Formas de ingresos gubernamentales
La forma de ingresos del gobierno se refiere a la forma específica en que el gobierno obtiene ingresos, es decir, cómo los ingresos del gobierno de varios departamentos, unidades e individuos se entregan al estado. En países de todo el mundo, la principal forma de ingresos gubernamentales son los impuestos. Además, otras formas de ingresos no tributarios varían según el sistema político, la estructura económica y el sistema fiscal de cada país. Actualmente, los ingresos del gobierno se presentan principalmente en las siguientes formas: Los ingresos fiscales son ingresos obtenidos por el gobierno a través de su participación en la distribución de productos sociales en virtud de su poder político. Los ingresos fiscales son la forma más importante de ingresos gubernamentales y el principal pilar financiero de las actividades gubernamentales. En la actualidad, los ingresos tributarios generalmente representan alrededor del 90% de los ingresos gubernamentales en varios países. Los impuestos son una de las primeras categorías de ingresos públicos en la historia del desarrollo fiscal. Después de un desarrollo y una evolución a largo plazo, se han convertido gradualmente en la principal forma de ingresos públicos. Las principales razones son:
1. Los impuestos desempeñan un papel importante e irreemplazable en el aumento de los ingresos del gobierno y son la mejor forma de obtener ingresos del gobierno. Los impuestos son obligatorios de conformidad con la ley, son gratuitos porque no se devuelven directamente a los contribuyentes y se fijan de acuerdo con normas. Esto garantiza que el país obtenga ingresos gubernamentales de manera oportuna y estable.
2. La tributación también juega un papel importante en la regulación de las operaciones económicas y en la regulación de la distribución de la riqueza social. El gobierno afecta directa o indirectamente a todas las clases, grupos e individuos de la sociedad al gravar lo que gravan, lo que no gravan, lo que gravan fuertemente, lo que gravan ligeramente, y en qué vínculo y de qué manera, y luego juega. un papel en la regulación de las operaciones económicas.
3. La tributación tiene una fuente importante, cubre una amplia gama de áreas y tiene una larga historia. La gente ha adquirido el hábito de pagar impuestos de acuerdo con las regulaciones. El Estado utiliza los impuestos para ampliar los recursos financieros o regular la economía, lo que no sólo puede obtener suficientes ingresos gubernamentales, sino también lograr los efectos de política esperados.
Los ingresos por deuda son los ingresos procedentes de empréstitos obtenidos por el Estado de fuentes nacionales y extranjeras a crédito. La forma de ingresos por deuda se originó en la sociedad feudal y se ha desarrollado enormemente después de que se desarrolló la economía crediticia moderna, convirtiéndose en otra forma importante de ingresos gubernamentales para varios países. El rápido crecimiento de los ingresos por deuda se debe principalmente a las siguientes razones:
1. El gobierno quiere aumentar los ingresos públicos y deshacerse de las dificultades financieras. Desde la última sociedad feudal, las finanzas nacionales no han podido llegar a fin de mes. En la sociedad capitalista, con la expansión de las funciones estatales, también aumenta la necesidad de gasto público. En particular, la implementación generalizada de políticas deficitarias en los países capitalistas contemporáneos ha provocado que los déficits fiscales aumenten día a día y que surjan crisis fiscales. Para salir de las dificultades financieras, el país tiene que emitir bonos públicos para aumentar los ingresos fiscales y aliviar la crisis fiscal.
2. En comparación con los impuestos, la deuda es más adecuada para la psicología social de las personas, es más fácil de aceptar y de implementar. Como la deuda pública es formalmente reembolsable, los acreedores esperan no sólo recuperar su principal, sino también una cierta cantidad de intereses. Al mismo tiempo, aunque la deuda pública es un impuesto diferido, no es obligatorio como impuesto y no perjudica directamente los intereses de los acreedores. Por lo tanto, es un medio eficaz para recaudar fondos inactivos en la sociedad y aumentar los ingresos del gobierno.
3. La deuda pública es una palanca importante para que el país regule la economía. En primer lugar, el Estado recauda fondos sociales inactivos y los reinvierte, lo que puede cambiar la proporción de acumulación y consumo y cambiar la dirección de la inversión social. En segundo lugar, el Estado también puede reducir o aumentar directamente la cantidad de moneda en circulación mediante la compra y venta de bonos públicos, regulando así la oferta monetaria.
Los ingresos operativos de las empresas estatales se refieren a los ingresos gubernamentales obtenidos por el estado, como representante del propietario de los activos estatales, en forma de ganancias, alquileres, dividendos y tasas de ocupación de activos. . Esta forma de ingresos también tiene una historia más larga. En el período precapitalista, debido a que las empresas estatales, es decir, las empresas oficiales, eran pequeñas tanto en escala como en cantidad, y los productos proporcionados por las empresas oficiales estaban destinados principalmente a satisfacer las necesidades de consumo de la familia real y el palacio, la Los ingresos operativos de las empresas estatales (es decir, los ingresos oficiales de la propiedad) generalmente no se consideran una forma separada de ingresos del gobierno, sino que sólo se incluyen en los ingresos oficiales de la propiedad. En la sociedad capitalista, el número y la escala de las empresas estatales han aumentado y los ingresos operativos de las empresas estatales se han convertido en una forma independiente de ingresos. En la actualidad, las empresas estatales se han convertido en uno de los medios materiales indispensables para que los gobiernos intervengan activamente en la economía e implementen políticas sociales.
Los ingresos de la propiedad estatal se refieren a los ingresos que obtiene el gobierno por concepto de alquileres, intereses, precios variables y otros ingresos de las propiedades que posee. Se pueden dividir en dos categorías: ingresos de bienes muebles de propiedad estatal. propiedad e ingresos de bienes inmuebles de propiedad estatal. El primero se refiere principalmente a los ingresos de bonos, acciones, ahorros, fondos, etc., mientras que el segundo se refiere a los ingresos de propiedades estatales con el fin de obtener ingresos fiscales, como tierras, bosques, minas, recursos hídricos, etc. Los ingresos de la propiedad estatal alguna vez fueron la principal forma de ingresos del gobierno en las sociedades esclavistas y feudales. Hoy en día, los países de todo el mundo conservan y utilizan esta forma ya no sólo con fines de ingresos, sino principalmente para implementar monopolios estatales sobre tierras, minas, puertos marítimos, carreteras, ríos, etc., para fortalecer la capacidad del Estado de intervenir en la economía. El dominio de estos recursos que están relacionados con la economía nacional y el sustento del pueblo no sólo puede controlar toda la situación económica, sino también promover el uso racional y eficaz de la propiedad estatal mediante la organización de los ingresos de la propiedad estatal. Aunque los ingresos de la propiedad estatal no ocupan una posición importante en los ingresos del gobierno nacional, todavía desempeñan un papel fundamental en las políticas económicas y sociales del gobierno.
Los ingresos administrativos y judiciales se refieren a los ingresos por tasas o ingresos confiscados recaudados por el gobierno o las autoridades públicas de acuerdo con ciertos estándares para proporcionar ciertos servicios a los residentes o restringir ciertos comportamientos de las personas. El primero se refiere a un tipo de compensación o remuneración económica que cobran las agencias estatales por otorgar poderes específicos o servicios especiales a residentes o personas jurídicas, como derechos de licencias industriales y comerciales, derechos de registro de marcas, derechos de certificados de registro de hogares, derechos de certificados de matrimonio, derechos de pago de productos básicos. tasas de inspección, tasas de pasaporte y cargos penales, tasas de sentencias civiles, etc., se refieren a una especie de ingresos punitivos obtenidos de la aplicación de sanciones económicas por parte de la industria y el comercio, los impuestos, las aduanas, la seguridad pública, la justicia y otros organismos estatales. y departamentos de gestión económica por violaciones de leyes, disciplinas y reglamentos, incluidas multas, multas y confiscación de dinero robado, bienes robados y su revaluación. La adquisición de ingresos administrativos y judiciales no sólo puede cobrar compensaciones por los servicios laborales prestados por los organismos de seguridad pública, sino también recaudar fondos para la construcción y mantenimiento de determinados proyectos específicos de seguridad pública, y también puede realizar determinadas acciones o actividades comerciales de personas. o limitación. Por lo tanto, además de la función de recaudar ingresos públicos, esta forma de ingreso también tiene funciones administrativas. Los ingresos del gobierno son el valor de los productos sociales en forma de moneda. Según su composición de valor, no son más que tres partes: C, V y M. Un análisis más profundo puede ver que en el producto social total, la parte de valor equivalente al C consumido en el proceso de producción sólo puede garantizar que la reproducción social se lleve a cabo en la escala original cuando se devuelve al proceso de producción. del valor generalmente se encuentra en la unidad de producción. Luego de la asignación financiera interna, continúa ingresando al proceso de reproducción, que cae dentro del alcance de la autoridad de gestión empresarial y no es apto para la gestión y uso estatal, es decir, no puede constituir una fuente de ingresos del gobierno.
La parte V del producto social total utilizada para compensar el consumo de trabajo es la parte más importante del fondo de consumo personal. Es propiedad del trabajador individual, lo que no sólo garantiza la recuperación de la salud mental del trabajador. y fuerza física, pero también asegura que el trabajador. Con un desarrollo multifacético, este segmento puede convertirse en una fuente de ingresos para el gobierno. Desde la perspectiva de las operaciones económicas reales, los ingresos gubernamentales de la Parte V incluyen principalmente los siguientes aspectos: Primero, impuestos recaudados directamente de los individuos, como el impuesto sobre la renta personal, los impuestos a la propiedad pagados por los individuos, los impuestos sobre el uso de la tierra, los impuestos sobre el uso de vehículos y embarcaciones, etc. ; en segundo lugar, los ingresos por concepto de tasas recaudados directamente de los particulares (como las tasas de registro de matrimonio, las tasas de pasaporte, las tasas de registro de hogares, etc.) y los ingresos confiscados, en tercer lugar, los bonos del Tesoro adquiridos por los residentes individuales; en cuarto lugar, los bienes de consumo vendidos por los ciudadanos; el estado (como parte de los ingresos del tabaco, el alcohol y los cosméticos) se transfiere en realidad de V; en quinto lugar, parte de los impuestos pagados por empresas e instituciones como la industria de servicios, la cultura y el entretenimiento se transfieren mediante la redistribución de V. En el futuro, con el establecimiento y desarrollo gradual del sistema económico de mercado socialista, la mejora continua del nivel de vida de la gente y la reforma y mejora del sistema de impuesto sobre la renta personal, la proporción de los ingresos del gobierno de mi país provenientes de V seguirá aumentando. aumentar. Los países occidentales generalmente implementan políticas salariales altas y un sistema tributario con el impuesto sobre la renta personal como principal tipo de impuesto. Una gran parte de los ingresos del gobierno proviene de V.
M en la composición del valor de los productos sociales totales es el valor de los productos excedentes creados por los trabajadores para la sociedad, es la garantía financiera para mejorar el nivel de vida de las personas y satisfacer las necesidades comunes de la sociedad, y es el principal. fuente de ingresos del gobierno. Esto no se debe sólo a que esta parte del valor tiene una mayor flexibilidad en la distribución en comparación con C y V, sino también a que la distribución y el uso de esta parte del valor afectan la dirección y la velocidad del desarrollo social. A juzgar por la situación actual en nuestro país, los ingresos del gobierno provienen principalmente de M, y durante mucho tiempo, M seguirá siendo la principal fuente de ingresos del gobierno.
La importancia importante de estudiar la composición del valor de los ingresos del gobierno es explicar fundamentalmente los factores básicos que afectan los ingresos del gobierno, a fin de tomar medidas efectivas para aumentar los ingresos del gobierno. Dado que M es la principal fuente de ingresos del gobierno, el tamaño de los ingresos del gobierno está directamente restringido por la cantidad de M. Por lo tanto, para aumentar los ingresos del gobierno, debemos encontrar formas de aumentar M. Hay tres factores principales que inciden en el aumento o disminución de M en la economía nacional: producción, costo y precio. Entre ellos, la producción afecta a M en términos absolutos. La escala y la velocidad del desarrollo de la producción, así como la producción realizada y el valor de la producción, son la base para determinar la escala y la tasa de crecimiento de los ingresos del gobierno. Cuando la producción y el precio del producto permanecen sin cambios, el costo cambia en proporción inversa a M, y los ingresos del gobierno aumentan o disminuyen en consecuencia con M. Por tanto, la forma fundamental de aumentar los ingresos fiscales es aumentar la producción y practicar la economía, es decir, reducir costos y aumentar las ganancias. Reducir los costos es una cuestión de mejorar los beneficios económicos. Ésta es la dirección principal del desarrollo económico de mi país y la dirección principal del aumento de los ingresos del gobierno. Es decir, los ingresos del gobierno deben aumentarse principalmente reduciendo los costos y mejorando los beneficios económicos. No importa cómo participe el país en la distribución del ingreso nacional, el proceso de aumentar los ingresos del gobierno siempre está estrechamente relacionado con el sistema económico y las operaciones económicas del país. Si los ingresos del gobierno se consideran una cierta cantidad de ingreso monetario, siempre provienen de la distribución y redistribución del ingreso nacional. Como base y fuente última de ingresos del gobierno, la economía desempeña un papel decisivo en los propios ingresos del gobierno. La clasificación de las fuentes de ingresos del gobierno es útil para estudiar los controles y equilibrios entre el gobierno y la economía, para ajustar racionalmente la escala y la estructura de los ingresos del gobierno y para establecer un mecanismo operativo armonioso en el que la economía determina la asignación del gobierno y la asignación del gobierno afecta. desarrollo económico.
Según la clasificación de las fuentes de ingresos del gobierno, incluye dos subcategorías diferentes: en primer lugar, según la estructura de propiedad de los ingresos del gobierno, los ingresos del gobierno se dividen en ingresos económicos de propiedad estatal, ingresos económicos colectivos e ingresos económicos chinos. -ingresos económicos conjuntos extranjeros, ingresos económicos privados, ingresos económicos de propiedad totalmente extranjera e ingresos económicos individuales, etc., en segundo lugar, según la estructura sectorial de las fuentes de ingresos del gobierno, los ingresos del gobierno se dividen en ingresos del sector industrial y del sector agrícola, e industria ligera; ingresos del sector y del sector de industria pesada, del sector de producción e ingresos del departamento de circulación, ingresos del departamento de industria primaria, del departamento de industria secundaria y del departamento de industria terciaria, etc. Esta parte se analizará más detalladamente en la sección sobre estructura de ingresos del gobierno y no se detallará aquí. Según la forma de los ingresos, los ingresos del gobierno se pueden dividir en dos categorías: ingresos tributarios e ingresos no tributarios. La ventaja de clasificar según la forma de ingreso es resaltar la posición dominante que ocupan los ingresos tributarios en los ingresos del gobierno. Entre ellos, los ingresos fiscales son parte de los recursos sociales o ingresos que el gobierno ocupa gratuitamente en virtud de su poder político, incluidos el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre los productos básicos, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre los recursos y otros impuestos. En la sociedad moderna, el poder político del que depende el gobierno suele expresarse en forma de leyes, como las disposiciones pertinentes de la Constitución, la Ley de Presupuesto, la Ley de Impuestos, etc. Es en base a estas leyes que el gobierno sujeto a impuestos . Desde un punto de vista cuantitativo, los ingresos tributarios suelen ser la principal fuente de ingresos de un país y ocupan una posición absoluta en los ingresos gubernamentales totales.
Los ingresos no tributarios son relativos a los ingresos tributarios. Se refiere a los ingresos tributarios que obtiene el Estado a partir de la tributación de conformidad con las leyes tributarias, los organismos administrativos de todos los niveles, los organismos judiciales y las instituciones públicas que desempeñan funciones de gestión. por cuenta del gobierno los ingresos obtenidos de personas jurídicas, grupos sociales y residentes individuales en forma de deuda nacional, cargas administrativas, fondos, recaudación de fondos, multas, etc., así como los ingresos de operaciones de activos de propiedad estatal y estatal. -Ingresos de propiedad recaudados sobre la base de derechos de propiedad, específicamente, incluidos los ingresos de deuda, los ingresos de propiedad estatal, los ingresos operativos de empresas estatales, los ingresos administrativos y judiciales y otros ingresos, etc. Aunque diversos ingresos no tributarios representan una pequeña proporción de los ingresos totales del gobierno, su proceso de recaudación de fondos, su relación de distribución reflejada, su papel en las actividades de gestión financiera del gobierno y su impacto en la vida social y económica también juegan un papel muy importante. y un papel único en los ingresos del gobierno.
La clasificación según la forma de los ingresos gubernamentales, también conocida como método de clasificación de proyectos de ingresos gubernamentales, es un método de clasificación de ingresos gubernamentales muy práctico. Este método de clasificación se utiliza en el proceso de preparación de los presupuestos nacionales, incluidos. Se ha utilizado ampliamente en las estadísticas financieras de mi país.
Además, los ingresos del gobierno también se pueden dividir en ingresos del gobierno central e ingresos del gobierno local según los diferentes niveles de gobierno con jurisdicción sobre la recaudación de acuerdo con los requisitos para preparar presupuestos por partida doble, se pueden dividir; en ingresos regulares e ingresos constructivos o ingresos públicos del gobierno *** Ingresos presupuestarios, ingresos del presupuesto operativo del capital estatal, ingresos del presupuesto de la seguridad social y otros ingresos presupuestarios, según la duración, se dividen en ingresos regulares e ingresos temporales, etc. .