¿Cómo cumplimentar el formulario de declaración de IVA para pequeños contribuyentes?

Instrucciones para el llenado de la “Declaración de IVA (Aplicable a Pequeños Contribuyentes)”

Los rubros de “Bienes y Servicios” y “Servicios, Bienes Inmuebles y Activos Intangibles” en Este formulario debe completarse por separado.

(1) "Periodo impositivo" se refiere al período en el cual el impuesto al valor agregado a pagar declarado por el contribuyente debe completarse con el año, mes y día específico de inicio y fin.

(2) En la columna “Número de Identificación Tributaria”, complete el número de certificado de registro tributario del contribuyente.

(3) En la columna "Nombre del Contribuyente", complete el nombre completo del contribuyente.

(4) Columna 1 "Ventas con IVA exclusivo sujetas al IVA (tasa de recaudación 3)": Complete las ventas sin impuesto de bienes y servicios vendidos en el período actual y las actividades imponibles que están sujetas a la tasa de recaudación 3 El monto no incluye ventas sin impuestos para las cuales las actividades imponibles están sujetas a una tasa impositiva de 5, ventas sin impuestos para la venta de activos fijos usados ​​y bienes usados, ventas libres de impuestos, exportaciones libres de impuestos ventas y ventas de chequeo.

Si un contribuyente tiene una conducta imponible sujeta a la tasa de gravamen 3 y tiene elementos de deducción, los datos de la columna 8 del "Anexo a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes )" para el período actual será consistente.

(5) Columna 2 “Ventas de facturas especiales de IVA emitidas por autoridades fiscales sin impuesto”: completar el total de ventas de facturas especiales de IVA emitidas por autoridades fiscales.

(6) Columna 3 "Volumen de ventas sin impuestos de facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal": Complete el monto convertido de las facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal para bienes y servicios y actividades imponibles, excluyendo impuestos.

(7) Columna 4 "Ventas sin IVA (tasa de recaudación de IVA)" en la columna 4: Complete las ventas sin impuestos para actividades imponibles en el período actual que están sujetas a una tasa de recaudación de IVA.

Si un contribuyente tiene un comportamiento imponible que está sujeto a la tasa de gravamen 5 y tiene elementos de deducción, complete esta columna con las ventas libres de impuestos después de la deducción y compárela con la "Declaración de IVA ( Aplicable a Pequeños Contribuyentes)” Los datos de la columna 16 del “Anexo Información” son consistentes.

(8) Columna 5 “Ventas de facturas especiales del IVA emitidas por autoridades fiscales sin impuesto”: completar el total de ventas de facturas especiales del IVA emitidas por autoridades fiscales.

(9) Columna 6 "Volumen de ventas sin impuestos de facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal": Complete el volumen de ventas sin impuestos convertido del importe de las facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal para sujetos imponibles. actividades.

(10) Columna 7 "Ventas de activos fijos usados ​​sin impuestos": Complete las ventas de sus propios activos fijos usados ​​(excluyendo bienes raíces, lo mismo a continuación) y las ventas de bienes usados ​​sin impuestos , ventas = ventas con impuestos incluidos/(1 3).

(11) Columna 8 "Las facturas ordinarias emitidas por los equipos de control fiscal no incluyen impuestos sobre las ventas": complete el importe de las facturas ordinarias emitidas por los equipos de control fiscal por la venta de activos fijos usados ​​y la venta de Bienes usados. Ventas convertidas sin impuestos.

(12) Columna 9 "Ventas libres de impuestos": completar las ventas de bienes y servicios exentos del impuesto al valor agregado y actividades gravadas, excluyendo las ventas libres de impuestos de exportación.

Para los contribuyentes cuyas actividades imponibles incluyen deducciones, complete el volumen de ventas antes de las deducciones.

(13) Columna 10 "Ventas libres de impuestos de pequeñas y micro empresas": complete las ventas libres de impuestos que cumplan con la política de exención de IVA para pequeñas y micro empresas, excluyendo las ventas que cumplan con otras Políticas de exención del IVA. Los hogares industriales y comerciales individuales y otros individuos no completan esta columna.

(14) Columna 11 "Ventas inferiores al umbral": complete la exención de impuestos para hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que no hayan alcanzado el umbral (incluidas las políticas que respaldan la exención de valor- impuesto añadido para pequeñas y microempresas) Volumen de ventas, excluidas las ventas elegibles para otras políticas de exención del IVA. Esta columna la completan hogares industriales y comerciales individuales y otras personas.

(15) Columna 12 "Otras ventas libres de impuestos": completar las ventas de bienes y servicios y actividades gravadas que están exentas del impuesto al valor agregado, excluyendo aquellas que califican para pequeñas y micro empresas para Estar exento del impuesto al valor agregado y las ventas libres de impuestos que no alcancen el umbral de la política.

(16) Columna 13 “Ventas de exportaciones libres de IVA”: completar las ventas de exportaciones de bienes y servicios exentos de IVA, y exportaciones de actividades gravadas exentas de IVA.

Para los contribuyentes cuyas actividades imponibles incluyen deducciones, complete el volumen de ventas antes de las deducciones.

(17) Columna 14 "Ventas de facturas ordinarias emitidas por equipos de control fiscal": completar las exportaciones de bienes y servicios exentos de IVA emitidos por equipos de control fiscal, y las exportaciones de actividades gravadas exentas de IVA Factura general ventas.

(18) Columna 15 “Impuesto a pagar por este período”: Complete el impuesto a pagar por este período calculado con base en la tasa de recaudación.

(19) Columna 16 “Monto del impuesto reducido a pagar en este período”: completar el IVA reducido a pagar del contribuyente en este período de acuerdo con lo establecido en las leyes tributarias. Incluyendo los costos de equipo especial del sistema de control de impuestos del IVA y las tarifas de mantenimiento técnico que se pueden deducir completamente del IVA a pagar, y el monto del IVA para la compra de cajas registradoras sujetas a impuestos que se pueden deducir del IVA a pagar.

Cuando el monto de la reducción de impuestos para este período es menor o igual al "impuesto a pagar para este período" en la columna 15, complete el monto de reducción de impuestos real para este período cuando el monto de la reducción de impuestos para este período; este período es mayor que el "impuesto a pagar para este período" en la columna 15. Cuando se ingresa "impuesto a pagar", complete la columna 15 del período actual. La parte del monto de reducción de impuestos del período actual que no sea suficiente para compensarse. se trasladará al siguiente período para continuar con la deducción.

(20) Columna 17 "Monto de exención de impuestos para el período actual": Complete el monto de exención de IVA del contribuyente para el período actual. El monto de exención de impuestos se calcula con base en el "Volumen de ventas libres de impuestos". en la columna 9 y la tasa de recaudación.

(21) Columna 18 "Exención de impuestos para pequeñas y micro empresas": Complete la exención de IVA que cumpla con la política de exención de IVA para pequeñas y micro empresas La exención de impuestos se basa en la "Exención de impuestos. para pequeñas y microempresas" en la columna 10 ventas" y cálculo de la tasa de recaudación.

(22) Columna 19 "Monto de exención de impuestos que no alcanza el umbral": complete la exención del impuesto al valor agregado para hogares industriales y comerciales individuales y otras personas que no hayan alcanzado el umbral (incluidas las políticas que apoyan pequeñas y microempresas de estar exentas del IVA) El monto de la exención del impuesto al valor agregado se calcula sobre la base del "volumen de ventas por debajo del umbral" en la columna 11 y la tasa de recaudación.

(23) Columna 21 "Monto del impuesto pagado por adelantado para este período": complete el monto del impuesto al valor agregado pagado por adelantado por el contribuyente para este período, pero no incluye el monto del impuesto al valor agregado pagado por adelantado.

Información ampliada

Información de la declaración

Con el fin de garantizar la buena implementación del trabajo piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, según el " Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la implementación del programa piloto de sustitución del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado en 8 provincias y municipios, incluido Beijing" De acuerdo con las disposiciones del "Aviso sobre asuntos relacionados con la declaración del impuesto al valor agregado del programa piloto Programa de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio de la Administración Estatal de Tributación No. 43 de 2012), los asuntos relacionados con la declaración del impuesto al valor agregado son los siguientes:

(1) Desde la inicio del programa piloto A partir del período impositivo, todos los contribuyentes del IVA en todo el país deberán realizar declaraciones de IVA de acuerdo con lo establecido en este anuncio e implementar la recolección electrónica de información.

(2) Materiales de declaración de impuestos

Los materiales de declaración de impuestos incluyen declaraciones de impuestos y sus apéndices y otros materiales de declaración de impuestos.

1. Declaración de impuestos y su información adjunta

(1) La declaración de impuestos y su información adjunta para los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado (en adelante, contribuyentes generales) incluyen:

(A) "Declaración de IVA (Aplicable a Contribuyentes Generales de IVA)";

(B) "Adjunto de Declaración de IVA (1)" (Detalles de ventas para el período actual);

(C) "Anexo a la Declaración del Impuesto sobre el Valor Agregado (2)" (Detalle del Impuesto Soportado para el Período Actual);

(D) "Anexo 3 sobre el Valor Agregado a la Declaración de Impuestos (Detalles de los elementos de deducción por servicios sujetos a impuestos);

Los contribuyentes generales que brindan servicios sujetos a impuestos para los cuales el impuesto comercial se reemplaza por el impuesto al valor agregado deberán recaudar el impuesto comercial sobre la diferencia de acuerdo con las normas comerciales nacionales pertinentes. políticas fiscales, debe completar el "Formulario de declaración de IVA Información adjunta (3)". Otros contribuyentes generales no necesitan completar este apéndice.

(E) “Tabla de Deducción del Impuesto Soportado sobre Activos Fijos”.

(2) El formulario de declaración de impuestos y la información adjunta de los pequeños contribuyentes del IVA (en adelante denominados pequeños contribuyentes) incluyen:

( A) "Declaración de IVA (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes con Valor Agregado)";

(B) "Declaración de IVA (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes con Valor Agregado) Información Adjunta" .

Los pequeños contribuyentes que brindan servicios sujetos a impuestos en los que se aplica el impuesto comercial en lugar del impuesto al valor agregado, y recaudan el impuesto comercial sobre la diferencia de acuerdo con las políticas nacionales pertinentes en materia de impuesto comercial, deben completar el formulario " Formulario de Declaración de IVA" (aplicable a pequeños contribuyentes del Impuesto al Valor Agregado) ) Información Adjunta".

Otros pequeños contribuyentes no necesitan cumplimentar este anexo.

(3) Consulte el Anuncio No. 43 de 2012 de la Administración del Estado para obtener detalles del formulario de declaración de impuestos mencionado anteriormente y la información que lo acompaña y las "Instrucciones para completar el formulario").

2. Otros materiales de declaración de impuestos

(1) El control fiscal "Factura Uniforme de Venta de Vehículos de Motor" y el talón de la factura ordinaria;

( 2) Control fiscal antifalsificación "Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado", "Factura de Impuesto Especial al Valor Agregado para la Industria del Transporte de Carga" y Control Fiscal "Factura Uniforme para la Venta de Vehículos Automotores" que cumplan con las condiciones para la deducción y sean declarados para deducción en este período, "Factura Unificada para la Industria del Transporte por Carretera y Navegación Interior"

Cupón de deducción;

(3) Exclusivamente para la importación aduanera del impuesto al valor agregado que cumpla con las condiciones de deducción y se declara para deducción en este período Carta de pago, copias de facturas ordinarias y documentos de liquidación de tarifas de transporte obtenidos para productos agrícolas comprados

(4) Agentes que cumplen con las condiciones de deducción y declaran deducciones en el período actual Pago de impuestos generales formulario y lista para retener y reembolsar el impuesto al valor agregado, contrato escrito, certificado de pago y declaración o factura de la unidad en el extranjero

(5) Copia del talón o informe del comprobante de compra de productos agrícolas emitido. Verificar juntos;

(6) Certificados legales y listas de conceptos de deducción de servicios sujetos a impuestos;

(7) Otros materiales especificados por las autoridades fiscales competentes.

3. La declaración de impuestos y la información que la acompaña son obligatorias. El número y la fecha límite para la presentación de la información en papel los determinan las autoridades tributarias nacionales municipales (locales) si es necesario presentar los materiales de referencia de la declaración de impuestos; en el período actual La presentación y la forma de presentación serán determinadas por las autoridades fiscales estatales competentes.

4. La Administración Estatal de Impuestos estipula que los contribuyentes específicos (como las empresas minoristas de petróleo refinado, las empresas de producción y distribución de vehículos de motor, las empresas piloto de deducción del impuesto soportado del impuesto al valor agregado de productos agrícolas, las empresas de gestión de materiales de desecho, compañías de energía eléctrica, etc.) completar el informe Los materiales de informe específicos aún deben completarse de acuerdo con los requisitos actuales. Si hay algún ajuste en el futuro, se realizará un anuncio por separado.

Oficina de Impuestos de Shanghai de la Administración Estatal de Impuestos: formulario de declaración de IVA (aplicable a los pequeños contribuyentes)

Enciclopedia Baidu: formulario de declaración de IVA