Tratamiento del IVA para bienes adquiridos y entrega gratuita a terceros
El tratamiento del IVA se realizará de conformidad con las leyes fiscales pertinentes.
1. Tratamiento del IVA de los bienes adquiridos
Cuando una empresa compra bienes, debe calcular y pagar el IVA correspondiente en función de factores como el tipo, el valor y el tipo impositivo del mismo. bienes. Este es el tratamiento fiscal básico en el proceso de compra para garantizar el cumplimiento de las empresas en el proceso de compra.
2. Tratamiento del IVA de obsequios a terceros
Cuando una empresa decide regalar bienes adquiridos a otras unidades o individuos, debe seguir los siguientes principios de tratamiento del IVA:
1. Tratado como venta: la donación gratuita de bienes se considera un comportamiento de venta especial según la ley del IVA, es decir, aunque la empresa no haya 2. recibido contraprestación en forma de moneda o bienes del destinatario, todavía debe seguir las Disposiciones para el cálculo y pago del IVA sobre la venta de bienes. Determinación del volumen de ventas: en el procesamiento de ventas consideradas, la determinación del volumen de ventas es la clave. En términos generales, las empresas pueden determinar las ventas basándose en el precio de costo o el valor razonable de mercado al comprar bienes y calcular el impuesto al valor agregado pagadero en consecuencia.
3. Declaración de impuestos: Una vez realizada la donación gratuita de bienes, la empresa deberá declarar los impuestos a las autoridades fiscales de acuerdo con el plazo y los procedimientos establecidos. El contenido de la declaración debe incluir el volumen de ventas, la tasa impositiva, el monto del impuesto y otra información para garantizar la precisión y puntualidad del procesamiento de impuestos.
3. Precauciones de cumplimiento
Al manejar el IVA sobre obsequios, las empresas deben asegurarse de cumplir con los siguientes requisitos:
1. Las empresas deben conservar adecuadamente las facturas, contratos y otros comprobantes al comprar bienes para poder presentar pruebas a las autoridades fiscales cuando sea necesario.
2. Calcular con precisión el monto del impuesto: las empresas deben calcular con precisión el monto del impuesto al valor agregado pagadero de acuerdo con las disposiciones de las leyes tributarias para evitar omisiones, declaraciones erróneas, etc.
3. Presentar declaraciones de impuestos oportunamente: las empresas deben presentar declaraciones de impuestos oportunamente de acuerdo con el límite de tiempo prescrito para evitar pérdidas innecesarias, como multas y cargos por pagos atrasados.
En resumen:
El tratamiento del IVA de bienes comprados como obsequios a otros de forma gratuita implica pasos tales como el tratamiento de ventas consideradas, la determinación del volumen de ventas y la declaración de impuestos. Las empresas deben asegurarse de cumplir con las leyes tributarias pertinentes, calcular con precisión los montos de los impuestos y declarar los impuestos de manera oportuna para garantizar el cumplimiento y la precisión del procesamiento tributario.
Base jurídica:
"Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido de la República Popular China"
El artículo 11 estipula:
Ventas de Bienes o servicios de transformación, reparación y reparación, bienes importados, salvo lo establecido en los numerales 2, 4 y 5 de este artículo, la tasa del impuesto es del 13%.
“Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado”
El artículo 4 estipula:
Los siguientes actos de entidades o personas individuales industriales y comerciales Se considerará que los hogares venden bienes:
(1) Entrega de bienes a otras unidades o individuos para su venta en consignación
(2) Venta de bienes para la venta en consignación
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(3) Tener dos o más Contribuyentes que tengan instituciones e implementen contabilidad unificada transfieran bienes de una institución a otras instituciones para su venta, excepto cuando las instituciones relevantes estén ubicadas en el mismo condado (ciudad);
(4) Transferir bienes de producción propia o de procesamiento encargado Utilizar bienes para partidas sujetas a IVA no sujetas al IVA;
(5) Utilizar bienes de producción propia o de procesamiento encargado para el bienestar colectivo o consumo personal;
(6) Utilizar bienes de producción propia, los bienes encargados para su procesamiento o comprados se proporcionan como inversiones a otras unidades o hogares industriales y comerciales individuales;
(7) Asignar productos de producción propia, procesamiento encargado o bienes comprados a accionistas o inversores;
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(8) Entregar bienes de producción propia, procesamiento confiado o comprados a otras unidades o individuos de forma gratuita.
"Normas detalladas de implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado"
El artículo 16 estipula:
Los contribuyentes estarán sujetos a las disposiciones del artículo 7 del Reglamento. Si no hay una razón legítima para afirmar que el precio es obviamente bajo o hay un acto de ventas consideradas de bienes enumerados en el artículo 4 de estas reglas detalladas pero no hay ventas, el monto de las ventas será se determinan en el siguiente orden:
(1) Según el más reciente del contribuyente Determinar el precio de venta promedio de bienes similares durante el período;
(2) Determinar con base en el promedio de ventas precio de bienes similares de otros contribuyentes en el período más reciente;
(3) Determinar con base en el precio del impuesto componente. La fórmula para el precio imponible es:
El precio imponible = costo × (tasa de ganancia de 1 costo)
Para bienes sujetos al impuesto al consumo, el precio imponible debe sumarse al precio imponible precio Importe del impuesto al consumo.