Cómo hacer un estado de flujo de efectivo
Métodos tradicionales de preparación del estado de flujo de efectivo
Los métodos tradicionales de preparación del estado de flujo de efectivo incluyen el método del papel de trabajo y el método de la cuenta en forma de T. Ambos métodos se basan en el balance anual de la empresa. pérdidas y ganancias Con base en el monto de ocurrencia del año en curso de la tabla y las cuentas relacionadas, mediante la preparación de asientos de ajuste, los ingresos, gastos, gastos diversos y cambios en las partidas del balance anual de la compañía se reajustan en efectivo de las actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación Flujo para determinar el impacto de las actividades comerciales anuales de la empresa en el flujo de caja y proporcionar a los usuarios del informe la información necesaria para la toma de decisiones.
Sin embargo, existen algunas deficiencias operativas al utilizar estos dos métodos para preparar estados de flujo de efectivo:
1. La carga de trabajo y las operaciones prácticas son difíciles y la preparación de asientos de ajuste requiere que el personal contable sea alto y difícil de entender
2; Está desconectado del negocio económico original y tiene poca trazabilidad. Al final del año, es inevitable analizar los cobros y pagos de efectivo y negocios relacionados que ocurrieron en el último año, y la precisión de las entradas de ajuste es digna de mención. discusión;
3. Cuando se prepara al final del año, los factores que afectan el flujo de caja no se pueden reflejar ni controlar de manera oportuna
4; Algunos operadores sin escrúpulos pueden utilizar fácilmente los ajustes manuales para modificar informes.
2. Principio de preparación del método del número de cuenta tipo T
El principio de preparación del estado de flujo de efectivo del "método del número de cuenta tipo T" es el siguiente.
(1) Introducción al "Método de extracción de cuentas en forma de T"
1), tabla principal
Según la cuenta de efectivo configurada, extraiga del cuenta Vales relacionados con cuentas de efectivo. Organice las cuentas tipo T según las cuentas de contraparte de las cuentas de efectivo, establezca los elementos de flujo según las cuentas de la contraparte y cada comprobante, y organice los datos del informe según los montos establecidos de los elementos de flujo. También puede completar informes en función de los valores fijos que desee. colocar.
2), Apéndice
Proporciona tres métodos para obtener valores: establezca un valor fijo y el informe completará los datos de acuerdo con el valor fijo; establecerá una fórmula para obtener el valor; número directamente del sistema contable El informe organiza los datos de acuerdo con los datos obtenidos; establece la cuenta propia y la cuenta relacionada de la contraparte en el apéndice, el sistema extrae los comprobantes que contienen esta cuenta y la cuenta relacionada de la contraparte del sistema contable y los adjunta. ellos de acuerdo con la cuenta relacionada de la contraparte y cada comprobante. Configure los elementos de tráfico durante el procesamiento de la tabla y organice los datos del informe de acuerdo con las cantidades establecidas de elementos de tráfico.
La cuenta en forma de T se puede ampliar según partidas contables y cuentas subordinadas. Puede ver todos esos comprobantes y determinar directamente la categoría del flujo de caja. Después de establecer la categoría a la que pertenece el flujo de caja, se puede generar el informe.
El sistema puede procesar datos para todos los períodos, siempre que haya comprobantes en el conjunto de cuentas, independientemente de si el comprobante está contabilizado o revisado, e independientemente de si el período contable se liquida o no, el sistema puede procesar datos para todos los períodos. Se puede extraer el comprobante y preparar informes. Puede emitir un informe una vez al mes, una vez al año o incluso un estado de flujo de efectivo todos los días. En resumen, puede preparar informes en cualquier momento, lo cual es muy conveniente y rápido.
(2) Principios para preparar estados de flujo de efectivo utilizando el "método contable tipo T"
La preparación de estados de flujo de efectivo utilizando el "método contable tipo T" se basa en comprobantes contables, configurar la cuenta de flujo de efectivo, retirar los comprobantes de efectivo y enumerarlos en el lado del débito en la misma dirección que la cuenta de la otra parte (entrada de efectivo = monto del débito - monto del crédito; salida de efectivo = monto del crédito - monto del débito); Especifique las partidas de flujo de efectivo y los montos en la cuenta tipo T, extraiga el monto de cada partida de flujo de efectivo y genere el estado de flujo de efectivo.
(3) Ventajas y desventajas del estado de flujo de efectivo "método contable en forma de T"
1. Este método sigue la definición de los estándares del estado de flujo de efectivo y todo el proceso de preparación sigue los procedimientos contables tradicionales, se ajusta a los hábitos de trabajo de los contadores y es altamente operable con la ayuda de este módulo del sistema, la precisión de los datos del estado de flujo de efectivo es alta; asegurado, basado en comprobantes contables, las cuentas, las cuentas y los estados de cuenta se pueden comparar entre sí. Los estados de flujo de efectivo se pueden generar en cualquier momento para reflejar la información del flujo de efectivo de manera oportuna para lograr propósitos de control de gestión y proporcionar una base para los gerentes comerciales; para tomar decisiones.
2. Si una unidad tiene una gran cantidad de negocios de cobro y pago de efectivo, aumentará la carga de trabajo del personal financiero al especificar proyectos de flujo de efectivo.
3. Pasos para preparar el estado de flujo de efectivo
(1) Configurar proyectos de flujo de efectivo: Configure todos los proyectos de flujo de efectivo en la gestión de proyectos de flujo;
Proyectos No. Partida de flujo de efectivo
01 Efectivo recibido de actividades operativas
0101 Efectivo recibido de la venta de bienes y prestación de servicios
… …
02 Efectivo pagado por actividades operativas
0201 Efectivo pagado por la compra de bienes y recepción de servicios
0202 Efectivo pagado a y para los empleados
0203 Pagado Diversos impuestos y tasas
0204 Otro efectivo pagado relacionado con actividades operativas
03 Efectivo recibido de actividades de inversión
… …
0303 Efectivo neto recibido por enajenación de activos fijos, activos intangibles y otros activos a largo plazo
… …
04 Efectivo pagado por actividades de inversión
0401 Compra Efectivo pagado por la construcción de activos fijos , activos intangibles y otros activos a largo plazo
… …
05 Efectivo recibido por actividades de financiación
0501 Recibido por inversión de efectivo
0502 Efectivo recibido de préstamos
… …
06 Efectivo pagado por actividades de financiamiento
… …
603 Otro efectivo pagado relacionado con actividades de financiación
El software de gestión financiera A9 proporciona elementos de flujo de efectivo estándar que se pueden cotizar directamente.
(2) Definir cuentas de efectivo:
Defina la naturaleza de las cuentas en la configuración de la cuenta de efectivo y especifique cuentas de efectivo, como especificar 1001 efectivo, 1002 depósitos bancarios y 1009 otras monetarias. Los fondos son cuentas de efectivo.
(3) Extraer comprobantes:
El sistema extrae comprobantes que contienen cuentas de efectivo del sistema de libro mayor.
(4) Procesamiento de cuentas tipo T:
Organiza la tabla de cuentas tipo T de acuerdo con la cuenta de contraparte de la cuenta de efectivo. La cuenta de contraparte aparece en el lado del débito. y la cuenta de la contraparte está en el lado del crédito que figura en el prestamista. A partir de la cuenta tipo T, podemos saber que las cuentas que figuran en el lado del débito son todas cuentas de gastos en efectivo y las cuentas de crédito son todas cuentas de ingresos en efectivo (es posible que las empresas especiales no cumplan con esta regla y es necesario verificar el comprobante). detalles a considerar). En la cuenta tipo T, según cada La naturaleza de la cuenta especifica la partida de flujo de efectivo relevante. Al mismo tiempo, teniendo en cuenta las diferencias en los negocios, las partidas relevantes del flujo de efectivo se pueden volver a especificar de acuerdo con la naturaleza de cada comprobante. Esto puede resolver perfectamente la coherencia de los datos del comprobante y del informe.
(5) Exploración e impresión del estado de flujo: extraiga datos del informe según el período de tiempo y genere un estado de flujo de efectivo. Después de completar la designación de los elementos de flujo, puede generar un informe de flujo de efectivo en cualquier momento.