Estoy buscando un conjunto de asientos contables para una empresa de agencia de recursos humanos ¿Qué impuestos debo pagar? ¿Y cómo evitar impuestos?

1. Impuesto sobre el valor añadido. Aquí sólo hacemos un análisis de la carga tributaria de los pequeños contribuyentes del IVA y de los contribuyentes comunes (empresas comerciales).

Carga tributaria para los contribuyentes generales = ventas*0,17-impuesto soportado*0,17.

La carga tributaria de los pequeños contribuyentes = monto de ventas * 0,04

Cuando monto de ventas * 0,17 - monto de compra * 0,17 = monto de ventas * 0,04.

Es decir, cuando ventas*0,13=monto de compra*0,17, la carga tributaria de los pequeños contribuyentes y de los contribuyentes generales es igual;

Cuando monto de compra*0,17/0,13 gt; Para las ventas, los contribuyentes generales tienen una carga tributaria más ligera;

Cuando el monto de la compra es *0,17/0,13

2. (1) La última frase del impuesto empresarial es resumir los enlaces de circulación tanto como sea posible. El método principal es la agencia, es decir, reducir el vínculo de circulación mediante la compra y venta en nombre de otros. Por ejemplo, después de que una empresa de bienes raíces A compró un terreno por 180.000 yuanes, cambió su estrategia y abandonó el desarrollo, y luego lo vendió a la empresa B por 20 millones de yuanes. En este momento, la empresa A debería pagar el impuesto empresarial 2000 * 0,05 = 65438. Posteriormente, la empresa A solicitó a la Oficina de Tierras y Recursos que emitiera un recibo de institución administrativa de 180.000 yuanes a la empresa B. Usó la diferencia de 2 millones de yuanes como tarifa de agencia para facturar a la empresa B y firmó un acuerdo de construcción de agencia, exigiendo que la empresa A pagar 200* 0,05=10 (mil) impuestos comerciales, ahorrando 900.000 yuanes. El requisito formal para la agencia es que la factura debe emitirse al comprador final y el intermediario no puede adelantar fondos. El primero es el más importante. (2) Los activos intangibles o los bienes inmuebles generarán una gran cantidad de impuestos comerciales cuando se transfieran, pero existen formas de evitar pagar impuestos comerciales. Es decir, la transferencia de activos real se convertirá formalmente en una transferencia de capital. Sin embargo, la legislación fiscal de nuestro país fomenta la inversión, por lo que existen muchos tratamientos preferenciales para las inversiones y no se aplica ningún impuesto empresarial a las transferencias de capital. A continuación presentaré un plan que hice basado en el impuesto al valor agregado de la tierra.

3. Impuesto personal. Este impuesto es un impuesto con muy poco margen de acción y las regulaciones son muy detalladas. Debemos trabajar duro para hacer algo con respecto a este beneficio fiscal. La partida impositiva más estrechamente relacionada con las empresas es la de "sueldos y salarios". Para las empresas, también es responsabilidad del personal financiero corporativo ayudar a los altos ejecutivos y al personal técnico superior a evadir impuestos de manera razonable para aumentar realmente sus ingresos. Actualmente utilizo dos métodos para resolver este problema. Debido a que el subsidio para gastos de comida y viajes es un elemento libre de impuestos dentro del límite del departamento financiero local (de hecho, no existe un estándar, o pocas personas saben cuál es este estándar), los ingresos del subsidio, una ciudad pequeña lo utilizará. para evitar impuestos. La clave es no ir demasiado lejos y a las autoridades fiscales no les importará demasiado. Lo más importante es el bono de fin de año. Antes de que en 2005 se introdujera la nueva política de determinar el tipo impositivo aplicable por cociente, creo que muchas empresas ya estaban implementando métodos de evasión fiscal dividiendo el bono de fin de año en varias partes y distribuyéndolo cada mes para reducir el tipo impositivo. Pero existe un método nuevo y más perfecto, que consiste en que los empleados de las empresas manufactureras dejan sus trabajos casi todos los meses y los empleados que se jubilan reciben beneficios fiscales. La compensación por su partida fue menos de tres veces el salario anual promedio de los empleados locales. Tomando como ejemplo una ciudad de Jiangsu, el salario anual promedio de los empleados locales anunciado por el departamento de impuestos local es de más de 19.000 yuanes. De esta manera, cada empleado que renuncia puede absorber una bonificación de fin de año de 57.000 yuanes para la empresa. Estos 57.000 yuanes no necesitan pagar ningún impuesto. En el impuesto sobre la renta empresarial, la bonificación de fin de año no se puede deducir antes de impuestos debido a que el salario excede el límite, pero la ley del impuesto sobre la renta empresarial fomenta la indemnización por despido y se puede deducir en su totalidad antes de impuestos, matando dos pájaros de un tiro.

4. Impuesto sobre Sociedades. Muchas políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta empresarial para la inversión extranjera no tienen paralelo en el impuesto sobre la renta empresarial, por lo que hay muchas inversiones extranjeras falsas en Jiangsu. Muchos propietarios de empresas privadas registran empresas en Hong Kong o Singapur y luego invierten en China en nombre de empresas extranjeras, disfrutando de un trato de inversión extranjera. De hecho, las diferentes disposiciones sobre salarios laborales en la Ley del Impuesto sobre la Renta para Empresas con Financiación Extranjera también dan lugar a impuestos sobre la renta excesivamente altos para las empresas con financiación nacional. Tomemos a Suzhou como ejemplo. Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, el límite de deducción antes de impuestos para los salarios de los empleados es de 960 yuanes/persona/mes. Este debería ser un salario que la mayoría de las empresas obreras excederán, por lo que los empleados cuyos salarios excedan el límite sólo podrán recibir pago. después de impuestos.

Además, el salario pagado al personal bien remunerado equivale a la distribución de beneficios después de impuestos, lo que aumenta considerablemente la carga para las empresas. Existe un seguro de vida rescatable (AIA y PICC), que permite rescatar el 93% del monto asegurado sin tener que pagar salarios. Si contrata este tipo de seguro comercial para sus empleados, podrá deducir el importe total del impuesto sobre la renta empresarial (dentro del 4%) antes de impuestos.

5. Impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera. Cuando se trata del impuesto sobre la renta de las empresas con inversión extranjera o de la evasión del impuesto sobre la renta de las empresas, la primera reacción de muchos internautas es centrarse en las pérdidas y ganancias y armar un escándalo por las cuentas de pérdidas y ganancias. Sin embargo, los gastos del período son el foco de las prohibiciones de la legislación tributaria o de las deducciones fijas, y también son el foco de las inspecciones de las autoridades tributarias. De hecho, no hay mucho espacio. Debido a que la ley tributaria no contiene muchas disposiciones sobre la medición de los costos de producción o los valores de los activos, en principio solo establece algunas disposiciones que eventualmente se convertirán en gastos del período mediante depreciación, amortización, venta, etc. , la medición actual del valor de los activos es la fuente y base de los gastos del período futuro. Como la ley no lo prohíbe, es legal. Debido a que el código tributario no dice que el valor de un activo no pueda medirse de esta manera, la profundidad del esfuerzo contable determinará el monto del gasto en períodos futuros. Hay mucha magia de estimación y contabilidad en contabilidad. El hermano Cao Fei ya ha hecho una introducción detallada al tema de la contabilidad y no entraré en detalles en este artículo, que proporciona un amplio espacio de planificación para futuros pagos de impuestos. Ejemplo: una empresa extranjera A planea invertir 9 millones de dólares para establecer una empresa B con inversión extranjera en China. A tiene dos opciones: una es invertir 9 millones de dólares en la empresa B como capital registrado y la otra es invertir 9 millones de dólares. millones de dólares de la empresa B. Se utilizan 4,5 millones de dólares como capital registrado y otros 4,5 millones de dólares se prestan a la empresa B como préstamo. El interés acumulado a lo largo de los años es de 20 millones de yuanes (por supuesto, no puede exceder la tasa de interés del préstamo bancario). en el mismo período). La capitalización de intereses se incluye en el valor de los activos de la Compañía B. Después de que la Compañía B retiene el 10% del impuesto sobre la renta en origen sobre los 20 millones de intereses, finalmente puede deducir el 33% del interés antes de impuestos como costo de ventas o depreciación incluido en el período actual. Por lo tanto, utilizar racionalmente los eslabones débiles en el reconocimiento y medición de costos en las leyes tributarias es la clave para la planificación tributaria. Lo que es aún más interesante es que una vez hablé con un inspector fiscal. Él criticó la medición de los costes de producción en la ley fiscal y consideró que la ley fiscal aparentemente rígida también tiene un lado más suave. He resumido una experiencia, es decir, si la ley fiscal dice no, no debes decir que sí. Si la ley tributaria habla de estímulo, usted debe encontrar una manera de convertirse en miembro de la multitud alentadora, incluso si finge ser un miembro de la multitud alentadora (por supuesto, fingir va en contra del espíritu de la ley tributaria y conlleva planificación). riesgos).

6. Impuesto sobre el patrimonio. Cualquiera que haya cobrado el alquiler sabe que el impuesto sobre la propiedad del 12 es relativamente elevado. Cobraba el alquiler, pagaba el impuesto comercial del 5% y el impuesto a la propiedad del 12%, pero no quedaba mucho y mis jefes se quejaron de mí. Más tarde, dividí el alquiler en tres partes: alquiler, tarifa de alquiler del lugar y tarifa de alquiler de equipo. Después de firmar un contrato con un nuevo cliente, solo pagué el impuesto a la propiedad sobre el alquiler, ahorrando más de un millón de yuanes. Me viene a la mente un dicho, al mundo no le falta belleza, lo que le falta son ojos para descubrir la belleza.

7. Impuesto sobre el valor añadido del suelo. A excepción de las empresas inmobiliarias, este es un tipo de impuesto que no se encuentra comúnmente en otras industrias. Pero para las empresas inmobiliarias, significa una carga fiscal que oscila entre millones y decenas de millones. Creo que muchos internautas ya han comprendido el método del profesor Gao de calcular la tasa de valor agregado por adelantado y reducir la tasa impositiva aplicable antes de fijar el precio, por lo que no entraré en detalles aquí. Este es un programa sobre el que me han contactado. La empresa A quiere vender un terreno propiedad de su filial, la empresa B, a la empresa C. Como todos sabemos, el terreno es un monopolio gubernamental y solo se puede obtener mediante subasta. Las empresas no pueden comprar ni vender terrenos de forma privada. Esto es una cosa. En segundo lugar, vender tierras implica enormes impuestos a las empresas y al valor agregado de la tierra. La solución posterior fue que la empresa A transfiriera el capital de la empresa B a la empresa C, eximiendo así de todos los impuestos comerciales y del impuesto al valor agregado de la tierra. La transferencia de capital es realmente una buena técnica. ¿No se ha dado cuenta de que la mayoría de los magnates del capital realizan sus operaciones de capital mediante transferencias de capital? Quizás las consideraciones fiscales también sean una razón muy importante.