Nueva ley tributaria cálculo del IRPF
El cálculo del impuesto sobre la renta personal según la nueva ley tributaria se basa en el ingreso integral del individuo, adopta un sistema de tasa impositiva progresiva y tiene en cuenta diversas deducciones y exenciones.
1. Determinar el monto de la renta imponible
Calcular el resultado integral: El ingreso integral incluye los ingresos por sueldos y salarios, los ingresos por remuneraciones laborales, los ingresos por remuneraciones de autor, los ingresos por regalías, etc. . Estas partidas de ingresos deben calcularse de acuerdo con los métodos y normas prescritos por las leyes fiscales.
Deducciones por gastos y deducciones: Ciertos gastos y deducciones podrán deducirse en el cálculo de la base imponible. Por ejemplo, deducciones básicas, deducciones especiales, deducciones adicionales especiales, etc. Estos elementos y normas de deducción también están estipulados por las leyes fiscales.
Determinar la renta imponible: La renta imponible es igual al saldo del resultado integral menos los gastos y deducciones. Si el saldo es negativo, no se debe pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
2. Tasas impositivas aplicables y deducciones rápidas
Busque la tabla de tasas impositivas aplicables: Encuentre la tasa impositiva y deducciones rápidas correspondientes a la renta imponible según la tabla de tasas impositivas estipulada en el Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La lista de tasas impositivas generalmente se divide en varios tramos, y cada tramo corresponde a una tasa impositiva diferente y una deducción de cálculo rápido.
Determine la tasa impositiva aplicable y la deducción rápida: según los resultados de la búsqueda, determine la tasa impositiva aplicable y la deducción rápida. Estos valores se utilizarán en posteriores cálculos del IRPF.
3. Calcule el impuesto a pagar
Utilice la fórmula para calcular: el impuesto a pagar es igual a la renta imponible multiplicada por la tasa impositiva aplicable menos la deducción por cálculo rápido. Esta fórmula es el núcleo del cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas según la nueva ley fiscal.
Procesamiento de situaciones especiales: durante el proceso de cálculo, si se encuentran circunstancias especiales (como ingresos imponibles que exceden un cierto límite), se debe realizar un procesamiento especial de acuerdo con los métodos estipulados en la ley tributaria. Por ejemplo, para los grupos de mayores ingresos, es posible que sea necesario aplicar tasas impositivas más altas o medidas adicionales de administración tributaria.
En resumen:
El cálculo del IRPF según la nueva ley tributaria es un proceso complejo que involucra múltiples pasos y factores. Para calcular con precisión el monto del impuesto a pagar, es necesario tener un conocimiento detallado de los métodos y estándares prescritos por la ley tributaria y asegurarse de que las tasas impositivas aplicables y las deducciones de cálculo rápido se apliquen correctamente. Además, es necesario prestar atención a las actualizaciones y cambios en las leyes tributarias para que los métodos y estrategias de cálculo puedan ajustarse oportunamente.
Base jurídica:
"Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China"
El artículo 2 estipula: Los siguientes ingresos personales estarán sujetos a ingresos personales impuesto Impuesto sobre la renta: (1) Ingresos por sueldos y salarios; (2) Ingresos por remuneraciones por servicios laborales; (6) Ingresos por regalías; por intereses, dividendos y bonificaciones; (7) ) Ingresos por arrendamiento de inmuebles (8) Ingresos por transferencia de inmuebles; (9) Ingresos incidentales; Cuando una persona física residente obtenga las rentas de las fracciones 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta personal se calculará en base consolidada en el ejercicio gravable cuando una persona física no residente obtenga las rentas de las fracciones 1 a 4 del anterior; párrafo, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se calculará mensualmente o de forma detallada. Cuando los contribuyentes obtengan rentas de los artículos 5 a 9 del párrafo anterior, su impuesto sobre la renta de las personas físicas se calculará separadamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.
El artículo 6 estipula: Cálculo de la renta imponible: (1) La renta integral de una persona residente será la renta de cada año fiscal menos los gastos de 60.000 RMB y las deducciones especiales, las deducciones adicionales especiales y el saldo después Las demás deducciones determinadas conforme a la ley serán la base imponible. (2) Para sueldos y salarios de personas no residentes, el ingreso imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de los ingresos mensuales por remuneración por servicios, la remuneración del autor y las regalías se calcularán sobre la base del monto de cada ingreso es ingreso imponible. (3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del ingreso total en cada año fiscal. (4) Para los ingresos por arrendamiento de propiedades, si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo será el renta imponible. (5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables. (6) Para intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible. Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías serán el saldo una vez deducidos los gastos. Entre ellos, los ingresos por regalías se calculan a un tipo reducido del 70%.
Cuando las personas donan sus ingresos a empresas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y ayuda a los necesitados, la parte de la donación que no exceda el 30% de la renta imponible declarada por el contribuyente puede deducirse de la renta imponible; el Consejo de Estado estipula que si las donaciones a organizaciones benéficas de bienestar público están sujetas a una deducción total antes de impuestos, se aplicarán dichas disposiciones. Las deducciones especiales incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo y otras primas de seguro social y los fondos de previsión de vivienda pagados por residentes individuales de acuerdo con el alcance y las normas estipuladas por el Estado. Las deducciones adicionales especiales incluyen la educación de los niños, la educación continua y las enfermedades graves; tratamiento médico y préstamos para vivienda. El alcance específico, las normas y los pasos de implementación para intereses o alquiler de vivienda, cuidado de ancianos y otros gastos serán determinados por el Consejo de Estado y reportados al Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo para su registro.