Una empresa tenía los siguientes negocios en 2008: (1) Ingresos por ventas de productos de 20 millones de yuanes; Obtuvo ingresos por intereses de deuda de 30.000 yuanes; (2) Materiales donados aceptados;
Beneficio contable corporativo = 2003+23,4+610-1000-500-300-50-40 = 2,064 millones de yuanes.
(2) Ajuste del impuesto sobre la renta empresarial
Deberían reducirse los ingresos por intereses de la deuda de 30.000 yuanes.
(3) Ajustes del impuesto empresarial para gastos de publicidad, gastos de entretenimiento y gastos no operativos.
Monto del ajuste de la tarifa de publicidad
Con base en los ingresos por ventas de (20010) millones de yuanes, los ingresos no operativos no se pueden incluir.
Límite de la tarifa de publicidad = (20010) × 15% = 3,015 millones de yuanes; el exceso de la tarifa de publicidad es 400-301,5 = 985.000 yuanes.
La renta imponible aumentó en 985.000 yuanes, que se deducirán en los años siguientes.
Ajuste del impuesto empresarial para gastos de entretenimiento empresarial
Cálculo del límite de deducción para gastos de entretenimiento: ①80×60%=48 (diez mil yuanes ②(20010)×5); ‰= 10,05 (diez mil yuanes)
Porque 10,05 < 48, el límite de deducción para gastos de entretenimiento es 100.500 yuanes y gastos excesivos = 80-10,05 = 69,95 yuanes (diez mil yuanes).
Los gastos de entretenimiento empresarial aumentaron los ingresos imponibles en 699.500 yuanes.
Ajuste fiscal por gastos no operativos
Las donaciones directas a escuelas primarias privadas no son deducibles; las multas administrativas no son deducibles.
Límite de donación = 206,4×12% = 24,768 (10.000 yuanes)
Se pueden deducir donaciones de caridad empresariales de 200.000 yuanes, el ajuste fiscal por gastos no operativos es 65.438+03 (; 65.438+03) millones de yuanes.
Los tres * * * planes para aumentar la renta imponible en 65.438+0.865.438+0,45 (98,5+69,95+65.438+0,3) yuanes.
(4) Renta imponible de la empresa
206,4-3+98,5+69,95+13 = 384,85 (diez mil yuanes)
Impuesto sobre la renta a pagar por la empresa
384,85×25%=96,2125 (diez mil yuanes)
Hay otro problema aquí, que es el manejo de los gastos de desarrollo de nuevos productos de 700.000 yuanes. La pregunta no indica si esta parte de los gastos de desarrollo tiene derecho a la superdeducción de gastos de I+D. Si se cumplen las disposiciones sobre superdeducciones, las superdeducciones se realizarán previa presentación ante las autoridades fiscales. En este caso,
Ingreso imponible = 384,85-70 * 50% = 3,4985 millones de yuanes
Impuesto sobre la renta a pagar = 349,85 * 25% = 874.625 yuanes.