Impuestos que las microempresas deben pagar

Subjetividad legal:

Las pequeñas empresas de baja rentabilidad se refieren a empresas dedicadas a industrias no restringidas y prohibidas por el estado y que cumplen con las siguientes condiciones: (1) Empresas industriales cuyo impuesto anual los ingresos no superan los 500.000 yuanes, el número de empleados no supera los 100 y los activos totales no superan los 30 millones de yuanes (2) Para otras empresas, la renta imponible anual no supera los 500.000 yuanes, el número de empleados; no supera los 80 y los activos totales no superan los 10 millones de yuanes.

¿Qué beneficios fiscales pueden obtener las pequeñas y microempresas?

1. Las ventas mensuales de menos de 30.000 yuanes están exentas del impuesto al valor agregado

"Acerca de continuación del impuesto al valor agregado para las pequeñas y microempresas" "Aviso de la Política" (Finanzas e Impuestos [2017] No. 76) estipula: Con el fin de apoyar el desarrollo de las pequeñas y microempresas, del 1 de enero de 2018 a diciembre A partir del 31 de enero de 2020, las ventas mensuales de 20.000 yuanes (incluido el monto original) seguirán aumentando a 3. Los pequeños contribuyentes con un impuesto al valor agregado de 10.000 RMB están exentos del impuesto al valor agregado.

Recordatorio 1:

Para las empresas de pequeños contribuyentes cuyo ámbito de negocio involucra tanto la venta de bienes como la venta de servicios, pueden disfrutar de la política preferencial de exención temporal del IVA para pequeñas y microempresas respectivamente.

Es decir, las ventas de bienes y la prestación de servicios de procesamiento y reparación con ventas mensuales que no excedan los 30.000 yuanes (pago de impuestos de 90.000 yuanes trimestralmente) están exentas del impuesto al valor agregado

Al mismo tiempo, las ventas de servicios, si las ventas mensuales de activos intangibles no superan los 30.000 yuanes (con un impuesto trimestral de 90.000 yuanes), ¡también están exentas del impuesto al valor agregado!

Recordatorio 2:

El IVA está exento y los impuestos adicionales también se reducen en consecuencia.

Recordatorio 3:

Las ventas o el volumen de negocios mensuales de las pequeñas y microempresas que pagan impuestos mensuales no superan los 100.000 yuanes (las ventas o el volumen de negocios trimestrales que pagan impuestos trimestrales no superan los 300.000 yuanes) Yuan) están exentos del recargo educativo, del recargo educativo local y del fondo de construcción para la conservación del agua, y sólo se paga el impuesto a la construcción urbana.

Nota: Esta política preferencial de reducción o exención de tres recargos no es sólo para los pequeños contribuyentes, sino que también se aplica a los contribuyentes en general.

II. Los contratos de préstamos bancarios firmados por pequeñas y microempresas están exentos del impuesto de timbre

"Aviso sobre políticas fiscales de apoyo a la financiación de las pequeñas y microempresas" (Finanzas e Impuestos [ 2017] No. 77) El artículo 2 establece: Desde el 1 de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2020, el impuesto de timbre está exento de los contratos de préstamo firmados por instituciones financieras y por pequeñas empresas y microempresas.

3. Las pequeñas y microempresas con ingresos anuales no superiores a 500.000 yuanes pagan la mitad del impuesto sobre la renta empresarial.

"Aviso sobre la ampliación del alcance de las políticas preferenciales de impuesto sobre la renta para las pequeñas y de bajos ingresos". Profit Enterprises" (Finanzas e Impuestos [2017] 43 No. 1) Artículo 1: Del 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2019, el límite anual de ingresos imponibles de las pequeñas empresas de bajos beneficios se incrementará de 300.000 yuanes a 500.000 yuanes. Para las pequeñas empresas de bajos beneficios con una renta imponible anual inferior a 500.000 yuanes (incluidos 500.000 yuanes), sus ingresos se incluirán en la renta imponible a una tasa reducida del 50%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a una tasa del 20%.

El término "pequeñas empresas de baja rentabilidad", como se menciona en el párrafo anterior, se refiere a empresas dedicadas a industrias que no están restringidas ni prohibidas por el estado y que cumplen las siguientes condiciones:

(1) Empresas industriales, ingresos imponibles anuales No más de 500.000 yuanes, no más de 100 empleados y no más de 30 millones de yuanes en activos totales;

(2) Otras empresas, no más de 500.000 yuanes de la renta imponible anual, no más de 80 empleados Los activos totales no excederán los 10 millones de yuanes.

Recordatorio:

Los indicadores de número de empleados y activos totales deben determinarse con base en el promedio trimestral de la empresa a lo largo del año. La fórmula de cálculo específica es la siguiente:

Promedio trimestral = (valor al inicio del trimestre + valor al final del trimestre) ÷2

Promedio trimestral del año completo = suma de los promedios trimestrales a lo largo del año ÷4

Si las actividades comerciales se inician o terminan a mediados de año, el período de operación real se utilizará como año fiscal para determinar los indicadores relevantes antes mencionados.

IV. Los ingresos por intereses provenientes de pequeños préstamos otorgados por instituciones financieras están exentos del impuesto al valor agregado

"Aviso sobre Políticas Fiscales de Apoyo al Financiamiento de las Pequeñas y Microempresas" (Finanzas y Impuestos [2017] No. 77) El artículo 1 estipula: Desde el 1 de diciembre de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2019, los ingresos por intereses derivados de pequeños préstamos otorgados por instituciones financieras a agricultores, pequeñas empresas, microempresas y hogares industriales y comerciales individuales se exentos del impuesto al valor agregado.

Las instituciones financieras deben conservar los materiales de certificación de exención de impuestos pertinentes para referencia futura, calcular por separado los ingresos por intereses de préstamos pequeños que cumplen con las condiciones de exención de impuestos y presentar declaraciones de impuestos a las autoridades fiscales competentes de acuerdo con las regulaciones vigentes si no se calculan por separado. no estarán exentos del impuesto al valor agregado. En consecuencia, queda derogado el artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Tributaria Estatal sobre la continuación de las políticas fiscales pertinentes para apoyar el desarrollo financiero rural" (Caishui [2017] N° 44).

Recordatorio 1:

Ampliar el alcance de la política de exención del IVA para los ingresos por intereses de las instituciones financieras, desde agricultores hasta pequeñas y microempresas y hogares industriales y comerciales individuales.

Recordatorio 2:

El límite superior del préstamo libre de impuestos se ha ampliado de 100.000 yuanes a 1 millón de yuanes para un solo hogar.

5. Incrementar el ratio de superdeducción de los gastos de investigación y desarrollo para las pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas hasta el 75%

"Aviso sobre el aumento del ratio de superdeducción de los gastos de investigación y desarrollo" gravar los gastos de investigación y desarrollo de las pequeñas y medianas empresas científicas y tecnológicas” (Finanzas y Fiscalidad [2017] N° 34) estipula:

Si los gastos de I+D realmente incurridos por las pequeñas y medianas empresas tecnológicas en la realización de actividades de I+D y no hayan formado activos intangibles y estén incluidos en las ganancias y pérdidas corrientes, se deducirán de acuerdo con la normativa durante el período comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2019, el 75% del real. el monto se deducirá antes de impuestos; si se forman activos intangibles, se deducirá el 175% del costo de los activos intangibles antes de impuestos durante el período anterior.

Nota: La política de súper deducción para los gastos de I+D empresarial se mantiene sin cambios, pero el ratio de deducción se ha incrementado para las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica.

Lo anterior es una introducción a los beneficios fiscales que pueden obtener las pequeñas y microempresas. En la actualidad, existen tres normas para identificar a las pequeñas y microempresas: las pequeñas y microempresas en el impuesto sobre la renta de las sociedades, las "pequeñas y microempresas" en el impuesto al valor añadido y las pequeñas y microempresas en el marco de otras normas. Objetividad jurídica:

Artículo 4 del "Aviso sobre la emisión de normas de clasificación para pequeñas y medianas empresas" Las normas de clasificación para diversas industrias son: (1) Agricultura, silvicultura, ganadería y pesca. Las que tienen ingresos operativos inferiores a 200 millones de yuanes son pequeñas, medianas y microempresas. Entre ellas, aquellas con ingresos operativos de 5 millones de yuanes o más son medianas empresas, aquellas con ingresos operativos de 500.000 yuanes o más son pequeñas empresas y aquellas con ingresos operativos de menos de 500.000 yuanes son microempresas. (2) Industria. Las que tienen menos de 1.000 empleados o menos de 400 millones de yuanes en ingresos operativos son pequeñas, medianas y microempresas. Entre ellas, las que tienen 300 o más empleados y unos ingresos operativos de 20 millones de yuanes o más son empresas medianas, aquellas con 20 o más empleados y unos ingresos operativos de 3 millones de yuanes o más son pequeñas empresas; ingresos operativos Las que tienen un capital inferior a 3 millones de yuanes son microempresas.