¿Cuáles son los requisitos para el llenado de comprobantes contables?
1. Salvo liquidación y corrección de errores, los comprobantes contables deberán ir acompañados de comprobantes originales e indicar el número de comprobantes originales adjuntos. El cálculo del número de comprobantes originales adjuntos se basa generalmente en el número natural de comprobantes originales. Toda prueba relacionada con los registros económicos del negocio en los comprobantes contables deberá incluirse como anexo al comprobante original.
Si se adjunta una hoja de resumen de comprobante original al comprobante contable, el número de comprobantes originales adjuntos y la hoja de resumen de comprobante original deben incluirse en el número de archivos adjuntos. Sin embargo, los cupones dispersos para el reembolso de gastos de viaje, etc., se pueden pegar en una hoja de papel como un bono original.
Si un comprobante original involucra varios comprobantes contables, el comprobante original se puede adjuntar a un comprobante contable principal, y el comprobante contable principal se puede anotar en otros comprobantes contables con el número o adjuntar una copia del comprobante original. .
2. Cuando los gastos enumerados en un bono original deban ser asumidos por dos o más unidades simultáneamente, la unidad que conserva el bono original deberá emitir órdenes divididas del bono original a otras unidades que deban soportar la carga.
La hoja de división del bono original debe contener el contenido básico del bono original, incluido el nombre del bono, la fecha en que se llenó el bono, el nombre de la unidad que llenó el bono o el nombre de la persona que llenó el bono, y firma o sello del responsable Capítulo, nombre de la unidad que recibe el bono, contenido económico del negocio, cantidad, precio unitario, monto y costo compartido, etc.
3.Existen muchas formas de numerar los comprobantes contables. Se pueden numerar según las tres categorías de cobros y pagos en efectivo, recibos y pagos de depósitos bancarios y negocios de transferencias. los recibos de efectivo, los desembolsos de efectivo, los recibos de depósitos bancarios, los gastos de depósitos bancarios y las transferencias se numeran en cinco categorías, o el negocio de transferencias se divide en varias categorías para numerarlas según el contenido específico.
Cada unidad debe elegir un método de numeración simple y riguroso que sea conveniente para la contabilidad, la auditoría y la auditoría interna en función de la complejidad de su negocio, la cantidad de personal y la división del trabajo. Independientemente del método de numeración que se utilice, se debe numerar en orden mensual, es decir, comenzando desde el día 1 de cada mes y numerando secuencialmente hasta el final del mes.
Si es necesario cumplimentar dos o más comprobantes contables para un negocio económico, se puede utilizar el método de numeración fraccionada. Por ejemplo, es necesario cumplimentar tres comprobantes contables para el asiento contable número 1. Numerado en números 1 (1/3), 1 (2/3) y 1 (3/3).
4. Si se produce algún error al cumplimentar el comprobante contable, se deberá rellenar nuevamente. Si se encuentran errores en los comprobantes contables que se han registrado durante el año, se podrán corregir mediante el método de cancelación de letra roja.
Si no hay error en la aplicación de las cuentas contables, pero el monto es incorrecto, también se puede preparar otro comprobante contable de ajuste en base a la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto. Si se encuentran errores en los comprobantes contables de años anteriores, se deberá llenar un comprobante contable corregido con caracteres azules.
5. Para las unidades que implementan contabilidad computarizada, sus comprobantes contables deben cumplir con los requisitos generales para comprobantes contables y deben revisarse cuidadosamente para garantizar que los temas contables se utilicen correctamente y las cifras sean precisas. Los comprobantes contables impresos del mecanismo deberán estar sellados con los sellos o firmas del personal elaborador de documentos, revisores, personal contable y supervisores contables para aclarar responsabilidades.
6. Después de completar los asuntos económicos y comerciales en el comprobante contable, si hay líneas en blanco, se debe subrayar la columna de monto desde la línea en blanco debajo del último monto hasta la línea en blanco del total. Cerrar sesión.
7. Elaborar correctamente los asientos contables y asegurar el equilibrio entre débitos y créditos. Los sujetos contables deben utilizarse correctamente y los asientos contables deben prepararse de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y el contenido de los negocios económicos. Los montos de débito y crédito de los comprobantes contables deben ser iguales y el total debe calcularse correctamente.
8. El resumen debe ser coherente con el contenido del bono original, reflejar fielmente el contenido principal del negocio económico y ser breve y conciso. Debe permitir a los lectores comprender la naturaleza y las características del negocio económico a través del resumen y juzgar si los asientos contables son correctos o no. Generalmente, no es necesario leer los comprobantes originales ni preguntar al personal pertinente.
9. Los negocios económicos que solo involucran ingresos o pagos entre efectivo y depósitos bancarios deben basarse en negocios de pago. Solo se debe completar el comprobante de pago y no se debe completar el comprobante de recibo para evitar duplicaciones. .