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Índice

Capítulo 1 Disposiciones Generales

Capítulo 2 Principales Políticas Contables

Capítulo 3 Configuración de Cuentas Contables

Capítulo 4 Comprobantes Contables y Libros de Cuentas

Capítulo 5 Gestión del Activo Corriente

Capítulo 6 Gestión de la Inversión Externa

Capítulo 7 Gestión del Activo Fijo

Capítulo 8 Gestión de obtención de capital

Capítulo 9 Patrimonio de los propietarios

Capítulo 10 Gestión de ingresos

Capítulo 11 Gestión de costos y gastos

Capítulo 12 Utilidades y Distribución de Utilidades

Capítulo 13 Informe Financiero

Capítulo 14 Análisis Financiero

Capítulo 15 Gestión Tributaria

Capítulo 16 Gestión Informatizada

Capítulo 17 Gestión de Expedientes Financieros

Capítulo 18 Traspaso de Trabajos Contables

Capítulo 19 Disposiciones Complementarias

Capítulo 1 Disposiciones Generales

El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la Empresa del Grupo y sus empresas inmobiliarias subordinadas (en adelante, la "Empresa") el trabajo de gestión contable y financiera, de conformidad con la "Ley de Sociedades", la "Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado", "Normas de contabilidad empresarial", "Sistema de contabilidad empresarial", "Sistema financiero empresarial de construcción y desarrollo inmobiliario", combinados con la situación específica de la empresa y formulan este sistema.

Artículo 2 Este sistema se aplica a las empresas relacionadas con el sector inmobiliario de la empresa del grupo. Los líderes de todos los niveles y todos los empleados deben cumplirlas estrictamente e implementarlas concienzudamente.

Artículo 3 La empresa implementa un liderazgo centralizado y unificado del trabajo financiero, y el control y la organización unificados de las operaciones de fondos, el uso de fondos, la compra de propiedades, los gastos, el procesamiento de pérdidas de propiedades y todo tipo de ingresos se entregan a La empresa y cada departamento no pueden cobrar tarifas externas. Todos los gastos deben ser revisados ​​por el departamento de finanzas y aprobados por el director financiero, el presidente o la persona autorizada por el presidente antes de que se puedan utilizar los fondos.

Artículo 4 La empresa tendrá un director financiero para ayudar al presidente a cargo del trabajo financiero de la empresa. El departamento de finanzas de la empresa cuenta con un departamento de contabilidad, un departamento de presupuesto y un departamento de gestión de fondos, que son responsables de organizar y controlar los ingresos y gastos financieros, la contabilidad integral y la supervisión del negocio de la empresa, proporcionando información precisa para diversas decisiones económicas y en Al mismo tiempo, realiza diversas previsiones de ingresos y gastos financieros, planifica, control, análisis contable, cuentas finales y trabajos de evaluación, utiliza eficazmente los diversos activos de la empresa y se esfuerza por mejorar los beneficios económicos.

Capítulo 2 Principales Políticas Contables

Artículo 5 Los sistemas contables y financieros implementados por la empresa son: “Ley de Contabilidad”, “Sistema de Contabilidad Empresarial”, “Normas de Contabilidad Empresarial”, etc. .

Artículo 6 El ejercicio social será del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.

Artículo 7 Principios y métodos contables: Con base en el principio del devengo, se implementa el método contable de débito y crédito.

Artículo 8: La contabilidad de la empresa utilizará el RMB como moneda estándar para la contabilidad.

Artículo 9 Los activos fijos de la sociedad se depreciarán según el método de línea recta.

Artículo 10 Los inventarios se valoran a su costo real. Los productos de promoción de arrendamiento se amortizan linealmente.

Artículo 11: La provisión para insolvencias, la provisión para depreciación de inventarios y la provisión para deterioro de bienes diversos se constituirán de conformidad con las normas pertinentes.

Capítulo 3 Establecimiento de los temas contables

Artículo 12 La empresa implementará el "Sistema de Contabilidad Empresarial" y las "Normas de Contabilidad Empresarial" emitidos por el Ministerio de Finanzas, y seleccionará a los contadores con base en características operativas específicas del sujeto.

Artículo 13 El Departamento de Finanzas debe utilizar correctamente las cuentas contables determinadas en el procesamiento contable específico. En el trabajo real, las cuentas contables relevantes se pueden agregar adecuadamente de acuerdo con la situación real.

Capítulo 4 Comprobantes Contables y Libros de Cuentas

Artículo 14 El comprobante original es un certificado escrito con fuerza jurídica que registra los negocios económicos, aclara las responsabilidades económicas. El bono original debe ser auténtico, válido, correcto y completo. El uso de comprobantes originales deberá cumplir con los siguientes términos:

1. Los comprobantes originales obtenidos de unidades externas deberán llevar el sello de la unidad llenadora.

2. El certificado original obtenido de un particular debe tener su firma o sello.

3. El bono original de elaboración propia debe tener la firma o sello del responsable y líder principal de la empresa.

4. El bono original emitido al exterior deberá llevar el sello de la empresa.

5. Para todos los vales originales llenos con montos en mayúsculas y minúsculas, los montos en mayúsculas y minúsculas deben coincidir.

6. El comprobante original de pago deberá tener comprobante de recibo del beneficiario y del beneficiario.

7. Sólo se podrá utilizar una copia del bono original como bono de reembolso.

8. Las facturas y recibos en copias múltiples deben estar escritas en papel carbón de doble cara (excepto las facturas y recibos que tienen la función de papel carbón) y numeradas consecutivamente.

9. Quienes estén obligados a utilizar facturas electrónicas, facturas impresas en máquinas de control fiscal o facturas de importe fijo deberán seguir la normativa.

10. Al invalidar se debe sellar "anulado" y conservarlo junto con el talón, no debe estar roto ni perdido.

11. Para negocios económicos aprobados, se deberá adjuntar el documento de aprobación al comprobante original. Si es necesario presentar el documento de aprobación por separado, en el comprobante se deberá indicar el nombre de la autoridad aprobadora, la fecha y el tamaño de fuente del documento.

12. El bono original no debe ser alterado ni alterado. Si se encuentra un error en el comprobante original, éste será reexpedido o corregido por la unidad emisora, y la corrección será sellada con el sello de la unidad emisora.

Artículo 15 Los comprobantes contables son la base contable para la cumplimentación de las cuentas contables en función del contenido económico de los comprobantes originales. El uso de comprobantes contables debe cumplir con los siguientes términos:

1. El personal de contabilidad debe completar comprobantes contables basados ​​en comprobantes originales cuya exactitud se haya verificado.

2. Al completar los comprobantes contables, los comprobantes contables deben estar numerados consecutivamente. Si una transacción económica requiere llenar dos o más comprobantes contables, se puede utilizar el método de numeración fraccionada.

3. El comprobante contable deberá incluir la fecha, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, así como la persona que llenó el comprobante, el auditor, el tenedor de libros y la persona financieramente responsable. Personas y otros contenidos.

4. Excepto los comprobantes contables de liquidación y corrección de errores, que no necesitan ir acompañados de comprobantes originales, los demás comprobantes contables sí deben ir acompañados de comprobantes originales. Si un comprobante contable original incluye varios comprobantes contables, puede adjuntar el comprobante original al reverso de un comprobante contable principal e indicar el número del comprobante contable al que se adjunta el comprobante original o adjuntar el comprobante original a otros comprobantes contables. Copiar.

5. Si los gastos enumerados en un comprobante original deben ser asumidos por otras unidades distintas de la propia unidad, la parte de la otra unidad se emitirá a la nota dividida del comprobante original de la otra parte para su liquidación.

6. El formulario de división del bono original debe contener el contenido básico del bono original: es decir, el nombre del bono, la fecha en que se llenó el bono, el nombre de la unidad que llenó el formulario. bono o el nombre de la persona que llenó el bono, la firma o sello del responsable, El nombre de la unidad que acepta el bono, contenido económico del negocio, cantidad, precio unitario, monto y asignación de costos, etc.

7. Si se encuentran errores en los comprobantes contables durante el año en curso, se deben ajustar las cuentas correspondientes; si se encuentran errores en los comprobantes contables de años anteriores, se deben utilizar las pérdidas y ganancias a través del Cuenta “Ajuste de Pérdidas y Ganancias de Ejercicios Anteriores” Corrección en color azul.

Artículo 16 De acuerdo con las condiciones operativas específicas de la empresa, la empresa deberá establecer diarios de caja, diarios de depósitos bancarios, libros mayores, libros detallados, tarjetas de activos fijos o libros mayores de activos fijos, libros mayores de productos de alquiler y desarrollo, etc. Libros de cuentas.

Capítulo 5 Gestión de Activos Corrientes

Artículo 17 Todos los activos de la empresa son propiedad de la empresa del grupo y deben incluirse en las cuentas de la empresa para una contabilidad y supervisión unificadas. Ninguna persona o unidad puede retener activos no contabilizados para evitar su pérdida.

Artículo 18 El Departamento de Finanzas hará un buen trabajo en la gestión de los activos circulantes. Los activos corrientes se refieren a activos que pueden realizarse o consumirse dentro de un ciclo operativo de un año o más de un año, e incluyen principalmente efectivo, depósitos bancarios, inversiones a corto plazo, cuentas por cobrar y pagos anticipados, gastos diferidos, inventarios, etc.

Sección 1 Fondos Monetarios

Artículo 19 Todos los ingresos obtenidos por la empresa en producción y operación deben entregarse a las finanzas de la empresa y registrarse en la cuenta en ningún departamento en el momento oportuno. o individuo puede Intercepción o apropiación indebida por cualquier motivo o en cualquier forma.

Artículo 20 Los fondos monetarios y otros activos circulantes de la empresa deben administrarse estrictamente. El uso de los fondos monetarios y el manejo de los activos circulantes deben ser firmados por los líderes pertinentes de acuerdo con la autoridad de aprobación prescrita; de lo contrario, el pago. y no se permitirá el procesamiento.

Artículo 21: Sólo el presidente y el director financiero de la empresa tienen autoridad para aprobar el uso de los fondos monetarios y el manejo de los activos circulantes.

Artículo 22 Para garantizar la seguridad del efectivo sin afectar su uso razonable, la cantidad máxima de efectivo en existencia no excederá los 3000 yuanes.

1. Por cada desembolso importante en efectivo que exceda los ＿3000_ yuanes, se debe notificar al Departamento de Finanzas con un día de anticipación para que pueda prepararse con anticipación.

2. El alcance de los cobros y pagos en efectivo sigue estrictamente las normas nacionales de gestión de efectivo. Nadie puede utilizar billetes o pagarés no aprobados que no cumplan con los requisitos financieros como efectivo, y mucho menos apropiarse indebidamente de efectivo sin autorización. No se permite efectivo.

3. Cada desembolso en efectivo deberá pagarse según el comprobante original que haya sido verificado y aprobado y firmado por el director financiero, presidente o persona autorizada por el presidente, debiéndose preparar un comprobante contable.

También se deberán preparar comprobantes contables para cada recibo de caja en base a los comprobantes originales que se verifiquen correctos.

4. El diario de caja debe registrarse diariamente para el negocio que ocurrió, y el efectivo debe contarse diariamente para garantizar que las cuentas sean consistentes. Verifique con el libro mayor al final del mismo. mes para asegurar que las cuentas sean consistentes. Cuando ocurren problemas, la causa debe identificarse y corregirse rápidamente.

5. Los responsables de causar pérdidas responderán de acuerdo con la normativa pertinente de la empresa.

Artículo 23 Excepto para gastos de viaje y compras dentro de 1.000 yuanes que deben pagarse en efectivo, no se puede pedir prestado efectivo para otros gastos y los préstamos privados están estrictamente prohibidos.

1. El efectivo prestado debe indicar el propósito y el momento de devolución (o reembolso), y debe devolverse (o reembolsarse) a tiempo. A aquellos que no paguen después de la fecha de vencimiento se les deducirá su salario de sus salarios.

2. Para pedir prestado dinero en efectivo, el solicitante debe completar el formulario de solicitud de préstamo en efectivo e indicar el propósito, que será revisado y confirmado por el gerente del departamento. Solo podrá usarse después de la aprobación y firma del mismo. director financiero, presidente o la persona autorizada por el presidente.

Artículo 24: Administrar con seriedad los depósitos bancarios y observar el sistema de liquidación bancaria.

Artículo 25 Cobro y gestión de cheques

1. Cobro de cheques:

⑴ Para cobrar un cheque, primero complete el formulario de solicitud de cheque y escriba El propósito, el monto, usuario, etc. deben indicarse claramente y solo pueden cobrarse después de ser revisados ​​por el personal financiero relevante, revisados ​​por el gerente financiero y aprobados por el director financiero.

⑵ Si el monto del cheque emitido excede los ＿2000_ yuanes, al completar el formulario de solicitud se debe presentar un informe de pago y anexos (contrato, orden de compra, plan, etc.) que cumplan con los procedimientos de aprobación. enviado.

⑶ El destinatario deberá realizar los trámites de registro y realizar el reembolso dentro de los 10 días siguientes a la recepción del pago.

⑷ El personal financiero debe supervisar con prontitud a aquellos que no presentan las cuentas de manera oportuna y tienen derecho a no emitir nuevos cheques.

⑸ Los cheques que no se utilicen dentro del período de validez del cheque, o los cheques no utilizados debido a cambios en las circunstancias, deben devolverse al Departamento de Finanzas de manera oportuna. El Departamento de Finanzas supervisará rápidamente a quienes no devuelvan el dinero a tiempo y no emitirá nuevos cheques.

⑹ El titular debe conservar el cheque correctamente. Si se pierde, asumirá la responsabilidad financiera personal.

2. Gestión de cheques:

⑴ Se debe completar la fecha, el monto (límite) y el propósito del cheque emitido. No se permite la emisión de cheques en blanco.

⑵ Establezca un registro de uso de cheques bancarios y registre en detalle la hora, el número, el propósito, el monto, el destinatario, la unidad de destinatario, etc. de cada cheque bancario.

⑶ Los cajeros deben preparar un estado de cambios en los depósitos bancarios diariamente. Conozca con precisión el saldo de la cuenta y no se permiten posiciones cortas ni sobregiros de fondos.

⑷ El cajero debe completar el "Estado de saldo de cuenta bancaria" al final del mes, enviarlo al gerente financiero para su aprobación, luego enviarlo al director financiero y pasarlo al general. gerente. Antes de fin de mes, se pueden realizar presentaciones temporales a solicitud del director financiero o gerente general en función de la frecuencia de los cambios en los fondos de la empresa y las necesidades del negocio de la empresa.

⑸ Complete el "Formulario de conciliación del saldo de los depósitos bancarios" a tiempo al final del mes y envíelo al subdirector del Departamento de Finanzas (a cargo del trabajo contable) para su revisión. ser revisado cuidadosamente y registrado a tiempo.

⑹ Los cajeros deben solicitar los cheques de manera oportuna y conservarlos adecuadamente.

⑺ El sello financiero especial de la empresa y el sello corporativo deberán ser debidamente conservados por el personal designado.

⑻ Los cheques anulados deben marcarse como "anulados" de manera oportuna, conservarse adecuadamente y cancelarse de manera uniforme.

Artículo 26 Los giros bancarios, cambios y otros métodos de liquidación deberán manejarse estrictamente de conformidad con la "Ley de Títulos Negociables" y las normas bancarias, y de acuerdo con los procedimientos internos de aplicación y aprobación estipulados en este sistema y el sistema de liquidación del banco.

Artículo 27 Las operaciones diarias de cobro y pago bancario deberán registrarse en el diario de depósitos bancarios y el saldo deberá liquidarse uno por uno con base en los comprobantes originales que hayan sido verificados y verificados. Se debe verificar periódicamente y se debe preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios, conciliarlo con el libro mayor al final del mes. Es necesario garantizar que las cuentas y las cuentas sean consistentes.

Sección 2ª Gestión de Cuentas por Cobrar y Pagos Anticipados

Artículo 28 Las normas de gestión de las cuentas por cobrar son las siguientes:

Ocurrencia: Antes de que la empresa decida prestar. crédito a un cliente, debe realizar una investigación detallada del estado crediticio del cliente y aprobar el límite de crédito de acuerdo con la autoridad correspondiente. El gerente general decide en última instancia si otorga crédito comercial al cliente.

2. El Departamento de Finanzas debe registrar cuidadosamente las transacciones de los clientes, realizar la contabilidad según las unidades, departamentos o individuos de las cuentas por cobrar, y verificar y cobrar las cuentas por cobrar oportunamente. La solvencia del cliente debe analizarse en función de los atrasos del cliente y se deben tomar las medidas correspondientes de manera oportuna para recuperar los atrasos.

3. Todas las cuentas por cobrar se registran según su antigüedad. El personal financiero de la empresa responsable de las cuentas por cobrar debe verificar con frecuencia todas las cuentas por cobrar (al menos una vez al mes), determinar la cobrabilidad de cada cuenta y preparar un análisis de antigüedad de la cuenta cada mes para que lo revise el gerente financiero. Este análisis servirá como base para establecer provisiones para insolvencias y reconocer las insolvencias.

4. La empresa debe determinar sus provisiones de insolvencias para el año con base en la experiencia. Esta acumulación servirá como base para la provisión para insolvencias y se ajustará anualmente para reflejar las condiciones actuales.

5. El personal financiero de la empresa responsable de las cuentas por cobrar debe mantenerse en contacto con los clientes de crédito con regularidad, completar y enviar avisos de cobro de deudas a tiempo, cooperar con el personal comercial para cobrar las cuentas y cobrar los cobros del personal comercial. Supervisar y supervisar las cuentas.

6. Todas las cuentas por cobrar que se consideren incobrables se incluirán en pérdidas por deudas incobrables en función del monto real. También se deben considerar las siguientes condiciones para el reconocimiento de deudas incobrables:

⑴ El deudor se declara en quiebra o fallece y no puede recuperarse incluso después de liquidar su quiebra o herencia

⑵; El cumplimiento tardío por parte del deudor de sus obligaciones de pago de la deuda excede la fecha de vencimiento. No puede retirarse después de tres años.

7. El director financiero de la empresa debe comprobar las cuentas por cobrar cada trimestre. Las deudas incobrables inferiores a 1 millón de yuanes pueden tratarse como deudas incobrables después de ser aprobadas por el director financiero y el presidente. Las deudas incobrables que superen el millón de yuanes sólo pueden abordarse después de que la junta directiva lo determine. Se preparará y presentará a la Junta Directiva un resumen de todas las deudas incobrables tratadas.

8. La gestión de las cuentas por cobrar por parte de la empresa debe seguir el principio de “quien maneja las cuentas por cobrar será responsable y las liquidará en el momento oportuno”. El Departamento de Finanzas evalúa periódicamente la tasa de rotación de las cuentas por cobrar, el período de recuperación de las cuentas por cobrar y otros indicadores, y determina las medidas de recompensa y castigo.

9. La gestión de otras cuentas por cobrar se realizará de acuerdo con la gestión de las cuentas por cobrar antes mencionadas.

Artículo 29 Los pagos anticipados y depósitos se realizarán de conformidad con el “Sistema de Aprobación de Fondos y Reembolso de Gastos” emitido por el grupo.

Artículo 30 Los pagos por adelantado y los depósitos deben contabilizarse detalladamente y clasificarse según las unidades o personas de la contraparte. Los pagos por adelantado y los depósitos deben controlarse periódicamente para supervisar el cumplimiento del contrato.

Sección 3 Gestión de Inventarios

Artículo 31 Inventario se refiere al inventario mantenido por una empresa para la venta durante el proceso diario de producción y operación, o que aún se encuentra en el proceso de producción, o en el Materiales o suministros que se consumirán en el proceso de producción o prestación de servicios, incluidos materiales diversos, mercancías, productos en proceso, productos semiacabados, productos terminados, etc.

Artículo 32 Gestión de los Materiales del Proyecto

1. Adquisición de los Materiales del Proyecto:

⑴ La adquisición de los materiales del proyecto se preparará de acuerdo con el plan y el presupuesto del proyecto. El plan general de adquisiciones se presentará a los líderes de la empresa para su aprobación antes de su ejecución.

⑵ Al comienzo de cada mes, los departamentos pertinentes formulan planes de adquisiciones mensuales basados ​​en el plan anual, el consumo real de materiales del proyecto el mes pasado, los cambios en el progreso del proyecto y los requisitos razonables. estrictamente prohibido.

⑶ La adquisición de materiales de ingeniería debe ser realizada por una persona dedicada, y el comprador debe implementar la adquisición de acuerdo con el plan aprobado y la lista de adquisiciones.

2. Almacenamiento de materiales de ingeniería:

⑴ Una vez comprados los materiales de ingeniería, deben ser inspeccionados y aceptados cuidadosamente, y la calidad, el precio y la cantidad deben controlarse estrictamente. Inspección, la calidad y la cantidad deben calificarse. Solo después de que todo esté correcto se pueden realizar los procedimientos de almacenamiento.

⑵ Durante la inspección y aceptación de los materiales del proyecto cuando se colocan en el almacén, si se determina que la adquisición no está calificada o no cumple con los requisitos, el personal de compras será directamente responsable si hay problemas; encontrado después de la inspección y aceptación, el custodio será responsable.

⑶ Cuando se encuentran escasez, daños y otros problemas cuantitativos y de calidad durante la aceptación de los materiales del proyecto, se deben identificar las razones y se deben implementar responsabilidades. Si el departamento de transporte debe ser responsable, una lista de la escasez. y los daños de los materiales del proyecto deben completarse, y la lista debe completarse después de la verificación por parte del departamento de transporte, se enviarán al almacén junto con los materiales del proyecto. Los materiales del proyecto cuyas cantidades aún no hayan sido contabilizadas y cuyos resultados de inspección de calidad no sean concluyentes se conservarán por separado y no se utilizarán.

⑷ Una vez aceptados los materiales del proyecto, el custodio debe completar el formulario de recepción de materiales en tres copias. La primera copia será conservada por el Departamento de Adquisición de Materiales para evaluar la implementación del plan de adquisición de materiales del proyecto; la segunda copia se enviará con la factura. Enviarla al departamento financiero para contabilidad; guardarla en el tercer almacén.

⑸ Cuando el personal de compras informa al departamento financiero, los documentos originales y los procedimientos de almacenamiento deben estar completos; de lo contrario, el personal financiero tiene derecho a rechazar el reembolso.

3. Recepción de materiales del proyecto:

⑴ La solicitud de materiales del proyecto debe completarse estrictamente de acuerdo con los requisitos de la lista de solicitudes si falta algún elemento en la solicitud. lista, el custodio tiene derecho a Si se rechaza el envío, el personal de contabilidad de materiales del almacén tiene derecho a negarse a aceptarlo y notificar al destinatario para que lo complete en su totalidad.

⑵ La autoridad de aprobación para la solicitud de materiales se manejará de acuerdo con las regulaciones de autoridad de aprobación de los líderes de todos los niveles.

4. Gestión de inventario de materiales de ingeniería:

⑴ El almacén debe establecer un sistema de responsabilidad para la recepción, emisión y devolución de materiales, implementar estrictamente la aceptación y estandarizar las herramientas de medición y cintas métricas. , pesaje, conteo y estimación. Se implementan sistemas de gestión como apilamiento, inspección de calidad, estantería, almacenamiento y creación de tarjetas para garantizar que las cuentas sean consistentes, los datos de las cuentas sean consistentes y los certificados de las cuentas sean consistentes.

⑵ Establezca un libro de contabilidad de gestión de materiales del proyecto, lleve a cabo la contabilidad de cantidades y montos, establezca personal de contabilidad y complete cuidadosamente recibos, emisiones y comprobantes de devolución para garantizar la autenticidad y confiabilidad.

⑶ El almacén registra cuentas detalladas de materiales basadas en recibos, emisiones y órdenes de devolución, y las envía al departamento financiero a fin de mes para su verificación con el departamento financiero.

5. Inventario y sistema de inventario de materiales de ingeniería:

⑴ Para no afectar el trabajo de contabilidad financiera, el almacén debe liquidar cuentas el día 25 de cada mes, preparar un cambio. La lista de materiales de ingeniería, una lista de gastos y los comprobantes de recibo, emisión y devolución adjuntos se enviarán al departamento financiero de manera oportuna. Al cerrar cuentas el día 25 de cada mes, es necesario hacer un buen trabajo inventariando los ingresos, gastos y saldos, verificar el número de inventario, averiguar las ganancias y pérdidas de la cantidad y enviarlo al departamento financiero.

⑵ Establezca un sistema de inventario regular para los materiales del proyecto, adopte métodos de inventario en el sitio y cuente las cantidades contando, pesando o midiendo. Después del inventario, prepare una hoja de inventario de materiales y verifique el número de saldo que figura en la tarjeta de materiales del proyecto del almacén con el número real contado. Para los materiales que no coinciden con la cuenta y el número real, las razones deben identificarse claramente y las responsabilidades. estar claramente definido. Los materiales del proyecto deben ser inventariados trimestralmente.

⑶ Finanzas debe revisar cuidadosamente los comprobantes originales, organizar razonablemente la contabilidad de clasificación general y la contabilidad de clasificación detallada de los materiales del proyecto, garantizar que las cuentas sean consistentes, los certificados contables sean consistentes y los hechos contables sean consistentes. y garantizar que las cuentas y tarjetas sean consistentes, el material y el capital sean cuatro iguales.

⑷ Realizar reclamos de materiales del proyecto.

6. Auditoría de materiales de ingeniería:

⑴ La empresa ha creado una agencia de auditoría interna independiente para verificar el negocio de materiales de ingeniería y analizar la eficacia de la utilización de los fondos de materiales de ingeniería.

⑵ Los auditores deben participar en el inventario de materiales del proyecto y observar el flujo y control del inventario en sitio. Durante el proceso de investigación también se deben escuchar las opiniones de los técnicos de producción, ingenieros y expertos relevantes.

⑶ La evaluación de la eficiencia de utilización de los fondos de materiales del proyecto se realiza mediante el cálculo, inspección y análisis del uso de los fondos de inventario reflejados en la contabilidad de materiales (como el cálculo de la tasa de rotación de materiales del proyecto, los días de rotación y otros indicadores). ) para fortalecer el proyecto Gestión de materiales, uso racional de fondos, aceleración de la rotación de capital y mejora de la eficiencia en la utilización del capital.

Artículo 33 Consumibles de bajo valor

1. Según la situación de la empresa, se estipula que varios aparatos que cuestan menos de 1.000 yuanes, tienen una vida útil corta y no son Contabilizados como activos fijos, artículos, materiales de embalaje, materiales de rotación, etc. utilizados en las operaciones comerciales son consumibles de bajo valor.

2. Antes de comprar consumibles de bajo valor, debe completar el formulario de solicitud de compra según sea necesario. Solo después de la revisión por parte de los departamentos pertinentes y la aprobación de los líderes de la empresa podrá comprarlos. Si el monto de la compra única de consumibles de bajo valor es inferior a 10,000 yuanes, será aprobado por el gerente del departamento solicitante, revisado por el departamento de administración centralizada y aprobado por el director financiero si el único-; Cuando la cantidad de compra de consumibles de bajo valor es superior a 10.000 yuanes, deberá ser aprobada por La solicitud debe ser aprobada por el director del departamento, revisada por el departamento de gestión centralizada y aprobada por el director financiero y el presidente o el persona autorizada del presidente.

3. Los consumibles de bajo valor que no son de producción están sujetos a una gestión centralizada. Los consumibles de bajo valor de tipo informático son administrados por el Departamento de Recursos de Información, y otros consumibles de bajo valor que no son de producción son administrados por el. Departamento de Administración.

Cada departamento de gestión centralizada deberá realizar el siguiente trabajo en la gestión diaria de consumibles de bajo valor:

⑴ Selección y evaluación de proveedores participantes

⑵ Variedades participantes , modelo, especificación, selección de precio

⑶ Responsable de la inspección de aceptación

⑷ Proponer opiniones de transferencia, eliminación de desechos y participar en la limpieza

⑸ Participar en la organización del inventario de activos , etc.

4. Para fortalecer la gestión de los consumibles de bajo valor en uso, cada departamento de gestión centralizada debe establecer un registro de consumibles de bajo valor según las unidades y departamentos usuarios.

5. Cuando el departamento usuario compra consumibles de bajo valor del almacén, debe completar recibos por triplicado y conservar una copia en el almacén como base para registrar la "Tarjeta de Inventario de Consumibles de Bajo Valor": Se entregará una copia al departamento usuario como base para la gestión física. Se debe entregar una copia al departamento de contabilidad como base para la contabilidad. Además, cada departamento debe establecer una "tarjeta de consumibles de bajo valor" que deberá conservar el departamento de gestión centralizada para controlar el uso de consumibles de bajo valor por parte de cada usuario; departamento.

6.Es necesario establecer un sistema de compensación para los viejos por los nuevos, manejar los comprobantes de manera oportuna de acuerdo con las disposiciones del sistema, realizar el procesamiento contable y establecer cuentas detalladas ( incluyendo cantidad y cantidad) de consumibles de bajo valor en uso de acuerdo con cada departamento usuario, y verificar periódicamente con los objetos físicos. Se deben fortalecer los consumibles de bajo valor en uso y los consumibles de bajo valor devueltos al almacén por el departamento usuario. en gestión física y registrado en el libro de referencia.

7. Cuando se desechan los consumibles de bajo valor de la empresa, el departamento usuario responsable debe completar de inmediato el formulario de desecho de consumibles de bajo valor, especificando la cantidad y el precio original de los consumibles de bajo valor desechados. El resto de materiales que entren en almacén se cotizarán según normativa. Si el empleado debe ser compensado por pérdida o daño de acuerdo con las regulaciones, también se debe anotar el monto de la compensación que debe compensar el empleado y el nombre y firma del empleado. El departamento de contabilidad debe verificar y verificar el formulario de desecho y calcular el valor. Cantidad de consumibles desechados de bajo valor. El monto de la amortización y el monto de la amortización que debe compensarse.

8. Todo el personal que sale de la empresa debe pasar por los procedimientos de devolución de consumibles de bajo valor. Al mismo tiempo, quienes manejan consumibles de bajo valor deben supervisar la gestión física de los consumibles de bajo valor.

Artículo 34 Los inventarios deben inventariarse periódicamente, al menos una vez al año. Si el inventario no coincide con los registros contables, el tratamiento contable debe realizarse a tiempo después de que se identifiquen las razones, generalmente antes del año. cuentas finales.

Artículo 35: Los inventarios excedentes se compensarán con los costos y gastos correspondientes; los inventarios deficitarios o dañados se incluirán en el inventario en consecuencia, deducida la indemnización pagada por el infractor o el seguro. empresa y el valor de los materiales restantes. Los costos y gastos relevantes, incluidas las pérdidas netas debido a desastres naturales, se incluyen en los gastos no operativos.

Artículo 36 El Departamento de Finanzas comparará el valor en libros del inventario con el precio de mercado actual al final de cada ejercicio contable. Si el valor en libros es inferior al precio de mercado actual, se creará una provisión para pérdidas por depreciación de inventario. se hará.

Artículo 37: Manejar oportunamente las cuentas finales para la finalización de los productos desarrollados, calcular correctamente el costo de los productos terminados, contabilizar oportunamente el almacenamiento completado y las ventas de los productos terminados, garantizar la puntualidad del pago y mantener seguimiento de la producción en cualquier momento Estado del inventario de productos terminados.

Artículo 38 Las casas y edificios desarrollados para alquiler se registrarán al costo final de terminación y se amortizarán en cuotas durante el período de uso. Establecer un libro mayor o una cuenta de tarjeta para los productos de alquiler y desarrollo, realizar un inventario regular, al menos una vez al año, evaluar el uso de los productos de alquiler y desarrollo y captar de manera precisa y oportuna el valor real de los activos.

Artículo 39: Llevar una contabilidad detallada y clasificada de los gastos de los proyectos, y calcular con precisión los costos de los proyectos en construcción.

Los gastos presupuestados del proyecto serán aprobados por el Interventor Financiero, el Presidente o la persona autorizada por el Presidente.

Los gastos extrapresupuestarios del proyecto deberán ser aprobados por el consejo de administración de la empresa.

Capítulo 6 Gestión de la Inversión Extranjera

Artículo 40 La inversión extranjera de las empresas se puede dividir en inversión a corto plazo e inversión a largo plazo según la duración del período de recuperación de la inversión.

La inversión a corto plazo se refiere a inversiones que pueden liquidarse en cualquier momento y que no están destinadas a mantenerse durante más de un año (incluido un año), incluidas acciones, bonos, fondos, etc.

La inversión a largo plazo se refiere a inversiones distintas de las inversiones a corto plazo, incluidas diversas inversiones de capital con un tiempo de tenencia de más de 1 año (excluido 1 año) y bonos que no se pueden liquidar o no están previstos. para ser liquidado en cualquier momento, inversiones de deuda a largo plazo y otras inversiones a largo plazo.

Las inversiones a largo plazo deben contabilizarse por separado y reflejarse como partidas separadas en el balance.

El objetivo básico de la gestión de inversiones externas es: obtener el máximo rendimiento de la inversión con el mínimo riesgo de inversión.

Artículo 41 Autoridad de aprobación de inversiones externas de la empresa:

Las inversiones a largo plazo serán revisadas y aprobadas por el presidente (las inversiones a largo plazo serán revisadas y aprobadas por el Comité de Inversiones Estratégicas Comité) y reportado al directorio para su aprobación.

Artículo 42 Antes de realizar una inversión, se debe establecer un equipo de gestión del proyecto de inversión. El equipo de gestión debe estar compuesto por personal relevante, como el Departamento de Desarrollo de Inversiones, el Departamento de Finanzas y el Departamento de Regulaciones (incluido el Departamento de Inversiones Estratégicas). Departamento a medio y largo plazo).

Artículo 43 Las inversiones externas a largo plazo de una empresa deberán cumplir con las leyes y regulaciones nacionales, pero la inversión total no excederá el 50% de los activos netos de la empresa.

Artículo 44 Para utilizar eficazmente los fondos inactivos dentro de la empresa y mejorar el nivel de ingresos de la empresa, se pueden realizar inversiones a corto plazo, pero solo se pueden invertir en proyectos con bajos riesgos. no está permitido y el monto total de la inversión a corto plazo no debe exceder el 10% de los activos netos de la empresa.

Artículo 45 Antes de invertir se deberá presentar un informe de solicitud de inversión que deberá ser aprobado por el presidente antes de su ejecución.

Artículo 46 Antes de que una empresa realice una inversión a largo plazo, el equipo del proyecto de inversión deberá realizar una investigación preliminar y un estudio de viabilidad del proyecto de inversión, incluido el análisis del entorno de inversión, las oportunidades de inversión, los rendimientos de la inversión y los riesgos de la inversión. Para cada plan de proyecto de inversión, se debe preparar un estado de flujo de efectivo esperado y se debe seleccionar el mejor plan de inversión evaluando los siguientes indicadores:

1.

2, Tasa interna de rendimiento del plan de inversión

3. Período de recuperación del plan de inversión

El equipo del proyecto de inversión debe presentar el informe del estudio de viabilidad del proyecto de inversión a el presidente de la empresa para su aprobación antes de su implementación. Si los estatutos de la empresa estipulan que debe informarse al consejo de administración de la empresa, será firmado por el presidente del consejo de administración y entrará en vigor después de la discusión del consejo de administración.

Artículo 47 El Departamento de Finanzas preparará periódicamente tablas de análisis de beneficios de inversión para evaluar a los responsables de los proyectos de inversión y recompensará y sancionará en consecuencia a los responsables de los proyectos de inversión.

Artículo 48 El equipo del proyecto de inversión deberá realizar una inspección exhaustiva de cada inversión al final de cada año y, de acuerdo con las exigencias del principio de prudencia, predecir razonablemente las posibles pérdidas de cada inversión y evaluar posibles pérdidas. Se hacen provisiones por deterioro de inversiones a largo plazo para diversas pérdidas de inversiones a largo plazo que se produzcan. Se hacen provisiones por depreciación de inversiones a corto plazo para diversas pérdidas de inversiones a corto plazo que puedan ocurrir.

Capítulo 7 Administración de Activos Fijos

Artículo 49: Casas, edificios, maquinaria, maquinaria, vehículos de transporte y demás activos relacionados con la producción y operación que tengan una vida útil superior a un año Los equipos, electrodomésticos, herramientas, etc. se enumeran como activos fijos. Los artículos que no sean el equipo principal de producción y operación con un valor unitario superior a 1.000 yuanes y una vida útil superior a un año también se clasificarán como activos fijos.

Artículo 50 Los objetivos básicos de la gestión de activos fijos son: invertir correctamente en activos fijos, mantener y conservar los activos fijos existentes, garantizar la seguridad e integridad de los activos fijos de la empresa y mejorar la tasa de utilización de los activos fijos. activos.

La subcontratación de activos fijos debe realizarse según lo previsto.

Artículo 51 Implementar la gestión centralizada del activo fijo. Según el principio de gestión unificada de los activos fijos por parte del departamento de finanzas de la empresa, los departamentos pertinentes son responsables de la gestión centralizada de acuerdo con las categorías y requisitos de gestión de los activos fijos. Según la ubicación de uso de los activos fijos, cada unidad de usuario es responsable de funciones específicas. y luego lo implementa a departamentos e individuos. Haga un buen trabajo en el mantenimiento, conservación y reparación diarios de los activos fijos y respete el principio de "quien lo usa, quién lo mantiene, quién lo mantiene". El Departamento de Finanzas es responsable de la coordinación, seguimiento, organización y gestión del uso seguro, completo y eficaz de los diversos activos fijos.

1. El departamento de gestión centralizada del activo fijo de la empresa se puede configurar como:

⑴ Viviendas y edificios: gestionados por el departamento administrativo

⑵ Uso de oficinas Mobiliario, otros equipos y vehículos de motor: son gestionados por el Departamento de Administración

⑶ Equipos informáticos: son gestionados por el Departamento de Recursos de Información

2 Gestión diaria del activo fijo por parte de cada centralizada. departamento de gestión En la gestión se deben realizar los siguientes trabajos:

⑴ Investigación de proyectos técnicos de renovación, renovación, compra y revisión de activos fijos

⑵ Participar en la selección y aprobación de proyectos

⑶ Aceptación responsable

⑷ Emitir opiniones sobre traslado, desguace y disposición y participar en limpieza

⑸ Responsable de organizar la licitación

⑹ Participar en organizar el inventario de activos, etc.

No. Artículo 52 Se implementa la gestión presupuestaria para los activos fijos y no se aprobarán compras que no estén incluidas en el presupuesto. Los activos fijos recién agregados deben someterse a un análisis de viabilidad. Antes de comprar, se debe redactar un informe de solicitud de compra. Después de una revisión preliminar por parte del departamento de gestión centralizada, se informará al departamento financiero de la empresa. De hecho, los proyectos extrapresupuestarios se necesitan con urgencia para las actividades comerciales y deben informarse al departamento de finanzas y al departamento de gestión centralizada para su aprobación, y luego al director financiero y al presidente de la empresa para su aprobación.

Para la compra de activos fijos, cada gerente de departamento debe presentar un informe escrito y enviarlo al Departamento de Finanzas para su revisión y presupuesto. Los fondos solo se pueden utilizar después de la aprobación del Director Financiero.

Artículo 53: Los activos fijos de cada departamento serán administrados de manera uniforme por el departamento de finanzas de la empresa. El departamento de finanzas registrará oportunamente la cuenta de activos fijos con base en las facturas de compra y los recibos de los activos fijos y extraerá la depreciación de manera uniforme. y establecer cuentas de activos fijos. Tarjeta de activo o libro mayor, tarjeta de activo fijo por duplicado, uno mantenido en el departamento de finanzas de la empresa y otro entregado al departamento usuario. La gestión física de los activos fijos implementa el "sistema de responsabilidad de los directores de departamento". Cualquier transferencia o renuncia de los directores de departamento debe incluir la gestión de los activos fijos dentro del alcance de la auditoría. En el caso de discrepancias entre relatos y hechos, se deben identificar las razones y aclarar las responsabilidades.

Artículo 54 El usuario de activos fijos deberá conservar adecuadamente los activos fijos que utilice y deberá pagar una indemnización de acuerdo con el precio en caso de pérdida o daño. Los empleados que sean trasladados fuera de la empresa deberán entregar el inmovilizado en su totalidad, independientemente del departamento en el que adquirieron el inmovilizado, de lo contrario no se tramitarán los trámites de traspaso. Para los activos fijos que no han sido transferidos fuera de la empresa y deben transferirse con el cedente, la propia persona debe presentar una solicitud y los procedimientos de transferencia de los activos fijos deben completarse con la aprobación del subdirector general en cargar.

Artículo 55: Inventario periódico de activos fijos

1. El inventario de activos fijos se inicia con un inventario de objetos físicos. Durante el proceso de inventario, es necesario verificar cuidadosamente el valor contable, reevaluar la calidad e identificar varios problemas existentes. Realizar razonablemente provisiones para el deterioro de los activos fijos.

2. Los activos fijos de la empresa deberán ser inventariados físicamente una vez al año. Si se encuentran excedentes, pérdidas o daños, el departamento responsable de su custodia o uso conocerá las razones y redactará un informe escrito. Inventario de activos fijos Si la pérdida o daño neto no excede los 100.000 yuanes, será aprobado por el director financiero y el presidente o la persona autorizada por el presidente. Si la pérdida neta excede los 100.000 yuanes, se informará al presidente de la junta. de directores para su aprobación.

3. Los ingresos de la empresa por la venta de activos fijos, menos la diferencia entre los gastos de limpieza y el valor neto de los activos fijos, se incluirán en las ganancias y pérdidas del año en curso.

4. Los activos fijos que han sido inspeccionados y verificados y necesitan ser limpiados, deben limpiarse a tiempo, los que deben registrarse deben registrarse en las cuentas y los que deben registrarse. desechado debe ser desechado. Asegúrese de que los procedimientos estén completos y las cuentas claras, que generalmente deben completarse antes de las cuentas finales anuales.

Artículo 56 Para los activos fijos que normalmente son desguazados, se presentará un informe escrito por parte del departamento usuario, indicando el momento de adquisición o tiempo de transferencia del bien, especificaciones y modelos, precio original y tratamiento del valor residual, etc., después de la revisión por parte del Departamento de Finanzas y la aprobación del Presidente, se procesará la cancelación.

Artículo 57: Los activos fijos que se desguacen anormalmente se tratarán en situaciones diferentes:

1 Para los activos fijos desechados por accidente o fuerza mayor, el importe neto en libros del activo fijo. Los activos serán El saldo después de deducir la suma de los costos de limpieza y el monto de compensación de la compañía de seguros y el valor de los materiales residuales se incluyen en las pérdidas y ganancias actuales.

2. Si los activos fijos se desechan intencionalmente o por negligencia debido al personal relevante, el personal relevante debe ser considerado responsable y ordenado a compensar total o parcialmente. El saldo de la suma del valor neto en libros de los activos fijos y los gastos de limpieza, después de deducir la compensación del responsable, el monto de la compensación de la compañía de seguros y el valor de los materiales residuales, se incluye en la utilidad corriente y pérdida.

Artículo 58 Los activos fijos de la empresa están bajo la gestión unificada del Departamento de Finanzas y el Departamento de Gestión Administrativa. Los activos fijos que estén temporalmente inactivos y no utilizados por cada departamento deben informarse al Departamento de Finanzas para su archivo, y Los procedimientos de devolución de activos fijos pueden ser manejados y serán conservados por el Departamento de Gestión Administrativa para su almacenamiento, redespliegue o disposición unificados.

Artículo 59: Al arrendar o prestar activos fijos, el departamento de administración de activos fijos deberá completar el formulario de solicitud de arrendamiento o préstamo de activos fijos y notificar al departamento financiero.