Se ha elevado el umbral del impuesto personal. Conozca el impacto del umbral elevado del impuesto personal en un artículo.
El proyecto de modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas añade disposiciones contra la elusión fiscal para cerrar lagunas fiscales
¿Conoces el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas? ¿Quiénes son los contribuyentes y objetos imponibles del IRPF? ¿Cuáles son las partidas imponibles? ¿Cómo se debe calcular el impuesto personal?
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es un tipo de impuesto sobre la renta que grava las diversas rentas obtenidas por las personas físicas. El umbral del impuesto sobre la renta de las personas físicas se refiere al sistema fiscal formulado por el Estado para mejorar el sistema fiscal y llevar a cabo mejor la reforma fiscal. El último ajuste del umbral del impuesto sobre la renta de las personas físicas se remonta a septiembre de 2011, cuando el importe de la exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas en China continental se ajustó de 2.000 a 3.500 yuanes.
1. Alfabetización fiscal personal
¿Qué es un "contribuyente"?
En el IRPF, el perceptor de la renta es el contribuyente, y la unidad o individuo que paga la renta es el agente de retención. El agente retenedor manejará las declaraciones de retención para todos los empleados y en total conformidad con las regulaciones nacionales.
¿Cuáles son los objetos imponibles?
Objetos jurídicos
Los contribuyentes del impuesto sobre la renta personal de mi país son aquellos que viven en China y tienen ingresos, así como las personas físicas que no viven en China pero reciben ingresos de China, incluidos los ciudadanos de China, los extranjeros que hayan obtenido ingresos en China y los compatriotas de Hong Kong, Macao y Taiwán.
Contribuyentes residentes
Una persona física que tiene domicilio en China, o una persona física que no tiene domicilio pero ha vivido en el país durante un año, es un contribuyente residente y deberá soportar impuestos ilimitados. Las obligaciones fiscales, es decir, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, se pagarán de conformidad con la ley sobre los ingresos obtenidos dentro y fuera de China.
Contribuyentes no residentes
Una persona física que no tiene domicilio y no vive en China o no tiene domicilio pero ha vivido en China menos de un año es un contribuyente no residente y tiene una responsabilidad fiscal limitada, sólo paga el impuesto sobre la renta personal de conformidad con la ley sobre sus ingresos derivados de China.
¿Cuáles son las partidas imponibles?
1. Ingresos por sueldos y salarios; 2. Ingresos por producción y operaciones de hogares industriales y comerciales individuales; 3. Ingresos por operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones; 5. Ingresos por remuneraciones de autor; 6. Ingresos por regalías; 7. Ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones; 11. Otros ingresos;
2. ¿Cómo se debe calcular el impuesto personal?
Fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal
Ingreso imponible = cantidad de ingresos salariales - varias primas de seguro social (cinco seguros, un fondo, etc.) - umbral (3500 yuanes)
Impuesto a pagar = ingreso imponible * tasa impositiva - deducción de cálculo rápido
Nota: Si el cálculo es para extranjeros (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán), se debe establecer el umbral impositivo individual. 4800 yuanes.
Tasa impositiva progresiva ajustada de 7 niveles efectiva a partir del 1 de septiembre de 2011
Explicación: 1. La renta imponible en los tramos impositivos incluidos en esta tabla se refiere a ingresos mensuales Monto - Varios sociales fondos de seguros (cinco seguros y un fondo): el saldo del punto de partida es de 3.500 yuanes (4.800 yuanes para los extranjeros).
2. El tramo que incluye impuestos se aplica a los salarios y salarios por los cuales los contribuyentes soportan el impuesto; el tramo que excluye impuestos se aplica a los salarios y salarios por los cuales los impuestos son pagados por otros (unidades).
Instrucciones para el cálculo del caso
El salario antes de impuestos de Xiao Ming en enero de 2018 era de 10.000 yuanes. Necesitaba pagar varias contribuciones al seguro social de 1.100 yuanes. Entonces, ¿cuál es su salario después de impuestos? ?
La tasa impositiva es del 20% y la deducción rápida es 555.
*Pago=ingreso imponible*tasa impositiva-deducción de cálculo rápido=5400*20%-555=525 yuanes.
*Salarios reales=salarios adeudados-cuatro fondos-pago de impuestos=10000-1100-525=8375 yuanes
3. ¿Qué tan grande es la escala del impuesto personal en mi país? Los ingresos anuales en 2017 fueron de 1.196,6 mil millones
Tencent Finance notó que la última vez que mi país ajustó su umbral de impuestos personales fue hace 7 años, y el umbral de impuestos personales actual no ha cambiado en 7 años. Durante este período, el pago de impuestos personales de mi país aumentó año tras año. En 2017, los ingresos por impuestos personales nacionales ascendieron a 1.196,6 millones de yuanes, un aumento interanual del 18,6%.
En 2013, fue de sólo 653.100 millones de yuanes, con un aumento acumulado de 543.500 millones de yuanes en cinco años.
Gráfico financiero de Tencent: Estadísticas nacionales de pago del IRPF de 2013 a 2017
Según los últimos datos del Ministerio de Hacienda, a partir de los cinco primeros meses de este año, mi Los ingresos por impuestos sobre la renta personal del país fueron de 689.100 millones de yuanes, un aumento interanual del 20,6%. Esta cifra superó los ingresos por impuestos personales para todo el año 2013. El Ministerio de Finanzas explicó que el aumento de los ingresos por impuestos personales se debió principalmente al aumento de los ingresos de los residentes urbanos y al aumento del número de contribuyentes.
En 2017, a medida que los gobiernos locales y las oficinas tributarias locales publicaron datos gradualmente, el número de personas en China con un salario mensual de más de 10.000 yuanes aumentó considerablemente. Datos muy interesantes pueden demostrarlo. En 2010, sólo 2,689 millones de personas en el país declararon el impuesto sobre la renta personal de forma independiente, mientras que solo en Shanghai había más de 400.000 personas, lo que representa alrededor del 15% de la eficiencia del gobierno de Shanghai. sistema y el pago de impuestos del pueblo de Shanghai La fuerte conciencia es evidente. Estos 400.000 son una estimación, porque el número de personas en Shanghai que declararon impuestos sobre la renta personal de forma independiente fue de 238.000 en 2007 y 292.000 en 2008.
Comparación de los ingresos por impuestos sobre la renta de las personas físicas en algunas ciudades en 2016
Los datos publicados por el Ministerio de Finanzas muestran que los ingresos por impuestos sobre la renta de las personas físicas de China en 2015 fueron de 861.800 millones de yuanes, lo que representa el 6,9 %. de los ingresos fiscales totales, mientras que Europa y Estados Unidos En los países desarrollados, esta cifra es de aproximadamente el 40%, y existe una gran brecha entre China y los países extranjeros en las tasas de impuestos personales. Al respecto, Liu Jianwen, profesor de la Facultad de Derecho de la Universidad de Pekín, explicó que la razón de la baja proporción de impuestos personales es que mi país se centra principalmente en los impuestos indirectos.
4. ¿Quién paga el impuesto personal? 28 millones de personas beneficiadas
La reforma fiscal siempre ha sido un tema candente de preocupación social. La reforma del impuesto personal se adhiere al principio general de "aumentar los bajos, expandir los medios y elevar los altos", es decir. , las personas de ingresos bajos y medios pagan menos o están exentas de pagar, y las personas con ingresos más altos pagan más.
El 19 de diciembre de 2005, el Consejo de Estado de mi país promulgó el "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" revisado, que estipula que los contribuyentes con un ingreso anual de más de 120.000 yuanes deben acudir al autoridad fiscal competente dentro de los 3 meses siguientes al final del año. Presentar sus propias declaraciones de impuestos.
Tenga en cuenta: según las "Medidas" formuladas por la Administración Estatal de Impuestos, el ingreso anual de 120.000 yuanes incluye todos los ingresos, además de los sueldos y salarios básicos, también incluye la remuneración del autor y la remuneración laboral. , intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades, etc., todos deben declararse.
En otras palabras, si su casa se alquila a otras personas, usted gana dinero negociando acciones, su dinero genera intereses en Yu'e Bao o otros le cobran su automóvil por compartir el viaje, todo cuenta como tuyo.
Entonces, ¿cuántas personas en todo el país presentan sus propias declaraciones del impuesto sobre la renta personal?
El país actualmente no publica datos unificados, pero ha superado los 3,15 millones de personas desde 2011. A juzgar por la asombrosa tasa de crecimiento de los últimos años, es casi seguro que el número de declaraciones independientes del impuesto sobre la renta de las personas físicas en todo el país en 2017 aumentará. superan los 10 millones y se estima que alrededor de 15 millones de personas. Algunos medios cuestionaron anteriormente que el impuesto personal se haya reducido a un "impuesto sobre la nómina".
Jia Kang, miembro del Comité Nacional de la Conferencia Consultiva Política del Pueblo Chino, exdirector del Instituto de Ciencias Fiscales del Ministerio de Finanzas y director del Instituto de Investigación de la Nueva Economía del Lado de la Oferta de China , dijo durante las "Dos Sesiones" Nacionales en 2015 que en China solo hay 28 millones de personas que pagan impuestos sobre la renta personal, lo que representa menos del 2% de la población total, por lo que el impuesto sobre la renta personal se ha vuelto bastante marginado.
Esto significa que después de que el umbral del impuesto individual se eleve a 5.000 yuanes, la gran mayoría de la clase trabajadora se beneficiará. , Guangzhou y Shenzhen son las principales fuerzas que pagan el impuesto sobre la renta personal. Aumentar el umbral del impuesto personal es sin duda algo bueno para la mayoría de las personas, ya que sus ingresos aumentarán.
5. La historia de la reforma fiscal personal de China y momentos clave
En julio de 1950, las "Directrices de implementación fiscal" publicadas por el Consejo de Asuntos Gubernamentales enumeraron la tributación de la renta personal. El impuesto se denominó en ese momento "impuesto sobre la renta salarial". Sin embargo, debido al bajo nivel de productividad e ingreso per cápita de nuestro país y a la implementación de un sistema de bajos salarios, aunque se han establecido impuestos, no se han recaudado.
El 10 de septiembre de 1980, la Tercera Sesión del Quinto Congreso Nacional Popular aprobó y promulgó la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China". El punto de partida para el impuesto sobre la renta personal se fija en 800 yuanes, y el sistema de impuesto sobre la renta personal de mi país recién se ha establecido desde entonces.
En septiembre de 1986, en respuesta a los grandes cambios en los ingresos personales en mi país, el Consejo de Estado emitió el "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto de Ajuste de los Ingresos Personales", que estipulaba que los ingresos personales ingresos de sus ciudadanos Recaudar uniformemente el impuesto de ajuste de la renta personal.
El 31 de octubre de 1993, la cuarta reunión del Comité Permanente del Octavo Congreso Nacional del Pueblo aprobó una enmienda a la "Decisión sobre Enmiendas", estipulando que todos los residentes y no residentes chinos con ingresos de China debe pagar el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la ley. , el mismo día se publicó la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" recientemente revisada (denominada Ley Fiscal).
El 28 de enero de 1994, el Consejo de Estado promulgó el "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China".
El 30 de agosto de 1999, la 11.ª reunión del Comité Permanente del Noveno Congreso Nacional Popular aprobó la "Decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", que revisó la Ley sobre la Renta de las Personas Físicas. Ley Fiscal de la República Popular China. Se ha eliminado el elemento de exención del impuesto sobre la renta personal "intereses sobre depósitos de ahorro" en el párrafo 2 del artículo 4, y se ha introducido el "impuesto sobre la renta sobre intereses sobre depósitos de ahorro personales".
El 1 de enero de 2002, los ingresos del impuesto sobre la renta personal se repartieron proporcionalmente entre los gobiernos central y local.
En julio de 2003, el Instituto de Ciencias Fiscales del Ministerio de Hacienda publicó un informe titulado "Las políticas de distribución del ingreso de los residentes y de ajuste fiscal y tributario de mi país", que recomendaba reformar el actual sistema de impuesto sobre la renta de las personas físicas y aumentar adecuadamente el umbral para los puntos impositivos del impuesto sobre la renta personal y, al mismo tiempo, adoptar una política de tipos impositivos bajos para el grupo de ingresos medios. El 22 de octubre de 2003, el Ministerio de Comercio propuso una serie de sugerencias, tales como cancelar el impuesto a los intereses y aumentar el monto de la exención del impuesto sobre la renta personal. A principios de 2005, el Ministerio de Finanzas de Guangdong volvió a realizar una investigación sobre el aumento del monto de la exención de impuestos individuales con el fin de proporcionar una referencia para que el gobierno central introduzca políticas de reforma tributaria lo antes posible.
El 26 de julio de 2005, la reunión ejecutiva del Consejo de Estado discutió y aprobó en principio la "Enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China (Proyecto)".
El 23 de agosto de 2005, la 17ª reunión del Comité Permanente del X Congreso Nacional del Pueblo revisó por primera vez el proyecto de enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
El 27 de octubre de 2005, la 18.ª reunión del Comité Permanente del Décimo Congreso Nacional del Pueblo revisó nuevamente el "Proyecto de Enmienda a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" y la reunión votó a favor de adoptar el Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo. decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Se decidió que el importe de la exención se ajustará de 800 yuanes a 1.600 yuanes, lo que entrará en vigor el 1 de enero de 2006.
El 29 de junio de 2007, la 28ª reunión del Comité Permanente del X Congreso Nacional Popular aprobó la "Decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China". a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. El artículo 12 se revisa para que diga: "La introducción, reducción y suspensión del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro y sus medidas específicas serán prescritas por el Consejo de Estado".
El 29 de diciembre de 2007, la 31ª reunión del Comité Permanente del X Congreso Nacional del Pueblo votó a favor de adoptar una decisión sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. El monto de la exención del impuesto sobre la renta personal aumentó de 1.600 yuanes a 2.000 yuanes desde el 1 de marzo de 2008.
En 2008, el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro estuvo temporalmente exento.
El método de cálculo del impuesto del "sistema de doble salario" fue abolido en 2009.
En 2010, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas gravaba las rentas obtenidas por personas físicas por la transmisión de acciones restringidas de sociedades cotizadas.
El 30 de junio de 2011, la 21ª reunión del Comité Permanente del XI Congreso Nacional del Pueblo votó a favor de adoptar la decisión del Comité Permanente del Congreso Nacional del Pueblo sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas se incrementará de los actuales 2.000 yuanes a 3.500 yuanes. Al mismo tiempo, la actual tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas de primer nivel se revisará del 5% al 3% y la tasa impositiva progresiva en exceso de 9 niveles. se revisará a 7 niveles, y se cancelarán las tasas impositivas de dos niveles, del 15% y el 40%, ampliando el alcance aplicable de las dos tasas impositivas de nivel inferior del 3% y el 10%.
El 22 de julio de 2012, los departamentos pertinentes del gobierno central se prepararon para lanzar el trabajo de redes de información personal de los sistemas tributarios locales en todo el país en 2012 para hacer preparativos técnicos para la reforma de la "recaudación del impuesto sobre la renta personal". en el ámbito familiar". Se espera que en el futuro se implemente el sistema fiscal integral que la industria ha estado pidiendo anteriormente.
El 5 de marzo de 2018, se inauguró la primera sesión del XIII Congreso Nacional del Pueblo en el Gran Salón del Pueblo de Beijing. El informe sobre la labor del gobierno señala: aumentar el umbral del impuesto sobre la renta personal, aumentar las deducciones para gastos especiales como la educación de los niños y el tratamiento médico de enfermedades graves, reducir razonablemente las cargas y alentar a la gente a aumentar sus ingresos a través del trabajo y avanzar hacia la prosperidad.
A partir del 1 de julio de 2018, el personal científico y tecnológico que reciba retribuciones en metálico por la transformación del puesto de trabajo por logros científicos y tecnológicos podrá disfrutar de preferencia en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.