja de los gastos del período y no tuvo un impacto significativo en la producción y las operaciones de la empresa. Desde 2020 no se realizan pagos de comisiones de cuentas personales.
(De hecho, fue financiación informal en la etapa inicial y era una pequeña tesorería fuera de las cuentas. Sin embargo, las cuentas del año correspondiente se procesaron y no sucedió en la etapa posterior. período.)
Pregunta 2:
p>En respuesta a la recepción y pago de pagos a través de cuentas personales por parte de la empresa durante el período del informe, la empresa ha establecido y mejorado un sistema de gestión interna. y tomó las medidas pertinentes, de la siguiente manera:
1. Durante el período del informe, la empresa controlará estrictamente las cuentas personales y establecerá mecanismos de control interno pertinentes para el uso de las cuentas personales. El negocio de ventas requiere pedidos de venta en efectivo y el envío solo se puede organizar después de la confirmación de que se ha recibido el pago y se ha informado al vicepresidente de ventas o al gerente general para su aprobación. El Departamento de Finanzas se especializa en registrar libros de ventas de cuentas personales basados en pedidos de ventas, pedidos salientes y respuestas de clientes para gastos de cuentas personales, el reembolsador debe completar un formulario de reembolso de gastos sin obtener una factura por separado y adjuntar el recibo y el comprobante de pago; El pago sólo podrá realizarse después de ser firmado y aprobado por el jefe del departamento de reembolso y todos los vicepresidentes. Al mismo tiempo, el Departamento de Finanzas establece cuentas detalladas separadas para registrar los gastos de las cuentas personales. Al final de cada mes, el departamento comercial y el departamento de finanzas verifican el libro de ventas de la cuenta personal, y el departamento de finanzas verifica el flujo de fondos de la cuenta personal con el libro mayor;
2. Conciencia de la estandarización. En 2019, a excepción de una pequeña cantidad de ingresos esporádicos por ventas de residuos, no se recaudaron ingresos por ventas de productos de membrana a través de cuentas personales desde 2020, el emisor no ha realizado ningún pago a través de reembolsos de cuentas personales a finales de junio de 2020; 5438+0, todas las cuentas personales relacionadas han sido canceladas;
3 Durante el período del informe, debido a que no se transfirieron los saldos impagos de las cuentas personales controlados por el controlador real a la empresa en el momento oportuno. manera y ocupando fondos, se produjeron un total de 65 incidentes durante el período del informe, 438+0, 607.900 yuanes. Los fondos anteriores se recaudaron en un 65.438+00% sobre la base de la tasa de interés de referencia del préstamo a un año del 4,785%, y el interés acumulado durante el tiempo de ocupación real es del 87**. A finales de marzo de 2020, el controlador real ha devuelto todos los fondos e intereses anteriores a la empresa. El contenido anterior se describe en la Sección 7 Gobierno e independencia corporativos, Sección 9 Partes relacionadas y relaciones relacionadas, Sección 2 Transacciones relacionadas y. Sección 2 Incidentales Las transacciones con partes relacionadas y los préstamos a partes relacionadas se revelan en la Sección 2.
(Este problema expuso graves irregularidades en los controles internos como los de los tres comités y fondos.
)
4. Durante el período del informe, los ingresos y gastos de la empresa a través de cuentas personales se han incluido en las pérdidas y ganancias corrientes, y la declaración y el pago de los impuestos pertinentes se han declarado de conformidad con la ley. El impuesto sobre la renta personal se pagó sobre los salarios de los empleados pagados a través de cuentas personales en 2019, y la autoridad fiscal de la empresa emitió un certificado de no violación de las leyes y reglamentos. Entre ellos, según el comunicado informativo publicado por la Oficina de Impuestos del Distrito de Qingpu de la Administración Estatal de Impuestos el 6 de mayo de 2020, según la consulta del sistema de gestión tributaria Golden Tax Fase III, desde enero de 2017 hasta el 30 de abril de 2020, la subsidiaria pudo declarar según lo requerido, y no hubo En el caso de falta de pago de impuestos y tasas, no se han encontrado registros de violaciones fiscales según la información de crédito fiscal publicada por la Oficina de Impuestos de la Zona Franca del Estado de Shantou; Administración de Tributación, la filial no tiene registros de impuestos y tasas impagos desde enero de 2017 al 31 de marzo de 2020, y no se han encontrado registros de infracciones tributarias.
5. La empresa ha formulado y mejorado sus estatutos, sistema de trabajo para directores independientes, sistema de gestión de fondos y sistema de gestión para evitar que los accionistas mayoritarios y los controladores reales ocupen los fondos de la empresa, a fin de garantizar la estandarización. del uso de los fondos de la empresa y evitar que el cobro y pago de cuentas personales se produzca en el futuro;
6. La empresa ha emitido un compromiso de que a partir del 65438 de junio + 1 de octubre de 2020, la empresa no hará nada. ya no cobrar pagos ni pagar tarifas a través de cuentas personales La cuenta fue cancelada a fines de marzo de 2020, el controlador real ha devuelto todos los fondos e intereses relevantes a la empresa; ha formulado y mejorado los estatutos de la empresa; asociación, sistema de gestión de fondos y sistema de gestión financiera para evitar que los accionistas mayoritarios y los controladores reales ocupen los fondos de la empresa. Los sistemas de control interno de la empresa, como los sistemas de gestión, se respetarán estrictamente para garantizar que ya no habrá ningún cobro de fondos y. pago de cuotas a través de cuentas personales.
7. El controlador real de la empresa ha emitido el compromiso de que a partir del 1 de enero de 2020, el emisor ya no cobrará dinero ni pagará tarifas a través de cuentas personales que hayan sido canceladas; a finales de marzo de 2020, todos los fondos e intereses relevantes se devolverán a la empresa; el emisor ha formulado y mejorado los sistemas de control interno de la empresa, como los estatutos, el sistema de gestión de fondos, el sistema de gestión financiera y el sistema de gestión de la empresa; impedir que los accionistas controladores y los controladores reales ocupen los fondos de la empresa. Instaré a las subsidiarias a cumplir estrictamente con los sistemas pertinentes y garantizar que ya no se produzcan cobros y pagos a través de cuentas personales. Si el emisor es sancionado por los departamentos administrativos pertinentes debido a la situación anterior en el futuro, prometo asumir todas las pérdidas económicas resultantes y garantizar que el emisor y sus subsidiarias no sufrirán ninguna pérdida;
8. Para el período de informe de la compañía Con respecto a las transacciones de capital con partes relacionadas mencionadas anteriormente que ocurrieron durante el período, los directores independientes emitieron opiniones independientes después de la verificación: “Revisamos cuidadosamente las transacciones de capital con partes relacionadas de la compañía que ocurrieron cada tres años (2017, 2018 , 2019 y 2020 1-3) y creía que a partir de 2020 A fines de marzo de 2020, las partes relacionadas han devuelto todos los fondos e intereses. En la actualidad, la empresa ha establecido un sistema de control interno completo para fortalecer la gestión interna y los accionistas. Hemos dejado en claro que operaciones similares no volverán a suceder. Todas las partes han formado un sentido de estándares y los implementaron de manera efectiva.