Buscando un sistema de contabilidad financiera para pequeñas empresas
Sistema de Contabilidad para Pequeñas Empresas
1. Descripción General
(1) Con el fin de estandarizar la contabilidad de las pequeñas empresas y mejorar la calidad de la información contable, según al "Pueblo Este sistema se formula de conformidad con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado", el "Reglamento sobre informes de contabilidad financiera empresarial" y otras leyes y reglamentos pertinentes.
(2) Este sistema es aplicable a empresas establecidas dentro del territorio de la República Popular China que no obtienen fondos del exterior y operan en pequeña escala.
El término "empresas que no obtienen fondos del exterior y operan a pequeña escala" en este sistema se refiere a empresas que no emiten acciones o bonos públicamente y cumplen con los requisitos de las primeras. Comisión Nacional de Economía y Comercio, la antigua Comisión Nacional de Planificación del Desarrollo y el Ministerio de Finanzas, las pequeñas empresas definidas en las "Disposiciones provisionales sobre normas para las pequeñas y medianas empresas" formuladas por la Oficina Nacional de Estadísticas en 2003 (Guojingmao Pequeñas y Medianas). Empresas [2003] Nº 143) no incluyen las pequeñas empresas establecidas en forma de empresas unipersonales y asociaciones.
(3) Las pequeñas empresas que cumplan con las disposiciones de este sistema pueden llevar la contabilidad de acuerdo con este sistema, o pueden optar por implementar el "Sistema de Contabilidad Empresarial".
1. Las pequeñas empresas que llevan la contabilidad de acuerdo con este sistema no pueden optar por implementar las disposiciones pertinentes del "Sistema de contabilidad empresarial" mientras que las pequeñas empresas que optan por implementar el "Sistema de contabilidad empresarial" no pueden; Al implementar el "Sistema de contabilidad empresarial", opte por implementar las disposiciones pertinentes de este sistema.
2. Cuando las empresas matrices y filiales dentro de una empresa del grupo sean de diferentes tamaños, con el fin de unificar políticas contables y estados consolidados, las pequeñas empresas dentro del grupo deberán implementar el "Sistema de Contabilidad Empresarial".
3. Las pequeñas empresas que se contabilizan de acuerdo con este sistema deben cambiar al "Sistema de Contabilidad Empresarial" si necesitan emitir acciones o bonos públicamente. Si existen estándares empresariales, el "Sistema de Contabilidad Empresarial"; " debería implementarse en su lugar.
(4) Las pequeñas empresas podrán, de conformidad con las leyes y reglamentos contables pertinentes y las disposiciones de este sistema, y bajo la premisa de no violar las disposiciones de este sistema y teniendo en cuenta la situación real de la empresa, formular políticas contables específicas adecuadas al método contable de la empresa.
(5) Las pequeñas empresas deben establecer instituciones contables de acuerdo con las necesidades del negocio contable, o establecer personal contable y designar supervisores contables en las instituciones pertinentes, si no cumplen con las condiciones para su establecimiento; confiar la creación de una agencia contable autorizada. Los intermediarios contables actúan como agentes contables.
(6) Las pequeñas empresas deberán cumplimentar comprobantes contables, registrar libros contables, gestionar expedientes contables, etc. de conformidad con lo establecido en las "Normas Básicas de Trabajo Contable" y las "Medidas de Gestión de Expedientes Contables".
(7) La contabilidad de las pequeñas empresas debe basarse en actividades de producción y operación continuas y normales. La contabilidad debe dividirse en períodos contables, las cuentas deben liquidarse en cuotas y los informes de contabilidad financiera deben prepararse al final del período contable.
El período contable al que se refiere este sistema se divide en períodos anuales y mensuales, y los períodos anuales y mensuales se determinan con base en las fechas de inicio y fin del calendario gregoriano. El final de un período contable se refiere al final del mes y al final del año.
(8) La contabilidad de las pequeñas empresas utiliza el RMB como moneda estándar.
Las pequeñas empresas cuyos ingresos y gastos comerciales se realizan principalmente en monedas distintas al RMB pueden elegir una de las monedas como moneda estándar contable, pero los informes de contabilidad financiera preparados deben convertirse a RMB.
Cuando una pequeña empresa realiza negocios en moneda extranjera, deberá convertir el monto en moneda extranjera correspondiente al monto en moneda de registro para fines contables. A menos que se especifique lo contrario, todas las cuentas relacionadas con negocios en moneda extranjera se convertirán utilizando el tipo de cambio cuando ocurre el negocio o el tipo de cambio al comienzo del período en el que ocurre el negocio.
Al final del período, los saldos en moneda extranjera de diversas cuentas en moneda extranjera de las pequeñas empresas deben convertirse a la moneda funcional contable de acuerdo con el tipo de cambio de fin del período.
(9) La contabilidad de las pequeñas empresas adopta el método de contabilidad de débito y crédito.
(10) El texto de los registros contables de las pequeñas empresas debe estar en chino. En las zonas étnicas autónomas, los registros contables pueden utilizar un idioma nacional comúnmente utilizado en la zona.
(11) Las pequeñas empresas deben seguir los siguientes principios básicos a la hora de contabilizar:
1. La contabilidad de las pequeñas empresas debe basarse en transacciones o eventos reales y reflejar su situación financiera. condición y resultados de operación.
2. Las pequeñas empresas deben llevar una contabilidad basada en la sustancia económica de las transacciones o eventos, y no deben basarse únicamente en formas jurídicas como base para la contabilidad.
3. La información contable proporcionada por las pequeñas empresas debe poder satisfacer las necesidades de los usuarios de la información contable.
4. Los métodos contables de las pequeñas empresas deben ser consistentes de un período a otro y no deben modificarse a voluntad.
Si los cambios son necesarios, el contenido y las razones de los cambios, el impacto acumulativo de los cambios, o las razones por las cuales el impacto acumulativo no puede determinarse razonablemente, etc., deben explicarse en las notas a los estados contables.
5. La contabilidad de las pequeñas empresas debe llevarse a cabo de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos, y los indicadores contables deben ser consistentes y comparables entre sí.
6. La contabilidad de las pequeñas empresas debe realizarse en tiempo y forma y no debe adelantarse ni retrasarse.
7. Los cálculos contables y los informes contables financieros elaborados por las pequeñas empresas deben ser claros y fáciles de entender y utilizar.
8. La contabilidad de las pequeñas empresas debe basarse en el principio de devengo. Todos los ingresos que se hayan realizado y los gastos que se hayan incurrido o deban soportar en el período actual, independientemente de si los pagos se han recibido o pagado, se considerarán ingresos y gastos del período actual todos los ingresos y gastos que lo hagan; no pertenecen al período actual no se incluirán incluso si los pagos han sido recibidos o pagados en el período actual deben tratarse como ingresos y gastos del período actual.
9. Cuando una pequeña empresa realiza contabilidad, sus ingresos y sus costos y gastos deben cotejarse entre sí. Cada ingreso y sus costos y gastos relacionados dentro del mismo período contable deben reconocerse dentro de ese período contable. .
10. Varios activos de una pequeña empresa deben medirse al costo real cuando se adquieren. Los ajustes posteriores al valor en libros de cada activo se realizarán de conformidad con lo dispuesto en este sistema. A menos que las leyes, los reglamentos y el sistema contable nacional unificado dispongan lo contrario, una empresa no puede ajustar su valor contable por sí sola.
11. La contabilidad de las pequeñas empresas debe dividir razonablemente los límites entre los gastos de ingresos y los gastos de capital. Cualquier gasto que tenga beneficios sólo para el año en curso (o un ciclo económico) debe considerarse como gasto de ingresos; cualquier gasto que tenga beneficios para varios años fiscales (o varios ciclos económicos) debe considerarse como gasto de capital.
12. Las pequeñas empresas deben seguir el principio de prudencia a la hora de llevar la contabilidad.
13. La contabilidad de las pequeñas empresas debe seguir el principio de importancia. En el proceso contable se debe distinguir la importancia de las transacciones o eventos y se deben utilizar diferentes métodos contables.
(12) Si una pequeña empresa tiene una transacción no monetaria, ésta debe manejarse de acuerdo con los siguientes principios:
1. El valor en libros de los activos intercambiados, más el valor en libros. impuestos relevantes a pagar Las tarifas se utilizan como el valor registrado de los activos intercambiados.
2. Si se produce una prima en una transacción no monetaria, se deben abordar diferentes situaciones:
(1) Las pequeñas empresas que pagan una prima deben utilizar el valor en libros de la prima. activos intercambiados Sumar la prima y los impuestos correspondientes a pagar como valor registrado de los activos intercambiados.
(2) Las pequeñas empresas que reciben primas deben determinar el valor de entrada de los activos intercambiados y las ganancias y pérdidas que deben reconocerse de acuerdo con la siguiente fórmula:
El valor de entrada de los activos invertidos = los activos intercambiados Valor contable - (precio de la prima ÷ valor razonable de los activos intercambiados) × valor contable de los activos intercambiados - (precio de la prima ÷ valor razonable de los activos intercambiados) × impuestos y recargos por educación pagaderos + impuestos relevantes por pagar
Ganancias y pérdidas por reconocer = prima × [1 - (valor en libros de los activos intercambiados + impuestos y recargos por educación por pagar) ÷ valor razonable de los activos intercambiados]
3. no monetario Durante una transacción, si se intercambian múltiples activos al mismo tiempo, el valor total en libros de los activos intercambiados y los impuestos relevantes a pagar deben asignarse en función de la proporción del valor razonable de cada activo intercambiado con el valor razonable total. de los activos intercambiados. Para determinar el valor registrado de cada activo intercambiado.
(13) Si se produce una reestructuración de deuda en una pequeña empresa, se manejará de acuerdo con las siguientes disposiciones:
1. Si una deuda se cancela con efectivo inferior a el valor en libros de la deuda, el deudor reconocerá como reserva de capital la diferencia entre el valor en libros de la deuda reestructurada y el efectivo pagado; el acreedor reconocerá la diferencia entre el valor en libros de los derechos del acreedor reestructurado y el efectivo recibido; como pérdida para el período actual.
2. Si se utilizan activos no monetarios para pagar deudas, el deudor deberá reconocer la diferencia entre el valor en libros de la deuda reestructurada y la suma del valor en libros de los activos no monetarios transferidos y relacionados. impuestos y tasas como reserva de capital o pérdida corriente; el acreedor utilizará el valor en libros de los créditos reestructurados como valor registrado de los activos no monetarios transferidos.
Si el deudor utiliza múltiples activos no monetarios para pagar sus deudas, el acreedor calculará el valor en libros de los créditos reorganizados por cobrar basándose en la proporción del valor razonable de cada activo no monetario adquirido para se distribuirá el valor razonable total de los activos no monetarios y la suma de los impuestos correspondientes a pagar, y el valor después de la distribución se utilizará como el valor registrado de cada activo no monetario.
3. Si la deuda se convierte en capital, el deudor deberá reconocer la diferencia entre el valor en libros de la deuda reestructurada y el valor en libros del patrimonio que posee el acreedor como consecuencia de la renuncia a sus derechos. como reserva de capital; el acreedor deberá convertir la deuda reestructurada en reserva de capital. El valor en libros de la deuda se utilizará como valor registrado del patrimonio transferido.
4. La reestructuración de la deuda mediante la modificación de otras condiciones de la deuda debe abordarse caso por caso:
(1) Como deudor, si el valor en libros de la deuda reestructurada es mayor que el monto pagadero en el futuro, debe ser El valor en libros de la deuda reestructurada se reduce al monto pagadero en el futuro, y el monto reducido se reconoce como reserva de capital si el valor en libros de la deuda reestructurada es igual; igual o menor que el monto a pagar en el futuro, no se realiza ningún tratamiento contable.
(2) Como acreedor, si el valor en libros de los reclamos reestructurados es mayor que el monto por cobrar en el futuro, el valor en libros de los reclamos reestructurados debe amortizarse hasta el monto por cobrar en el futuro. , y el monto reducido se reconoce como pérdida del período actual si el saldo contable de los derechos del acreedor reestructurado es igual o menor al monto por cobrar en el futuro, no se realizará ningún tratamiento contable.
(14) El saldo contable al que se refiere este sistema se refiere al saldo contable real de una determinada cuenta, sin deducir las partidas de provisiones de la cuenta (como provisiones para insolvencias, etc.); El valor se refiere al saldo contable de una cuenta menos las partidas de provisión relevantes.
(15) Las pequeñas empresas deben establecer y utilizar cuentas contables de acuerdo con las disposiciones de este sistema:
1. Sin afectar la provisión de informes contables financieros unificados al mundo exterior. , pueden configurar y utilizar cuentas contables de acuerdo con las disposiciones de este sistema. Ciertas cuentas contables pueden agregarse o reducirse según las circunstancias reales.
2. Salvo lo dispuesto en este sistema, la configuración de cuentas detalladas puede ser determinada por uno mismo según sea necesario, siempre que no viole los requisitos unificados de este sistema.
3. Este sistema estipula de manera uniforme los números de sujetos contables para facilitar la elaboración de comprobantes contables, el registro de libros de cuentas, la revisión de cuentas y la implementación de la contabilidad computarizada. Las empresas no deben perturbarse ni reorganizarse a voluntad. Hay espacios entre algunas cuentas contables con el fin de agregar cuentas contables adicionales.
(16) El informe contable financiero anual de una pequeña empresa incluirá, además de los estados contables básicos previstos en este sistema, el contenido de las notas a los estados contables. Los estados contables básicos especificados en este sistema se refieren al balance y a la cuenta de resultados. Las empresas también pueden preparar estados de flujo de efectivo según sea necesario.
Las pequeñas empresas deberán proporcionar informes contables financieros verdaderos y completos al exterior de acuerdo con lo establecido en este sistema. Las empresas no violarán las regulaciones ni cambiarán arbitrariamente la base, la base de preparación, los principios de preparación y los métodos de los informes de contabilidad financiera, y no cambiarán arbitrariamente el calibre contable de los datos relevantes en los informes de contabilidad financiera estipulados en este sistema.
(17) Las pequeñas empresas que implementen este sistema deben manejarse de acuerdo con las disposiciones pertinentes de las políticas contables y los cambios cuando cambien al "Sistema de Contabilidad Empresarial".
2. Nombre y número de cuenta contable
Número de secuencia nombre del número
(1) Clase de activo
1 1001 efectivo
2 1002 Depósitos bancarios
3 1009 Otros fondos monetarios
100901 Depósitos de otros lugares
100902 Depósitos de cheques de caja bancarios
100903 Depósito giro bancario
100904 Depósito tarjeta de crédito
100905 Depósito carta de crédito
100906 Depósito inversión
4 1101 Corto plazo inversión
p>110101 acciones
110102 bonos
110103 fondos
110110 otros
5 1102 corto- provisión para la disminución del precio de la inversión a plazo
6 1111 Documentos por cobrar
7 1121 Dividendos por cobrar
8 1131 Cuentas por cobrar
9 1133 Otras cuentas por cobrar
10.1141 Provisión para insolvencias
11.1201 Materiales en tránsito
12.1211 Materiales
13.1231 Consumibles de bajo valor
14.1243 Inventario de bienes
15.1244. Diferencia de precio entre compra y venta de bienes
16.1251 Materiales de procesamiento por encargo
17.1261. >18.1281 Provisión por disminución de inventario
19 1301 Gastos pagados por adelantado
20 1401 Inversión de capital a largo plazo
140101 Inversión en acciones
140102 Otros inversiones en acciones
p>21 1402 Inversiones en deuda a largo plazo
140201 Inversiones en bonos
140202 Otras inversiones en deuda
22 1501 Activos fijos
23 1502 Depreciación acumulada
24 1601 Materiales de construcción
25 1603 Construcción en proceso
160301 Proyecto de construcción
160302 Proyecto de instalación
160303 Proyecto de transformación técnica
160304 Otros gastos
26 1701 Liquidación de inmovilizado
27 1801 Inmovilizado intangible
28 1901 Gastos prepagos a largo plazo
(2) Pasivos
29 2101 Préstamos a corto plazo
30 2111 Documentos por pagar
31 2121 Cuentas por pagar
32 2151 Salarios por pagar
33 2153 Cuotas sociales por pagar
34 2161 Ganancias por pagar
35 2171 Impuestos a pagar
217101 Impuesto al valor agregado a pagar
21710101 Impuesto soportado
21710102 Impuesto pagado
21710103 Exención de impuestos
21710104 Crédito a la exportación Impuesto a pagar sobre productos vendidos en el país
21710105 Transferencia del impuesto al valor agregado no pagado
21710106 Impuesto a la producción
21710107 Reembolso del impuesto a la exportación
21710108 Impuesto soportado Transferencia hacia fuera
21710109 IVA pagado en exceso al transferir hacia afuera
217102 IVA no pagado
217103 Impuesto comercial a pagar
217104 Impuesto al consumo a pagar
217105 Impuesto a los recursos a pagar
217106 Impuesto a la renta a pagar
217107 Impuesto al valor agregado de la tierra a pagar
217108 Impuesto sobre construcción y mantenimiento urbano a pagar
217109 Impuesto sobre bienes inmuebles a pagar
217110 Impuesto sobre uso de suelo a pagar
217111 Impuesto sobre uso de vehículos y embarcaciones a pagar
217112 Impuesto sobre la renta personal por pagar
36 2176 Otras deudas
37 2181 Otras deudas
38 2191 Gastos retenidos
39 2201 A ser
Transferir valor de activo 220101 Aceptar el valor de activos monetarios donados
220102 Aceptar el valor de activos no monetarios donados
40 2301 Préstamos a largo plazo
41 2321 Cuentas por pagar a largo plazo
p>(3) Patrimonio neto
42 3101 Capital pagado
43 3111 Reserva de capital
311101 Prima de capital
311102 Provisión para aceptar donaciones de activos no monetarios
311106 Diferencia de conversión de capital en moneda extranjera
311107 Otras reservas de capital
44 3121 Reservas excedentes
312101 Reserva excedente estatutaria
312102 Reserva excedente discrecional
312103 Fondo de bienestar público estatutario
45 3131 Beneficio del ejercicio
46 3141 Distribución de beneficios
314101 Otras transferencias
314102 Retiro de la reserva legal excedente
314103 Retiro del fondo público de bienestar público
p>
314109 Retiro de reserva excedente discrecional Acumulación
314110 Beneficio a pagar
314111 Beneficio convertido en capital
314115 Beneficio no distribuido
(4) Categoría de costo
47 4101 Costo de producción
410101 Costo de producción básico
410102 Costo de producción auxiliar
48 4105 Costo de fabricación
(cinco) Categoría de pérdidas y ganancias
49.5101 Ingresos del negocio principal
50. Ingresos por inversiones
52.5301 Ingresos no operativos Ingresos
53 5401 Costos comerciales principales
54 5402 Impuestos y recargos comerciales principales
55 5405 Otros gastos empresariales
56 5501 Gastos operativos
57 5502 Gastos administrativos
58 5503 Gastos financieros
59 5601 No operativos gastos
60 5701 Impuestos sobre la renta
Notas
Las pequeñas empresas pueden realizar las adiciones, restas o fusiones necesarias a los temas anteriores en función de las necesidades reales:
1. Las pequeñas empresas que utilizan costos planificados para la contabilidad diaria de materiales pueden agregar los temas "Adquisición de materiales" y "Diferencia de costos de materiales".
2. Las pequeñas empresas con una gran cantidad de cobros por adelantado y pagos anticipados pueden configurar "cuentas recibidas por adelantado" y "cuentas pagadas por adelantado".
3. Los pequeños negocios con menos consumibles de bajo valor pueden incorporarlos a la cuenta "Materiales".
4. Para los fondos de reserva utilizados por varios departamentos dentro de las pequeñas empresas, se puede agregar una cuenta de "fondo de reserva".
5. Si una pequeña empresa acepta la comisión de otras unidades para vender bienes en consignación, puede agregar los temas de "mercancías confiadas para su venta en consignación" y "pago por bienes vendidos". en forma de consignación".
6. Según su propia escala y requisitos de gestión, las pequeñas empresas pueden fusionar las cuentas de "costos de producción" y "gastos generales de fabricación" en la cuenta de "gastos de producción" y configurar cuentas detalladas relevantes.
7. Las pequeñas empresas que brindan una gran cantidad de servicios laborales externos pueden agregar una cuenta de "costo laboral" para calcular el costo de los servicios laborales brindados.
3. Instrucciones para el uso de sujetos contables
(1) Cuentas de activo
1001 Efectivo
1. pequeñas empresas Efectivo disponible.
2. Las pequeñas empresas deben seguir estrictamente las regulaciones estatales sobre administración de efectivo para recibir y pagar efectivo, y contabilizar todos los recibos y pagos en efectivo de acuerdo con las disposiciones de este sistema.
3. Procesamiento contable de cobros y pagos en efectivo:
(1) Retirar efectivo del banco, de acuerdo con el monto del retiro registrado en el talón del cheque, debitar esta cuenta y acreditar " Cuenta "Depósitos Bancarios"; deposite efectivo en el banco, y de acuerdo con el comprobante de recibo devuelto por el banco a la unidad receptora, se debitará la cuenta "Depósito Bancario" y se acreditará en esta cuenta.
(2) Para el efectivo requerido para pagar los gastos de viaje de negocios de los empleados, etc., de acuerdo con el monto registrado en el comprobante de gastos, se debitarán "otras cuentas por cobrar" y otras cuentas y se acreditará a esta cuenta. Cuando se devuelva y liquide el saldo restante de los gastos de viaje, esta cuenta se debitará de acuerdo con el efectivo recibido, los "Gastos administrativos" y otras cuentas se debitarán de acuerdo con el monto que deba reembolsarse, y "Otras cuentas por cobrar"; se acreditará de acuerdo con el efectivo prestado "sujeto".
(3) Si se recibe efectivo por otros motivos, se debitará de esta cuenta y se acreditará en la cuenta correspondiente; si se paga en efectivo, se debitará de la cuenta correspondiente y se acreditará en esta cuenta;
4. Las pequeñas empresas deben establecer un "diario de caja" y el cajero registrará las transacciones una por una según los comprobantes de recibo y pago en el orden en que se produjo el negocio. Al final de cada día, se deben calcular los ingresos totales de efectivo, los desembolsos totales de efectivo y el saldo contable para ese día, y el saldo contable debe verificarse con el inventario real para garantizar que las cuentas sean consistentes.
Las pequeñas empresas con efectivo en moneda extranjera deben crear "diarios de efectivo" para una contabilidad detallada en RMB y varias monedas extranjeras.
5. Los déficits o excedentes de efectivo que se produzcan durante la liquidación diaria de cobros y pagos de efectivo, inventario de bienes, etc. se incluirán en el resultado del ejercicio corriente: si hay déficit de efectivo, la parte que deba incluirse. compensado por la persona responsable se debitará. Para "otras cuentas por cobrar" o "efectivo" y otras cuentas, el importe real del déficit después de deducir la parte que debería ser compensada por la persona responsable se debitará de la cuenta "gastos administrativos" y se acreditará a esta si es un superávit de efectivo, debe ser De acuerdo con el monto real del superávit, esta cuenta se debitará si es pagadero al personal o unidades correspondientes, se acreditará a la cuenta "Otras cuentas por pagar". Si el excedente de efectivo excede el monto pagadero a las unidades o al personal correspondiente, se acreditará a la cuenta "Cuentas por pagar no operativas" en la cuenta "Ingresos".
6. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el efectivo real disponible en manos de las pequeñas empresas.
1002 Depósitos Bancarios
1. Este tema representa varios depósitos depositados por pequeñas empresas en los bancos. Si la empresa tiene depósitos en otras instituciones financieras, también se contabilizan en esta cuenta.
Otros depósitos, depósitos de cheques de caja bancarios, depósitos de giros bancarios, etc. de pequeñas empresas se contabilizan en la cuenta "otros fondos monetarios" y no se contabilizan en esta cuenta.
2. Las pequeñas empresas deben manejar la liquidación de recibos y pagos de depósitos bancarios en estricta conformidad con los métodos nacionales de pago y liquidación pertinentes, y llevar la contabilidad de acuerdo con las disposiciones de este sistema.
3. Cuando una pequeña empresa deposita dinero en un banco u otra institución financiera, esta cuenta se debitará y se acreditará "efectivo" y otras cuentas relacionadas cuando se retire y pague un depósito "; "efectivo" y otras cuentas relacionadas se debitarán. , acreditar esta cuenta.
4. La fecha y base para completar el comprobante de recibo y el comprobante de pago de los depósitos bancarios:
(1) Utilizar giro bancario. La unidad receptora enviará la letra de cambio, el aviso de liquidación y la factura al banco, y preparará un comprobante de cobro basado en la factura devuelta por el banco y los comprobantes originales pertinentes, después de recibir el giro bancario emitido por el banco; banco, prepare un recibo basado en el "giro bancario" Formulario de solicitud (copia del talón) "para preparar el comprobante de pago. Si hay exceso de dinero o la factura se reembolsa por motivos como exceder el período de pago, se debe preparar un comprobante de cobro basado en el aviso de cobro de exceso de pago del banco.
(2) Utilizar letra comercial.
1. Adoptar proyecto de ley de aceptación comercial. La unidad receptora enviará la factura de aceptación comercial debida junto con el comprobante de cobro confiado de transferencia postal o transferencia electrónica completo al banco para su transferencia. De acuerdo con el aviso de cobro sellado del banco devuelto, se preparará el comprobante de cobro cuando la unidad; recibe una notificación de pago del banco, éste prepara un comprobante de pago en consecuencia.
2. Utilizar factura de aceptación bancaria. La unidad receptora presentará la factura de aceptación bancaria vencida junto con el comprobante de cobro confiado de transferencia postal o transferencia electrónica completo al banco para su transferencia, y preparará el comprobante de cobro de acuerdo con el aviso de cobro del banco al recibir el pago; notificación del banco, se preparará el comprobante de pago en consecuencia.
Cuando la unidad beneficiaria solicite al banco un descuento de un giro comercial vigente, deberá completar el comprobante de descuento de acuerdo con la normativa y enviarlo al banco junto con el giro de acuerdo con el aviso de cobro del banco. , el aviso de cobro se preparará en consecuencia.
(3) Utilice cheque de caja del banco. Después de que la unidad receptora acepte el cheque de caja del banco de acuerdo con las regulaciones, deberá enviar el cheque de caja junto con la factura al banco para su transferencia y preparar un comprobante de cobro basado en el comprobante de cobro sellado por el banco y devuelto a la unidad receptora. y los comprobantes originales correspondientes, la unidad pagadora deberá completar el "Formulario de solicitud de cheque de caja" y depositar el dinero en el banco. Después de recibir el cheque de caja emitido por el banco, preparará un comprobante de pago basado en la copia del talón de la solicitud; forma.
Cuando se solicita el reembolso de un cheque de caja porque ha excedido el plazo de pago o por otras razones, después de que el cheque de caja y la factura completa sean devueltos y sellados por el banco, se preparará un comprobante de cobro basado en el comprobante de cobro. devuelto por el banco al beneficiario.
(4) Mediante cheque. Para el cheque recibido, la unidad receptora debe completar la factura y enviar el cheque al banco, y preparar un comprobante de cobro basado en el comprobante de cobro devuelto a la unidad cobradora con el sello del banco y el comprobante original correspondiente, o con base en el motivo de la transferencia por parte del banco Después de que el emisor entregue el cheque al banco, el banco examinará y sellará el comprobante de recibo y preparará el comprobante de recibo junto con los comprobantes originales correspondientes al cheque pagado, y la unidad pagadora preparará un pago; comprobante con base en el talón de cheque y los comprobantes originales correspondientes.
(5) Adoptar el método de liquidación cambiaria. Para los pagos entrantes, la unidad receptora debe preparar un comprobante de pago basado en el aviso de cobro del banco; para los pagos salientes, la unidad pagadora debe preparar un comprobante de pago basado en el recibo de la remesa después de procesar la remesa al banco.
(6) Adoptar el método de cobro y liquidación encomendado. Para los cobros, la unidad de cobro prepara un comprobante de cobro basado en el aviso de cobro del banco; después de recibir el comprobante de cobro confiado transferido del banco, la unidad de pago prepara un comprobante de cobro basado en el aviso de pago y los comprobantes originales pertinentes del comprobante de cobro confiado. , preparar comprobantes de pago. Si el pago se realiza por adelantado antes de que expire el plazo de pago, se deberá preparar un comprobante de pago en la fecha en que se notifique el pago al banco. Si se rechaza el pago, no se realizará ninguna contabilidad.
(7) Adoptar el método de cobro y liquidación de compromisos. Para el cobro de fondos, la unidad de cobro preparará el comprobante de cobro con base en el aviso de cobro del banco y los comprobantes originales correspondientes de la unidad de pago, la unidad de pago deberá asumir el compromiso con base en el comprobante de liquidación de cobro y compromiso al momento del compromiso; Para preparar los comprobantes de pago se utilizan avisos de pago y facturas pertinentes y otros comprobantes originales. Si el pago es rechazado, si es un rechazo total, no se realizará ningún tratamiento contable si es un rechazo parcial, la parte del pago se manejará de acuerdo con las disposiciones anteriores, y la parte del pago rechazado no será procesada en la contabilidad; .
(8) Cuando se deposita efectivo en un banco, se debe preparar un comprobante de pago en efectivo de manera oportuna basándose en el recibo de pago devuelto con un sello del banco, y el "diario de efectivo" y " diario de depósitos bancarios" debe registrarse en consecuencia. Retire efectivo del banco, prepare un comprobante de pago de depósito bancario basado en el talón de cheque y registre el "diario de depósitos bancarios" y el "diario de efectivo" en consecuencia.
(9) Para los intereses de depósito incurridos, se preparará un comprobante de recibo de manera oportuna de acuerdo con la notificación bancaria, se debitará esta cuenta y se acreditará la cuenta de "gastos financieros", como por ejemplo; intereses de depósito incurridos por préstamos especiales para la compra y construcción de activos fijos, antes de que los activos fijos comprados alcancen el estado utilizable previsto, el costo de la construcción en curso debe compensarse, esta cuenta debe cargarse y la "construcción en curso" la cuenta debe ser acreditada.
5. Las pequeñas empresas deben crear "diarios de depósitos bancarios" según el banco donde se abre la cuenta, otras instituciones financieras, tipos de depósito, etc., y el cajero registrará las transacciones una por una. a los comprobantes de recibo y pago en el orden en que se realice el negocio. El saldo deberá liquidarse al final del día.
El "Diario de Depósitos Bancarios" debe conciliarse periódicamente con el "Extracto Bancario". Al final de cada mes, si hay una diferencia entre el saldo contable de los depósitos bancarios de pequeñas empresas y el saldo en el extracto bancario, se deben identificar las razones una por una y se debe preparar un "Estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios" en un mensualmente para conciliarlos.
6. Las pequeñas empresas con depósitos en moneda extranjera deben crear "diarios de depósitos bancarios" para una contabilidad detallada en RMB y diversas monedas extranjeras.
Cuando una pequeña empresa realiza negocios en moneda extranjera, debe convertir el monto relevante en moneda extranjera a la moneda funcional para fines contables. A menos que se especifique lo contrario, todas las cuentas relacionadas con negocios en moneda extranjera se convertirán usando el tipo de cambio al momento en que ocurre el negocio, o pueden convertirse usando el tipo de cambio al comienzo del período en que ocurre el negocio.
Al final del período, los saldos en moneda extranjera de diversas cuentas en moneda extranjera (incluido el efectivo en moneda extranjera, los depósitos bancarios en moneda extranjera, los créditos y deudas liquidados en moneda extranjera, etc.) se convertirán al moneda funcional contable según el tipo de cambio de cierre del período. La diferencia entre el monto en la moneda de registro convertido al tipo de cambio al final del período y el monto original en la moneda de registro se considera ganancias y pérdidas cambiarias y se trata por separado:
(1) Las ganancias y pérdidas cambiarias incurridas durante el período de preparación se incluyen en los gastos pagados por adelantado a largo plazo.
(2) Las ganancias y pérdidas cambiarias provenientes de préstamos especiales en moneda extranjera relacionados con la compra y construcción de activos fijos, que ocurren; entre el momento en que se cumplen las condiciones para la capitalización de los costos de endeudamiento y el momento en que los activos fijos alcanzan el estado utilizable previsto, incluido en el costo de los activos fijos comprados y construidos;
(3) Excepto por. En las circunstancias anteriores, las ganancias y pérdidas cambiarias se incluyen en los gastos financieros corrientes.
7. El saldo deudor final de esta materia refleja la cantidad real de dinero que las pequeñas empresas tienen en los bancos u otras instituciones financieras.