¿Necesito una factura de gastos si no tengo una factura de entrada?
1. Desde la perspectiva del pago de impuestos según la ley, no existe dependencia entre la entrada y la salida del IVA. Mientras haya una venta, se debe pagar el impuesto al valor agregado independientemente de que se emita factura. La factura de entrada es el certificado legal obtenido por la compra.
Es decir, siempre que exista un comportamiento real de venta, independientemente de que se obtenga una factura de entrada, se podrá emitir una factura de salida.
2. Desde la perspectiva del comportamiento de las transacciones, las transacciones normales de bienes generalmente se venden después de la compra y la "venta antes de la importación" se controlará como "desajuste entre compras y ventas" en el sistema de fondo. autoridad fiscal, exigiendo a las empresas que presenten diversas pruebas que puedan demostrar transacciones reales. Si no se puede demostrar que el comportamiento de venta es una transacción genuina, las autoridades fiscales tienen derecho a considerar la factura como una "factura falsa".
3. Desde la perspectiva de la práctica contable, demos un ejemplo:
Ejemplo: la empresa A (un contribuyente general del impuesto al valor agregado) compró un lote de bienes (IVA). Tasa impositiva 13%), la cantidad es de 50 piezas, impuestos incluidos 10.000 yuanes. Para todos los bienes vendidos en el mismo período, se emitieron 50 facturas especiales de impuesto al valor agregado, incluido un impuesto de 11.000 yuanes.
Medidas de Implementación de la República Popular China
Artículo 24
El impuesto soportado sobre los siguientes conceptos no se deducirá del impuesto repercutido:
(1) Partidas gravadas, partidas gravadas sin IVA, partidas exentas de IVA, bienes adquiridos para bienestar colectivo o consumo personal, servicios de transformación, reparación y reparación o servicios gravados a los que se aplica el método simplificado de cálculo del impuesto. Los activos fijos, tecnología patentada, tecnología no patentada, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y arrendamientos de bienes muebles tangibles involucrados se refieren únicamente a los arrendamientos de activos fijos, tecnologías patentadas, tecnologías no patentadas, fondo de comercio, marcas, derechos de autor y bienes muebles tangibles. dedicado a los proyectos anteriores.
(2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios relacionados de procesamiento, reparación y transporte.
(3) Bienes adquiridos, servicios de procesamiento, reparación y reparación o servicios de transporte utilizados para productos y productos terminados desperdiciados anormalmente.
(4) Aceptación del servicio de transporte de viajeros.
(5) Las motocicletas, automóviles y yates que están sujetos al impuesto al consumo para uso propio, excepto los utilizados como medio de transporte para la prestación de servicios de transporte y los sujetos a servicios de alquiler.