¿Se pueden deducir antes de impuestos las reservas de riesgo retiradas por las empresas de futuros? Asientos contables para la acumulación de reservas de futuros
¿Se pueden deducir antes de impuestos las reservas de riesgo retiradas por las empresas de futuros?
Cai Shui [2009] No. 33 estipula que de conformidad con las disposiciones pertinentes de (Orden del Consejo de Estado No. 489) (Orden de la CSRC No. 42) (Zi [1997] No. 44), el Se seguirán los procedimientos para cobrar a los miembros. La reserva de riesgo acumulada al 20% de los ingresos por honorarios se puede deducir antes del impuesto sobre la renta corporativo cuando el saldo de la reserva de riesgo alcance las regulaciones pertinentes.
Las reservas de riesgo extraídas por las empresas de futuros de sus ingresos netos después de deducir las tarifas de transacción pagaderas por las bolsas de futuros pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta empresarial.
Nota: La nueva ley tributaria permite que las reservas de riesgo retiradas por las compañías de futuros dentro de un monto específico se deduzcan antes del impuesto sobre la renta corporativo.
Asientos contables para la acumulación de reservas de futuros
1. Aceptar inversiones de los miembros y cobrar tarifas de ocupación de asientos.
Aceptar inversiones de los socios
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: capital pagado
Diferencia: reserva de capital
Cobrar tasa de ocupación de asiento
Débito: depósito bancario
Crédito: tasa de asiento a pagar
Si se devuelve la tasa, realizar el asiento contrario.
2. Cobrar depósitos
Cobrar depósitos de socios
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: margen a pagar - reserva de liquidación
Separe fondos para las entradas de la contraparte y registre la diferencia de intereses como una cuenta de gastos financieros.
3. Posiciones de apertura y cierre
Posiciones abiertas
Préstamo: Valores a pagar - Reservas de liquidación
Préstamos: Margen a pagar - Margen de negociación
Si cierra la posición y obtiene ganancias
Débito: pérdidas y ganancias del miembro
Préstamo: margen a pagar - reserva de liquidación
Si tiene una pérdida, haga la entrada opuesta.
Se cederá el margen de negociación ocupado por el contrato de liquidación.
Préstamo: margen a pagar - margen comercial
Préstamo: margen a pagar - reserva de liquidación
4. Entrega real
A la entrega La liquidación El precio cierra el contrato de entrega.
Débito: Pago de entrega a pagar - miembro comprador
Préstamo: Entrega de mercancías
Recibir el recibo de almacén de entrega del miembro vendedor.
Débito: Entrega
Préstamo: A pagar por la entrega - miembro vendedor
Transfiera el pago de la entrega al miembro vendedor.
Débito: Cuentas por Pagar - Miembro Vendedor
Crédito: Depósito de Seguridad por Pagar - Reserva de Liquidación ¿Cómo manejar el tratamiento contable para retirar reservas de pasivo no vencidas? ¿Cómo hacer cuentas?