Oficina Provincial de Impuestos de Shaanxi: Consejos sobre asuntos relacionados con la liquidación final del impuesto sobre la renta empresarial

Consejos de la Oficina Provincial de Impuestos de Shaanxi sobre asuntos relacionados con la liquidación final del impuesto sobre la renta de las empresas en 2019

Para implementar resueltamente las decisiones y acuerdos del Comité Central del Partido y el Consejo de Estado sobre prevención y control de epidemias, implementación profunda de Shaanxi El Comité Provincial del Partido y el Gobierno Provincial tienen requisitos de trabajo relevantes durante el período de prevención y control de epidemias. Sobre la base de garantizar la prevención y el control de la epidemia del nuevo coronavirus. ayudará a los contribuyentes a completar con éxito la liquidación final y el pago del impuesto sobre la renta corporativo en 2019. El trabajo de liquidación y liquidación anual del impuesto sobre la renta corporativo de la provincia de 2019 ahora es Los consejos sobre asuntos relacionados con la liquidación final del impuesto sobre la renta corporativo son los siguientes:

1. Ámbito de aplicación de la liquidación definitiva del Impuesto sobre Sociedades

Cualquier negocio que cumpla con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades y sus normas de desarrollo durante el ejercicio gravable. Los contribuyentes que produzcan, operen (incluidos producción de prueba y operación de prueba), o terminar las actividades comerciales a mitad del año fiscal, independientemente de si se encuentran en el período de reducción o exención de impuestos, e independientemente de las ganancias o pérdidas, estarán sujetos a la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas y su Normas de aplicación Las normas pertinentes exigen la presentación de declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de las sociedades a las autoridades tributarias, así como la liquidación y liquidación de los impuestos a pagar y reembolsar.

La oficina central de una empresa transregional que opere declaraciones de impuestos consolidadas deberá realizar declaraciones de impuestos anuales de acuerdo con las disposiciones del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 57, 2012), y las sucursales que participen en la distribución deberán cumplir con La casa matriz calcula el impuesto asignado pagadero y reembolsable, y gestiona el pago o reembolso del impuesto al tesoro en el acto.

Los contribuyentes que recaudan el impuesto sobre la renta de las sociedades mediante la evaluación de las tasas de renta imponibles deben completar la liquidación final del impuesto sobre la renta de las sociedades en 2019, y los contribuyentes que implementan la evaluación del impuesto sobre la renta de las sociedades de cantidad fija no necesitan completar la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades.

II. Plazo de liquidación final y presentación del Impuesto sobre Sociedades

(1) Plazo de liquidación final y presentación del Impuesto sobre Sociedades general

Liquidación final y plazo de presentación del Impuesto sobre Sociedades 2019 tiempo de presentación Es del 1 de enero de 2020 al 31 de mayo de 2020.

(2) Momento para solicitar la baja de la empresa y la liquidación definitiva

Si un contribuyente se encuentra en disolución, quiebra, cancelación u otras circunstancias que pongan fin a la producción y operación, y necesita realizar ingresos corporativos liquidación de impuestos, se debe informar a la autoridad fiscal competente antes de la liquidación, y completar la liquidación final del impuesto sobre la renta de las empresas con la autoridad fiscal competente dentro de los 60 días a partir de la fecha de terminación real de las operaciones, y liquidar el impuesto sobre la renta de las empresas pagadero y reembolsable . Si un contribuyente termina sus obligaciones tributarias de conformidad con la ley en otras circunstancias, deberá, dentro de los 60 días siguientes a la fecha del cese de producción y operación, tramitar la liquidación definitiva del impuesto sobre la renta de las sociedades ante la autoridad fiscal competente y liquidar la renta de la sociedad. impuestos pagaderos y reembolsables.

(3) Notas sobre rectificaciones y declaraciones

La fecha límite para la liquidación definitiva del Impuesto sobre Sociedades en 2019 es el 31 de mayo de 2020 (inclusive) si el contribuyente descubre que la sociedad. impuesto sobre la renta anual Si hay un error en la declaración, puede corregir la declaración y liquidar el impuesto sobre la renta corporativo a pagar y reembolsar. No se cobrarán cargos por pagos atrasados ​​si se trata de un pago atrasado del impuesto.

Después del 31 de mayo de 2020, fecha límite para la liquidación y pago definitivo del Impuesto sobre Sociedades en 2019, los contribuyentes que encuentren errores en sus declaraciones anuales del Impuesto sobre Sociedades podrán realizar correcciones en sus declaraciones si implican pagos atrasados. impuestos, deben cobrar cargos por pagos atrasados ​​diariamente a partir del 1 de junio de 2020.

3. Seleccione el formulario de declaración de liquidación final del Impuesto sobre Sociedades aplicable

(1) Selección del formulario de declaración

1. Council"Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta Corporativa (Categoría A)" y anexos relacionados

Tipos de contribuyentes aplicables: empresas residentes con recaudación de auditoría y contribuyentes sucursales que implementan un método de pago de impuestos resumido (de consolidación) de prepago proporcional in situ.

2. "Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China (Categoría B)" y anexos relacionados

Tipos de contribuyentes aplicables: Empresas residentes aprobadas y recaudadas (aprobadas y gravado) tasa de ingreso imponible).

3. "Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de Empresas Sucursales (Tipo A)" y anexos relacionados (el formulario es el mismo que el de la "Declaración Anticipada Mensual (Trimestral) del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular de China" Tabla (Categoría A)》)

Tipos de contribuyentes aplicables: sucursales de empresas que operan pagos de impuestos consolidados en todas las regiones.

(2) Precauciones para la cumplimentación del formulario de declaración

1. Contribuyentes que diligencian la “Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China (Tipo A)” Primero debe completar el "Formulario de Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades" (en adelante, el "Formulario") y optar por "rellenar" o "no completar" el adjunto correspondiente en el "Formulario" en función de la empresa. negocio real ese año Independientemente de si el negocio relevante requiere ajustes fiscales, la información en el apéndice debe completarse en su totalidad.

2. Los contribuyentes deberán centrarse en cumplimentar con precisión la información relevante en el “Formulario de Información Básica de la Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades” (A000000). Entre ellas, las empresas pequeñas y de bajo beneficio se centran en los activos totales, la industria, el número de empleados y otra información relevante para garantizar que la información se complete con precisión. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas están exentas de completar el "Formulario de información básica"; para la Declaración Anual del Impuesto sobre Sociedades" (A000000)? ¿Y dividendos?, "Declaración detallada de ingresos generales de la empresa" (A101010), "Declaración detallada de ingresos de las empresas financieras" (A101020), "Declaración detallada de gastos de costes generales de la empresa" (A102010), " Declaración detallada de gastos de empresas financieras" (A102020), "Declaración detallada de ingresos y gastos de instituciones públicas y organizaciones privadas sin fines de lucro" (A103000) y "Declaración detallada de gastos del período" (A104000). Las empresas de alta tecnología y las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica deben centrarse en completar el número de certificado de empresa de alta tecnología, el número de almacenamiento de las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica y otra información en el "Formulario de información básica para empresas". Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta" (A000000) para evitar información incorrecta o faltante. Y afectar el disfrute de políticas preferenciales relevantes.

(3) Precauciones para disfrutar de un trato preferencial fiscal

1. Los contribuyentes que disfruten de un trato preferencial en el impuesto sobre la renta de las sociedades deberán seguir el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Emisión de la Ley Revisada". "Anuncio" (Administración Nacional Tributaria El Anuncio de la Administración General No. 23 de 2018) requiere autojuicio, declaración de disfrute y retención de información relevante para referencia futura.

2. Los contribuyentes que disfrutan de la política preferencial de superdeducción de gastos de I+D deben centrarse en completar las columnas correspondientes en los "Detalles de la superdeducción de gastos de I+D" (A107012) y completar las columnas correspondientes. ¿Otros gastos relacionados con la situación de agregación de gastos? y Otros gastos relacionados después del ajuste del límite son columnas para garantizar que coincidan con el contenido relevante de la tabla de agregación y disfruten con precisión de los descuentos.

3. Las empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas deben completar con precisión la información de la declaración anual y volver a determinarla en función de las condiciones operativas reales en 2019 para disfrutar de incentivos fiscales para las empresas pequeñas y de bajo beneficio.

4. Las empresas de alta tecnología dentro del período de validez deben completar las "Preferencias y detalles de empresas de alta tecnología" (A107041), independientemente de si disfrutan de un trato preferencial para empresas de alta tecnología.

5. Las empresas calificadas de alta tecnología y las pequeñas y medianas empresas de base tecnológica deben completar con precisión el número de certificado, el número de almacenamiento y otros datos del "Formulario de información básica de la declaración anual de impuestos sobre la renta corporativa" (A000000). información, Complete cuidadosamente el "Formulario detallado de cobertura de pérdidas del impuesto sobre la renta corporativa" (A106000) y disfrute plenamente de la política de extender el período de transferencia de pérdidas para empresas de alta tecnología y pequeñas y medianas empresas de base tecnológica.

IV.Métodos de liquidación y declaración final del Impuesto sobre Sociedades

Actualmente, los métodos de liquidación y declaración final de los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades incluyen la declaración online y el manual puerta a puerta. declaración. Entre ellos, la declaración en línea significa que los contribuyentes del impuesto sobre la renta corporativo declaran y corrigen las declaraciones a través del módulo de declaración de impuestos en línea de la Oficina Electrónica de Impuestos. La declaración en línea no es compatible con la declaración manual puerta a puerta vencida, lo que significa que, debido a circunstancias reales, los contribuyentes no pueden realizar declaraciones normales en línea para llevar los materiales pertinentes para la liquidación final y el pago directamente a la oficina del servicio de impuestos para su declaración. Actualmente, nuestra provincia ha completado la actualización de la nueva versión de la función de formulario de declaración anual de la Oficina Electrónica de Tributación. Se solicita a los contribuyentes que presenten la declaración anual del impuesto sobre la renta de las empresas de 2019 antes del 31 de mayo de 2020 y liquiden el impuesto sobre la renta de las empresas. pagadero y reembolsable. (Consejo: durante la epidemia de neumonía por el nuevo coronavirus, haga todo lo posible para declarar a través del sistema de declaración de impuestos en línea.

)

5. Proceso de liquidación y liquidación anual

Con el fin de promover la reforma de la delegación de poderes, la delegación de administración y servicios, y ayudar a los contribuyentes a prevenir el riesgo de declaraciones erróneas durante el proceso de declaración, Se espera que las autoridades fiscales utilicen el proceso de liquidación y liquidación anual a principios de marzo. La función de servicio de recordatorio de riesgos de la política del impuesto sobre la renta empresarial proporciona servicios de escaneo de riesgos a los contribuyentes durante el proceso de declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial. Esta función de servicio se basa en "Internet +". Impuestos" y utiliza el análisis de big data como medio para pasar el método del "examen físico de riesgos". Realiza análisis de riesgos para los datos de la declaración, genera información de análisis de riesgos y la envía a los contribuyentes para ayudar a las empresas a resolver los riesgos por adelantado.

(1) Presentar estados financieros

Cuando los contribuyentes realicen la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta de las empresas en la Oficina Electrónica Tributaria, primero deben cargar estados financieros como balances, declaraciones de ingresos y estados de flujo de efectivo, y garantizar que toda la información del informe reportada sea precisa si pertenece a mil empresas del grupo determinadas por la Administración Estatal de Impuestos, también es necesario cargar los estados financieros consolidados del grupo al mismo tiempo.

(2) Llenar el formulario de declaración anual de impuestos

¿Bajo la premisa de que el contribuyente ha subido los estados financieros, a través de la oficina tributaria electrónica quiero presentar un impuesto?- -?Declaración y pago de impuestos?--¿Completar el módulo de presentación de informes a tiempo?¿Declaración anual del impuesto sobre la renta de las empresas residentes (contabilidad y recaudación)?Rellene el formulario de declaración. Si los datos se completan incorrectamente y se ha presentado la declaración, y los datos no involucran el monto del impuesto a pagar, se puede invalidar y completar nuevamente.

(3) Realizar un escaneo de riesgos de la política tributaria

Antes de presentar declaraciones de impuestos, los contribuyentes pueden utilizar la función "Servicio de advertencia de riesgos de la política del impuesto sobre la renta corporativa" para realizar un escaneo de riesgos, que El escaneo se realiza cuando los contribuyentes envían datos de liquidación y declaración de liquidación, y los posibles problemas de presentación de informes se informan a los contribuyentes. Se recomienda que los contribuyentes utilicen esta función para reducir los riesgos de cumplimiento tributario. Los contribuyentes confirmarán la retroalimentación sobre posibles problemas de declaración, si se verifica que no se trata de un problema de declaración, podrán confirmar directamente la declaración y proceder con la operación de pago del impuesto, si efectivamente existen problemas, podrán realizar la declaración a través del sistema electrónico; oficina de impuestos después de modificar los datos de la declaración y pagar el impuesto, aquellos que crean que la información de advertencia de riesgo es inexacta y que el formulario de declaración del contribuyente se completó con precisión, pueden enviar directamente la información de la declaración de impuestos y completar la declaración y el pago de impuestos.

6. Otros asuntos que requieren atención

(1) Los contribuyentes deben completar verazmente la declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa y presentar la información relevante a tiempo.

(2) Con el fin de prevenir y controlar la propagación de la epidemia y proteger su salud, cuando los contribuyentes encuentren problemas durante la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades en 2019, se recomienda obtenerlos a través de "no "contacto" en la mayor medida posible. Información y ayuda relacionada con la liquidación y liquidación final:

1. Los contribuyentes pueden obtener información sobre políticas relacionadas con el impuesto sobre la renta corporativa siguiendo el sitio web del portal de la Oficina Provincial de Impuestos de Shaanxi y el Cuenta oficial de Shaanxi Taxation WeChat.

2. Si los contribuyentes encuentran problemas de política al realizar las declaraciones de liquidación final del Impuesto sobre Sociedades, pueden llamar a la línea directa de consulta anunciada por las autoridades tributarias competentes (disponible a través del portal web de las autoridades tributarias competentes), o a través de 12366 línea directa de servicio de consulta de plataforma de servicio de comunicación y resolución.

3. Si los contribuyentes encuentran problemas técnicos al realizar las declaraciones finales de liquidación del impuesto sobre la renta empresarial en la Oficina Electrónica de Impuestos, pueden llamar a la línea directa de atención al cliente de la Oficina Provincial de Impuestos Electrónicos de Shaanxi para resolver el problema. Teléfono de atención al cliente: 4009912366.

4. Si los contribuyentes tienen asuntos especiales que deben ser tratados presencialmente en la oficina de servicio tributario, favor de programar una cita con anticipación a través del número de contacto externo publicado por cada oficina de servicio tributario o el buró electrónico de impuestos y Otros canales. La oficina hará todo lo posible para procesar los boletos en lotes y en horas de menor actividad. Al presentar la solicitud, use conscientemente una máscara, tome diversas medidas de protección y acepte el registro del personal y los controles de temperatura. De lo contrario, no se le permitirá ingresar a la sala de servicios de impuestos. Administración Estatal de Impuestos Oficina Provincial de Impuestos de Shaanxi 12 de febrero de 2020