¿Cuáles son los métodos de declaración del impuesto sobre la renta y de impuestos para las empresas matrices y filiales?
Tanto la empresa matriz como sus filiales son personas jurídicas independientes, y cada empresa declara y paga impuestos según sus propias condiciones de funcionamiento.
Los contribuyentes del IVA de pequeña escala declaran en función de los ingresos, mientras que los contribuyentes generales declaran en función del impuesto repercutido y el impuesto soportado.
El impuesto adicional se declara con base en el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta corporativo se declara con base en los datos de ingresos, costos y ganancias totales.
¿Cómo liquidar los impuestos sobre la renta correspondientes de la matriz y filiales?
El artículo 50 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula: "Las empresas residentes que establezcan oficinas comerciales sin condición de persona jurídica en China calcularán y pagarán el impuesto sobre la renta de las empresas sobre una base consolidada". sistema de impuesto sobre la renta de las empresas desde 2008. Se enfatiza que las empresas u organizaciones corporativas son contribuyentes del impuesto sobre la renta de las empresas, y las sucursales que no se contabilizan de forma independiente pagarán automáticamente el impuesto sobre la renta de las empresas en la sede de la empresa. Por tanto, las empresas deben elegir con cuidado a la hora de establecer sucursales.
El equilibrio entre sucursales y filiales
El artículo 14 de la "Ley de Sociedades" estipula: "Las filiales tienen personalidad jurídica y asumen de forma independiente las responsabilidades civiles de conformidad con la ley; las sucursales no tiene calificación de persona jurídica, su responsabilidad civil será asumida por la empresa "Si una empresa establece una sucursal sin tener calificación de persona jurídica y no lleva una contabilidad independiente, el impuesto sobre la renta corporativo puede ser pagado por el jefe. oficina. De esta manera, la casa matriz puede ajustar sus ganancias y pérdidas y reducir razonablemente la carga del impuesto sobre la renta de las empresas. Eso sí, a la hora de montar una sucursal se deben tener en cuenta tres factores:
El primero son las pérdidas y ganancias de la sucursal. Cuando la oficina central es rentable y la sucursal recién establecida puede sufrir pérdidas, se debe seleccionar el modelo de oficina central. Según la legislación tributaria, una sucursal es un contribuyente dependiente y sus pérdidas pueden compensarse con las ganancias de la casa matriz. Si se establece una filial y la filial es un contribuyente independiente, sus pérdidas sólo pueden compensarse con las ganancias obtenidas en años posteriores. La empresa matriz no puede compensar las pérdidas de la filial ni puede reducir el costo de inversión de la inversión. la filial.
Cuando la oficina central está perdiendo dinero y la sucursal recién establecida puede ser rentable, se debe elegir el modelo matriz-subsidiaria; la filial no necesita soportar las pérdidas de la empresa matriz, pero puede acumular desarrollo; fondos. La empresa matriz puede transferir sus activos buenos a sus filiales y deshacerse de los activos malos.
La segunda es la situación de disfrutar de beneficios fiscales. Según la ley tributaria, cuando la casa matriz disfruta de beneficios fiscales pero la sucursal no, se puede elegir el modelo de sociedad matriz para que la sucursal también pueda disfrutar de beneficios fiscales. Si la sucursal tiene incentivos fiscales, cuando la sucursal comience a obtener ganancias, puede convertir su sucursal registrada en una subsidiaria para disfrutar de políticas fiscales preferenciales locales y recibir mejores efectos fiscales.
En tercer lugar, es la forma de distribución de beneficios y la responsabilidad de riesgo de las sucursales. Dado que las sucursales no tienen personalidad jurídica independiente, no favorece la distribución independiente de beneficios. Al mismo tiempo, si la sucursal tiene riesgos y responsabilidades legales relacionadas, puede implicar a la oficina central, pero la filial no tiene tales preocupaciones.