Había un empresario de 40 años que hizo facturas falsas por valor de 70 millones. ¿Qué castigo recibirá?
En primer lugar lo que hay que aclarar es qué tipo de factura se emite falsamente. ¿Es una factura especial con IVA o una factura ordinaria? Quienes emiten falsamente facturas especiales con IVA son sospechosos de emitir falsas facturas especiales con IVA; si son facturas falsas, se sospecha que son facturas falsas; En segundo lugar, según el delito imputado, la condena y la sentencia se basarán en el número de condenas falsas.
1. El delito de emisión falsa de facturas especiales con IVA
Los estándares de condena y sentencia por el delito de emisión falsa de facturas especiales con IVA se basarán en el monto del impuesto falsamente emitido. Por lo tanto, es necesario determinar si la factura emitida falsamente de 70 millones de yuanes es el precio total y los impuestos o el monto del impuesto emitido falsamente. Si es el precio total y el impuesto, se debe convertir al monto del impuesto.
La fórmula específica es: IVA = ventas con impuestos incluidos/(1+tipo impositivo)*tipo impositivo.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el Ajuste de la Tasa del Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2018] No. 32) y el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración General de Aduanas sobre la Profundización de la Reforma del Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio No. 39 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos), la tasa impositiva aplicable antes del 30 de abril de 2018 es 65438+. La tasa impositiva desde el 1 de mayo de 2065438 hasta el 31 de marzo de 2065438 es del 16% y la tasa impositiva después de abril de 2019 es del 13%. Según la tasa impositiva del 13%, el monto total del impuesto de 70 millones de yuanes es:
Monto del impuesto = 70 millones de yuanes/(1+13%)* 13% = 8,05 millones de yuanes.
De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 205 de la Ley Penal y el "Aviso del Tribunal Supremo Popular sobre cuestiones relativas a las normas de condena y sentencia por emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado" (Fa [2018] No. 226), emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado. Si el monto del impuesto excede los 2,5 millones de yuanes, se considera una "cantidad enorme" y será sentenciado a una pena de prisión de por lo menos 10 años o cadena perpetua. y también será multado con no menos de 50.000 yuanes pero no más de 500.000 yuanes.
8,05 millones de yuanes y 70 millones son cantidades enormes. Quienes no reciben una pena reducida son condenados a penas de prisión de duración determinada de más de 10 años o cadena perpetua. Entonces, ¿cuántos años será la sentencia? ¿Qué tipo de sentencia se daría en los siguientes casos con cantidades similares de dinero?
Multa de 70 millones de yuanes por emitir impuestos falsamente.
1.1. Caso 1: El caso de Chen Xu de emitir una factura especial del impuesto al valor agregado.
1.2 Número de caso: Tribunal Popular Intermedio de Taizhou (2019), Zhejiang 10, Xingchu No. 34.
1.3 Hechos básicos del caso: Los acusados Chen y Pan discutieron de antemano y obtuvieron facturas especiales de impuesto al valor agregado de Tianjin Metal Products Co., Ltd. y Tianjin Materials Trading Industrial Co., Ltd. 539 copias. , con un importe total de impuestos de 828.191.53,76 yuanes.
1.4. Resultado de la sentencia: Aunque el acusado Chen Moumou pudo tomar la iniciativa de entregarse, siempre evitó lo importante e ignoró los hechos criminales. Sentencia: El acusado Chen Haihua cometió el delito de emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue condenado a cadena perpetua, privado de sus derechos políticos de por vida y confiscado todos sus bienes personales.
2.1. Caso 2: Ke Moumou y otros emitieron falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado.
2.2. Caso No.: Tribunal Popular Intermedio de Guang’an de la provincia de Sichuan (2018) Sichuan 16 Penalidad Chu 15.
2.3. Hechos básicos del caso: Ke y otros conspiraron para establecer una empresa y emitieron falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado. Entre ellos, los acusados Ke y Chen emitieron falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado por valor de 118.016.588,8 yuanes. y el demandado Cai A cierta persona emitió falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado por valor de 63.438.788 RMB. El acusado Pei Moumou emitió falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado por un monto de 51.702.976,8 yuanes, y el acusado Lu Moumou emitió falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado por un monto de 32.256.452,85 yuanes.
2.4. Resultado del juicio: Ke es el principal culpable; Chen es cómplice y puede declararse culpable después de llegar al caso; Cai es cómplice y tiene las circunstancias para confesar. El dictamen de la defensa del primer infractor es consistente con los hechos comprobados; Pei es cómplice y tiene circunstancias para entregarse. Sentencia: El acusado Ke Moumou fue culpable de emitir falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue sentenciado a 12 años de prisión y una multa de 300.000 RMB. El acusado Chen fue culpable de emitir falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue sentenciado a ocho años; y seis meses de prisión y una multa de 200.000 RMB. El acusado Cai Moumou cometió el delito de emisión falsa de facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido y fue condenado a seis años y seis meses de prisión y una multa de 100.000 RMB. El acusado Pei Moumou fue declarado culpable de emitir falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado y sentenciado a cinco años de prisión y una multa de 90.000 RMB.
3.1. Caso 3: Wu Moumou y Wu Moumou emitieron falsamente facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido.
3.2 Número de caso: Tribunal Popular Intermedio de Haikou (2018) Qiong 01 Xingchu Zi No. 38.
3.3. Hechos básicos del caso: Wu Moumou y Wu Moumou, en nombre de 18 Tools Company, obtuvieron la diferencia de precio obteniendo facturas ingresadas y emitiendo falsamente facturas especiales con IVA a empresas transformadoras. El precio total y los impuestos. fue de 626.128.094,16 yuanes. El impuesto real deducido fue de 90.975.876,93 yuanes.
3.4 Sentencia: Para buscar beneficios ilegales, los acusados Wu Moumou y Wu Moumou emitieron falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado, lo que resultó en una enorme cantidad de impuestos emitidos falsamente y una pérdida fiscal nacional de 90975876,93. yuanes Las circunstancias eran especiales. En serio, constituye un delito de emisión falsa de facturas especiales con IVA. Las acusaciones formuladas por el Ministerio Público están establecidas y deben ser sustentadas. Wu Moumou es el principal culpable y Wu Moumou es el cómplice, y hay circunstancias confesionales. Sentencia: El acusado Wu Moumou fue culpable del delito de emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue condenado a cadena perpetua, privado de sus derechos políticos de por vida y todos los bienes personales fueron confiscados. de emitir falsas facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido y fue condenado a diez años de prisión, tres años de privación de derechos políticos y una multa de 200.000 yuanes.
(2) Multa de 8 millones de yuanes por pago falso de impuestos.
1.1. Caso 1: Zheng Moumou emitió falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado.
1.2 Número de caso: Tribunal Popular del condado de Dingyuan, provincia de Anhui (2019) Anhui 1125 Xingchu No. 203.
1.3. Hechos básicos del caso: Para buscar beneficios ilegales, el acusado Zheng Moumou pidió a otros que le emitieran falsas facturas especiales con IVA. El monto del impuesto fue de 7909154,03 RMB, lo cual era una cantidad enorme.
1.4. Resultado de la sentencia: Los hechos delictivos y cargos imputados por el Ministerio Público fueron declarados culpables. Una vez que el acusado Zheng Moumou sea llevado ante la justicia, podrá confesar sinceramente los hechos del delito y recibir un castigo más leve de conformidad con la ley. Durante el juicio, se declaró culpable voluntariamente, fue castigado y devolvió voluntariamente parte del dinero robado. Mostró arrepentimiento y se le podría dar un castigo más leve según la ley. Sentencia: El acusado Zheng Moumou cometió el delito de emitir falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue sentenciado a diez años y tres meses de prisión y una multa de 300.000 RMB.
2.1. Caso 2: El caso de Chen Xu de emitir una factura especial del impuesto al valor agregado.
2.2 Número de caso: Tribunal Popular del Distrito de Runzhou, ciudad de Zhenjiang, provincia de Jiangsu (2019) Su 1111192.
2.3 Hechos básicos del caso: el acusado Chen Moumou le pidió a Jiang Moumou que facturara falsamente el impuesto al valor agregado en forma de tarifas de facturación para 6 empresas, incluida Guizhou Yinjiang Moumou Industrial Co., Ltd., sin ningún acuerdo comercial. Hubo 572 facturas especiales con un importe de impuesto de 9.347.977,59 yuanes, todas las cuales fueron registradas y deducidas.
2.4. Resultado del juicio: Chen se declara culpable, confiesa sinceramente, paga la mayor parte de los impuestos y retira activamente sus ganancias ilegales. Sentencia: El acusado Chen Moumou cometió el delito de emitir falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue sentenciado a diez años y tres meses de prisión y una multa de 300.000 RMB.
3.1. Caso 3: Ding Moumou y otros emitieron falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado.
3.2 Número de caso: Tribunal Popular del condado de Nong'an de la provincia de Jilin (2018) Hebei 0122 Xingchu No. 434.
3.3. Hechos básicos del caso: Para ganar tarifas de facturación, Ding Moumou y otros emitieron falsamente facturas especiales con IVA para otros o introdujeron facturas especiales con IVA emitidas falsamente, sabiendo que no había ninguna transacción real. Entre ellos, el acusado Ding Moumou emitió falsamente 553 facturas especiales de impuesto al valor agregado para otros, con un monto de impuesto de 9249711.165438 0 yuanes, de las cuales se habían deducido 541 facturas, con una deducción de impuestos de 9086455,92 yuanes, una cantidad enorme para el acusado; Gao Moumou emitió falsamente facturas especiales de impuesto al valor agregado. Hubo 431 facturas con un monto de impuesto de 7.231.723,49 yuanes, incluidas 421 facturas de deducción con un monto de impuesto de 7.096.752,92 yuanes, que es una cantidad enorme.
3.4. Sentencia: Las acusaciones formuladas por el Ministerio Público están establecidas y deben ser sustentadas. Sentencia: El acusado Ding Moumou cometió el delito de emitir falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue sentenciado a 13 años de prisión y una multa de 300.000 RMB. El acusado Gao Moumou cometió el delito de emitir falsas facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue sentenciado a 12 años de prisión y una multa de 200.000 RMB.
4.1. Caso 4: Li Moumou emitió falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado.
4.2 Número de caso: Tribunal Popular Intermedio de Jinzhou, provincia de Liaoning, Xingchu No. 23 Liao 07 (2019)
4.3 Hechos básicos del caso: Li Moumou* * * Valor agregado facturado falsamente. impuestos Hay 528 juegos de facturas especiales, con un importe total de impuestos de 8.791.675,07 yuanes. Todos los impuestos se deducen y el impuesto deducido no se recupera.
4.4. Resultado de la sentencia: En el crimen en el que participó Li, constituyó un * * * delito conjunto con los * * * co-infractores, Wang, Guo y Li, quienes fueron manejados en otro caso, primero y en segundo lugar, desempeña un papel auxiliar y es cómplice, y su pena se reduce de conformidad con la ley. Si Li Xinshe fuera capaz de confesar sinceramente los hechos del crimen después de llegar al caso, estaría confesando y recibiría un castigo más leve de acuerdo con la ley. Este tribunal adoptó las opiniones de la defensa del acusado y su defensor de que Li Xinshe tenía indulgencia legal y un castigo mitigado. Se han deducido todos los impuestos sobre las facturas especiales del impuesto al valor agregado que fueron emitidas falsamente, y los impuestos deducidos no se han recuperado, lo que ha resultado en enormes pérdidas fiscales nacionales y deben ser castigados severamente según corresponda. Li Xinshe fue sentenciado a una pena por cometer un delito y se le impuso un castigo más severo, según correspondía. Sentencia: El acusado Li Moumou cometió el delito de emitir falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado y fue sentenciado a cuatro años y seis meses de prisión y una multa de 130.000 RMB.
En segundo lugar, el delito de emisión falsa de facturas
Según el artículo 205 de la “Ley Penal”, el delito de emisión falsa de facturas tiene dos niveles de pena: en primer lugar, si el las circunstancias son graves, el infractor será condenado a pena privativa de libertad de no más de dos años, detención penal o vigilancia, y también será multado, en segundo lugar, si las circunstancias son especialmente graves, será condenado a pena privativa de libertad; de no menos de dos años ni más de siete años, y también será multado.
Si bien no existe una interpretación judicial que estipule claramente los criterios para determinar el delito de facturación falsa ya que "las circunstancias son especialmente graves", en lo que respecta al delito de facturación falsa, el estándar para presentar una demanda El caso es que "la cantidad acumulada de facturas falsas es de más de 400.000 yuanes". El pago falso de 70 millones de yuanes es 175 veces la cantidad de 400.000 yuanes, lo que definitivamente se considerará "particularmente grave".
1.1. Caso 1: Caso de facturación falsa por parte de Li Moumou, Xie Moumou y Deng Moumou.
1.2 Número de caso: Tribunal Popular de Maoxian (2019) Chuan 3223 Xingchu No. 28.
1.3. Hechos básicos del caso: Li Moumou estableció cuatro empresas a través de agentes en línea y declaró falsamente facturas ordinarias a nombre de las cuatro empresas al realizar declaraciones de impuestos falsas y no pagar impuestos. De julio a febrero del mismo año, Xie y Deng recibieron instrucciones de recibir más de 770 facturas del impuesto general sobre el valor añadido directamente de las autoridades fiscales, por un importe de 776.873.01,68.
1.4. Resultado del juicio: Las acciones de los acusados Li, Deng y Xie son * * * el mismo delito. El acusado Li Moumou desempeñó un papel importante en el * * * crimen conjunto y fue el principal infractor. Debe ser castigado de acuerdo con todos los crímenes en los que participó, organizó o dirigió. Los acusados Deng y Xie desempeñaron un papel auxiliar en el * * * crimen conjunto y fueron cómplices, y deberían recibir una pena más leve, reducida o exenta. La determinación anterior se tomó después de discusión y decisión del Comité Judicial de nuestro hospital. El acusado Li Moumou fue condenado a una pena de prisión de duración determinada o superior por el delito de abrir un casino. Después de la ejecución de la sentencia, si comete un delito de duración superior a una pena de prisión determinada en un plazo de cinco años, es reincidente y debe ser castigado severamente. Los acusados Deng Moumou y Xie Moumou pudieron confesar sinceramente sus crímenes después de llegar al caso. Tenían circunstancias francas y se declararon culpables voluntariamente ante el tribunal y se les pudo imponer un castigo más leve. Sentencia: El acusado Li Moumou cometió el delito de emisión falsa de facturas y fue condenado a tres años y seis meses de prisión y una multa de 200.000 RMB; el acusado Deng Moumou fue culpable del delito de emisión falsa de facturas y fue condenado a un año y seis; meses de prisión, suspendido por dos años y seis meses, y multado con 30.000 RMB; el acusado Xie Moumou cometió el delito de facturas falsas y fue sentenciado a un año y seis meses, suspendido por dos años y seis meses, y multado con 30.000 RMB. .
2.1. Caso 2: El caso de facturación falsa de Shen Moumou.
2.2 Número de caso: Tribunal Popular del Distrito de Shenzhen Luohu (2019) Guangdong 0303 Xingchu 531.
2.3. Hechos básicos del caso: Shen Moumou obtuvo ilegalmente la licencia comercial y otros procedimientos de una empresa fantasma establecida bajo la identidad falsa de otros, utilizó la empresa fantasma para solicitar facturas ordinarias de Shenzhen en el sitio web de la oficina de impuestos. , y luego, según el cliente, es necesario emitir facturas falsas y obtener ganancias ilegales. * * * Se emitieron falsamente 11.439 facturas, con un importe total de factura de 133.772.376 yuanes y un importe total de impuestos de 40 yuanes.
2.4. Resultado de la sentencia: Shen Moumou confesó sinceramente su delito tras ser llevado ante la justicia, lo que se considera una confesión. Se le puede imponer una pena más leve y declararse culpable de conformidad con la ley. Sentencia: El acusado Shen Moumou fue culpable de emitir facturas falsas y fue condenado a dos años de prisión y una multa de 100.000 RMB.
Palabras clave: Abogado Es culpable de emitir falsamente facturas especiales de IVA, abogado defensor es culpable de emitir falsamente facturas especiales de IVA, abogado defensor es culpable de emitir falsamente facturas de impuestos.
Las facturas falsas no sólo provocan pérdidas fiscales, sino que también alteran gravemente el orden fiscal.
En particular, las facturas especiales con IVA, como comprobante importante para el método de deducción de impuestos, tienen esencialmente la función de moneda y pueden deducir directamente el impuesto a pagar, lo que ha llevado a algunos delincuentes a evadir mediante la emisión falsa de facturas especiales con IVA y enormes impuestos estatales ilegales. ganancias.
La conexión entre la aplicación de la ley administrativa y la justicia penal en casos de emisión falsa de facturas del IVA
(1) Según el artículo 205 de la "Ley Penal", la emisión falsa de facturas especiales facturas de impuesto al valor agregado o el uso de Cualquier persona que obtenga fraudulentamente reembolsos de impuestos a la exportación u otras facturas para deducciones fiscales será sentenciado a una pena de prisión de no más de tres años o detención penal, y también será multado con no menos de 20.000 yuanes pero no más de 200.000 yuanes, si el monto de los impuestos emitidos falsamente es relativamente grande o existen otras circunstancias graves, será condenado a una pena de prisión de no menos de 3 años y una multa de no menos de 50.000 yuanes pero no más de 500.000; yuanes; si la cantidad de impuestos pagados falsamente es enorme o existen otras circunstancias particularmente graves, la pena será de no menos de 10 años de prisión de duración determinada o cadena perpetua y también se impondrá una multa de no menos de 50.000 yuanes. no menos de 500.000 RMB pero no más de 500.000 RMB o se podrá imponer la confiscación de bienes.
Si una unidad comete este delito, será multada y el responsable directo y demás personas directamente responsables serán condenadas a pena privativa de libertad no superior a tres años o prisión penal si; se paga falsamente una gran cantidad de impuestos o existen otras circunstancias graves. Si las circunstancias son graves, la persona será condenada a una pena de prisión de no menos de tres años y no más de diez años si el monto del pago de impuestos es falso; enorme o concurran otras circunstancias especialmente graves, será condenado a pena privativa de libertad no inferior a tres años ni superior a diez años.
Quien expida falsamente facturas distintas de las señaladas en el artículo 205 de la Ley Penal, si las circunstancias son graves, será sancionado con pena privativa de libertad no mayor de dos años, arresto penal o vigilancia pública, y también será multado si las circunstancias son especialmente graves, será sancionado con pena privativa de libertad no menor de dos años y siete años con pena privativa de libertad no mayor de diez años y multa; Si una unidad comete un delito, será multada y la persona directamente responsable y demás personal directamente responsable serán sancionados de conformidad con las disposiciones anteriores.
Normas sobre delitos y presentación de casos
La "Decisión del Tribunal Popular Supremo sobre la solicitud del Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para castigar el delito de emisión falsa, falsificación y Venta de facturas especiales del impuesto al valor agregado": el párrafo 3 del artículo 1 estipula que cualquier persona que emita falsamente más de 10.000 yuanes en impuestos o emita falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado, lo que resulte en una defraudación de más de 5.000 yuanes en impuestos estatales, será condenado. y castigado conforme a la ley.
El artículo 61 del "Reglamento de la Fiscalía Suprema Popular y del Ministerio de Seguridad Pública sobre las normas para el archivo y procesamiento de causas penales bajo la competencia de los órganos de seguridad pública" estipula: "Emitir falsamente valor especial- facturas de impuestos añadidos, obtención fraudulenta de devoluciones de impuestos a las exportaciones y facturas de deducciones de impuestos. Los casos (artículo 205 de la Ley Penal) que expidan falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado u obtengan de otro modo fraudulentamente devoluciones de impuestos a las exportaciones o facturas de deducciones fiscales se presentarán para enjuiciamiento.
"La Fiscalía Suprema del Pueblo. El artículo 2 de las Disposiciones complementarias del Ministerio de Seguridad Pública sobre las normas para la presentación y persecución de causas penales bajo la competencia de los órganos de seguridad pública establece que en caso de emisión falsa de facturas Además de las especificadas en el artículo 205 de la Ley Penal, se sospecha que se encuentra en una de las siguientes circunstancias, se presentará un caso para enjuiciamiento: ① Emisión de facturas falsas Hay más de 65.438.000 facturas o la cantidad total de facturas falsas supera los 400.000 yuanes. (2) Incumplimiento de los estándares de monto anteriores, pero sujeto a sanciones administrativas por facturas falsas más de dos veces en cinco años. ③Otras circunstancias graves.
Estándares de Sentencia
Respuesta telefónica de la Oficina de Investigación del Tribunal Supremo Popular sobre cómo aplicar el estándar de cantidad en la interpretación judicial de Fafa [1996] No. 30 (Fayan [2014] ] No. 179) La respuesta telefónica de la oficina a la solicitud de instrucciones sobre cómo utilizar la norma de monto en la Interpretación Judicial No. 30 del Tribunal Popular Superior de la Región Autónoma del Tíbet [1996] es la siguiente para implementar el principio de. legalidad del delito y el castigo, la norma sobre el monto de la sentencia en casos de emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado ya no puede referirse a la Interpretación del "Tribunal Supremo Popular" de 1996 sobre varias cuestiones relativas a la aplicación de "la decisión del Comité Permanente de la APN". del Congreso Nacional del Pueblo sobre la sanción del delito de emisión falsa, falsificación y venta ilegal de facturas especiales del IVA". Antes de que se formule la nueva interpretación judicial, las normas para la condena y sentencia en casos de emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado pueden implementarse con referencia a las disposiciones pertinentes de las "Interpretaciones del Tribunal Popular Supremo sobre varias cuestiones relativas a la aplicación específica". de Derecho en el Juicio de Casos Penales por Devoluciones Fraudulentas de Impuestos a las Exportaciones". "
El artículo 3 de la "Interpretación del Tribunal Supremo Popular sobre varias cuestiones relativas a la aplicación específica de la ley en el juicio de causas penales por devoluciones fraudulentas de impuestos a la exportación" estipula: "Quien defraude al Estado de exportación los reembolsos de impuestos de más de 50.000 yuanes se incluirán en el artículo 200 de la Ley Penal. La "gran cantidad" estipulada en el artículo 4 defraudar el reembolso del impuesto estatal a la exportación de más de 500.000 yuanes se incluirá en la "gran cantidad" estipulada en el artículo 204 de la Ley. la Ley Penal; defraudar la devolución del impuesto estatal a la exportación por más de 2,5 millones de yuanes. Se incluye en la categoría de "cantidad especialmente enorme" estipulada en el artículo 204 de la Ley Penal. ”
Entonces la factura falsa de 70 millones depende del tipo de factura falsa, el monto del impuesto, así como del juicio integral del monto y las circunstancias que provocaron la defraudación del impuesto estatal.
Si todas las facturas falsas fueran facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, la sentencia se basará en el importe del impuesto falsamente emitido y con referencia a las normas y circunstancias de la sentencia del Tribunal Supremo.
Los países que emiten facturas con IVA falsas siempre mantendrán una postura de alta presión. No corras riesgos. Incluso si existe la posibilidad, se pueden obtener muchos beneficios temporalmente. Sin embargo, con la aplicación de herramientas de análisis inteligentes como el big data y un sistema fiscal cada vez más estricto, está destinado a ser investigado y sancionado. Una vez que se encuentren algunas empresas que emiten facturas falsas o aceptan facturas falsas, las facturas obtenidas fluirán a las empresas ascendentes y descendentes involucradas en el caso a través del sistema de registro electrónico de facturas con IVA. No es demasiado tarde para arrepentirse.
Si la llamada "relación" no es demasiado fuerte, habrá pena de cárcel.
¡Al menos 10, la cantidad es demasiado grande!
Entra y agáchate.
El párrafo 1 del artículo 205 de la Ley Penal de mi país estipula claramente los elementos básicos y el rango de pena legal por el delito de emisión falsa de facturas especiales del impuesto al valor agregado, obtención fraudulenta de reembolsos de impuestos a la exportación y deducción de facturas fiscales. mientras que el segundo párrafo estipula que este delito está sujeto a pena agravada, es decir, "Quien cometa los hechos del párrafo anterior para defraudar al Estado en materia de impuestos, y el monto sea particularmente elevado, y las circunstancias sean particularmente graves, causando pérdidas particularmente cuantiosas". a los intereses nacionales, será condenado a cadena perpetua o a muerte, y también se le confiscarán sus bienes."
Se aplican las condiciones legales de este párrafo.
1. Elementos comportamentales. La aplicación de este párrafo debe incluir dos conductas: "falso impuesto" y "fraude fiscal". El primero es la base y premisa para que el actor implemente específicamente el fraude fiscal, incluyendo cuatro comportamientos: hacer declaraciones falsas para otros, hacer declaraciones falsas para uno mismo, hacer declaraciones falsas para otros y presentar a otros. El "fraude fiscal" de este último se refiere al acto de utilizar facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas falsamente para deducir en realidad el impuesto pagadero u obtener de manera fraudulenta reembolsos de impuestos a la exportación, lo que conduce directamente al fraude fiscal por parte del Estado.
2. Elementos de resultados. La aplicación de este párrafo debe tener tanto las consecuencias de "defraudación de impuestos estatales" como de "pérdida de intereses nacionales", y ambas deben cumplir ciertos estándares de monto.
3. Factor de cantidad. Al aplicar este párrafo, se deben examinar tres montos: (1) Montos falsos. La legislación penal no lo estipula explícitamente y es un requisito de cantidad implícito. Dado que la Ley Penal establece la "defraudación de impuestos estatales" como una "cantidad extremadamente enorme" en los requisitos de resultado para la aplicación de este párrafo, y basándose en la conexión lógica inherente entre "divulgación falsa" y "fraude fiscal" en este delito, Es difícil evitar la divulgación falsa de fraude fiscal, "defraudar al Estado en impuestos, que es extremadamente enorme" se basa en la premisa de que el monto de las facturas falsas del perpetrador alcanza o excede esta cantidad y es extremadamente enorme. (2) El monto del fraude fiscal. La legislación penal establece que la cantidad debe ser "especialmente elevada". Según la interpretación judicial del Tribunal Popular Supremo, la cantidad específica debería ser de más de 6,543,8 millones de yuanes. (3) Monto de la pérdida. Según la legislación, "causar un daño importante a los intereses nacionales" es una consecuencia necesaria para la aplicación de esta disposición. Este requisito es esencialmente diferente del “monto del fraude fiscal”. Superficialmente, ambos indican que se ha defraudado el dinero de los impuestos del país, pero ser defraudado no significa "pérdida", porque después de ser defraudado, el defraudador fiscal se retira voluntariamente por arrepentimiento, o hay una "pérdida nacional" antes de la investigación. está completo. Por lo tanto, la citada interpretación judicial define "causar pérdidas particularmente importantes a los intereses nacionales" como "causar una pérdida de más de 500.000 yuanes en ingresos tributarios nacionales que no pueden recuperarse antes de la conclusión de la investigación".
En este apartado se especifican las formas penales aplicables a las infracciones penales.
1. Las sanciones legales previstas en el apartado 2 se aplicarán en los casos en que una misma entidad delictiva emita falsamente facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido.
Si una misma persona emite falsamente facturas especiales del impuesto al valor agregado y luego utiliza las facturas para obtener fraudulentamente deducciones fiscales o devoluciones de impuestos a la exportación, se aplicarán las disposiciones de este párrafo cuando los resultados cumplan con las condiciones. El comportamiento de una misma entidad realizando reclamaciones falsas y defraudando impuestos está determinado por las funciones y principios operativos de las facturas especiales del impuesto al valor agregado y otras facturas especiales. Las facturas emitidas falsamente por "yo" como librador de otros no se pueden deducir en absoluto, y sólo pueden ser deducidas o defraudadas por "otros" como beneficiario. Por tanto, si la pena legal prevista en el apartado 2 de este artículo debiera aplicarse al mismo sujeto delincuente, sólo podrá serlo el sujeto de su conducta de "falso pretexto".
2. Las sanciones legales especificadas en el apartado 2 se aplican al delito de emisión falsa de facturas especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido por distintas entidades delictivas.
(1) Las disposiciones del apartado 2 se aplican al fraude fiscal cometido intencionalmente por diferentes entidades y al fraude fiscal cometido bajo el mismo delito.
Si bien la aplicación del segundo párrafo de este artículo es condición necesaria para que la conducta cumpla requisitos complejos, no significa que el solicitante del fraude y el sujeto del fraude fiscal deban ser la misma entidad. En el mismo caso penal, el solicitante de fraude fiscal conspiró con el defraudador fiscal antes de cometer el delito, cooperaron entre sí durante el delito y luego compartieron el dinero y los bienes robados entre sí. Aunque un solo sujeto no cumple plenamente los requisitos de una conducta compleja, el derecho penal no cumple plenamente los requisitos.
(2) ¿Pueden aplicarse las disposiciones del apartado 2, respectivamente, al delito de declaración falsa intencionada y al delito de fraude fiscal cuando diferentes entidades carecen de similitud?