¿Cuáles son los elementos de deducción antes de impuestos para las empresas de despacho de mano de obra?

A partir del 1 de julio de 2006, el estándar salarial imponible que las empresas con financiación nacional pueden deducir al calcular el impuesto sobre la renta empresarial ha aumentado del actual salario mensual per cápita de 800 yuanes (más 20.960 yuanes en Shanghai). ) a 1.600 yuanes y, al mismo tiempo, se detendrá la política de aumentar el importe en 20 yuanes. El personal importado por una empresa de una empresa de servicios laborales no se contará como el número de empleados para el cálculo del impuesto de la empresa. Los honorarios por servicios laborales (incluidos salarios y seguros) pagados por la empresa a la empresa de servicios laborales se deducirán antes de impuestos con base en la factura emitida por la empresa de servicios laborales. Durante el proceso de despacho de mano de obra, el costo salarial indicado, es decir, la deducción antes de impuestos en Shanghai, se incrementó de 960 a 1.600 yuanes, de modo que el empleador puede reducir muchos impuestos sobre los gastos salariales. Para más detalles, consulte. los siguientes materiales: \x0d\\x0d\2005 Empresas de financiación nacional Liquidación del impuesto sobre la renta y materiales de orientación sobre políticas de liquidación (1) \x0d\\x0d\ Para hacer un buen trabajo en la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta de las sociedades en 2005 De acuerdo con las regulaciones tributarias nacionales pertinentes y la situación real de esta ciudad, por la presente brinda orientación sobre la liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta corporativo en esta ciudad en 2005. Varias políticas involucradas en la liquidación final del impuesto sobre la renta se explican a continuación: \ x0d\\x0d\ 1. Partidas de deducción antes de impuestos \x0d\\x0d\ (1) Salarios\x0d\\x0d\l El alcance de los salarios imponibles, se aplicará de conformidad con lo dispuesto en el artículo 17 del. "Medidas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guoshuifa [2000] Nº 84). \x0d\\x0d\2. De acuerdo con el espíritu de los artículos 20 y 21 de Guoshuifa [2000] No. 84, la norma para las deducciones salariales de las empresas antes de impuestos, excepto para las empresas que implementan medidas relacionadas con el desempeño (incluida la determinación independiente del salario). niveles), además de calcular los estándares salariales antes de la deducción de impuestos de acuerdo con el plan vinculado a la eficiencia del trabajo, los estándares salariales con limitación de impuestos estipulados por el estado deben implementarse de manera uniforme. \x0d\\x0d\3. Las empresas locales en esta ciudad que implementen medidas vinculadas al desempeño deberán seguir el "Aviso de la Oficina Municipal de Trabajo y Seguridad Social de Shanghai y la Oficina de Finanzas sobre la regulación de los salarios totales de las empresas estatales locales". en este municipio en 2005" (Shanghai Labor Insurance Comprehensive Fa [2005] No. 22) y el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la gestión de seguimiento de los proyectos de aprobación del impuesto sobre la renta de las empresas que han sido cancelados y descentralizados" (Guo Shuifa [2004] Nº 82) estipula que se calcularán y determinarán las normas salariales imponibles. Las empresas que cotizan en bolsa todavía calculan y determinan los estándares salariales sujetos a impuestos de conformidad con las disposiciones de las "Medidas provisionales de la Oficina de Finanzas Municipal, la Oficina de Impuestos y la Oficina de Trabajo de Shanghai sobre las Normas de Salario para el Cálculo de Impuestos Piloto de Acciones de Shanghai" (Hu Caiqi No. 1 [1993] No 7). \x0d\\x0d\4. Las empresas centrales en Shanghai que implementan el método de vinculación de eficiencia laboral determinarán los estándares salariales impositivos basándose en los indicadores descompuestos hacia abajo de la oficina central con base en la base de vinculación de eficiencia laboral aprobada por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social de la sede. \x0d\\x0d\ Debido a la diferencia horaria entre la liquidación vinculada al desempeño de las empresas centrales en Shanghai y la liquidación del impuesto sobre la renta, la base salarial antes de la deducción de impuestos no se puede informar con prontitud y precisión. Al liquidar este año, el salario de la empresa. El monto de liquidación del año anterior aún se utilizará temporalmente. Se realizarán deducciones antes de impuestos y la renta imponible para el siguiente año fiscal se ajustará después de que se publique la liquidación salarial de este año. \x0d\\x0d\5 Las sucursales en Shanghai de otras provincias y ciudades que implementen el método vinculado al desempeño y paguen el impuesto sobre la renta corporativo en esta ciudad determinarán los salarios imponibles basándose en la descomposición a la baja de la base relacionada con el desempeño confirmada por el director. Oficina basada en el estándar del departamento de trabajo local. \x0d\\x0d\6. El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre el monto de las deducciones antes de impuestos para los salarios de las empresas vinculadas a la eficiencia laboral" (Guo Shui Fa [1998] Nº 86) estipula que para las empresas que implementen Métodos vinculados a la eficiencia del trabajo, el monto de los salarios retirados excede los salarios reales pagados. La diferencia en el monto se ajustará para los impuestos. Si el excedente se utiliza para establecer un fondo de reserva salarial, se deducirá antes de impuestos con base en el monto real en el año de pago. Sin embargo, el fondo de reserva de salarios constituido en los años libres de impuestos y en los años deficitarios de la empresa no se deducirá antes de impuestos cuando sea efectivamente distribuido. No se podrán incorporar nuevas reservas salariales en el año de pérdidas. \x0d\\x0d\Dado que los saldos salariales anteriores a 1997 se han deducido antes de impuestos en años anteriores, con el fin de estandarizar la gestión de los saldos salariales, el orden de uso de los saldos salariales sigue estando de acuerdo con las regulaciones de la Oficina Municipal del año pasado. Primero se utilizarán los saldos salariales anteriores a 1997 y luego los saldos salariales anteriores a 1997. El fondo de reserva salarial establecido después de 1998 sólo se podrá utilizar después de esto.

\x0d\\x0d\7. Para las empresas que implementan el método de limitar los estándares salariales para el cálculo de impuestos, los estándares de límite salarial para el cálculo de impuestos para 2005 seguirán basándose en el "Aviso de la Oficina de Finanzas Municipal de Shanghai, la Administración Estatal de Impuestos, y la Oficina de Impuestos Locales sobre el Ajuste de los Estándares de Cálculo de Impuestos Municipales" (Política de Impuestos y Finanzas de Shanghai [1999] No. 18), es decir, el salario mensual per cápita es de 960 yuanes. \x0d\\x0d\8. El alcance del personal de cálculo de impuestos se implementará de conformidad con el artículo 19 de Guoshuifa [2000] No. 84 y el artículo 2 de la Política Fiscal y Financiera de Shanghai [1999] No. 18. \x0d\\x0d\De acuerdo con las regulaciones del sistema laboral y de empleo actual de esta ciudad, a partir del 1 de julio del año pasado, las empresas que emplean directamente mano de obra de esta ciudad o de otros lugares deben firmar un contrato laboral y manejar el empleo de acuerdo con el disposiciones de la reglamentación del contrato de trabajo, seguir los procedimientos y pagar las primas del seguro social básico o del seguro integral según sea necesario (excepto para los jubilados y el "personal de seguros asociados"). Aquellos que cumplan con las normas laborales anteriores pueden usarse como el número de empleados para el cálculo de impuestos. \x0d\\x0d\El personal importado por la empresa de la empresa de servicios laborales no se utilizará como el número de empleados para el cálculo del impuesto de la empresa. Los honorarios de servicios laborales pagados por la empresa a la empresa de servicios laborales se deducirán antes de impuestos con base en la factura emitida por la empresa de servicios laborales. \x0d\\x0d\9. Los salarios de los empleados extranjeros contratados por la empresa de conformidad con las normas laborales nacionales se deducirán antes de impuestos con base en las normas salariales estipuladas en el contrato laboral. \x0d\\x0d\lO. Las normas de deducción salarial antes de impuestos para las empresas estatales locales descentralizadas a distritos y condados por la Oficina Municipal se implementarán de acuerdo con las normas operativas emitidas por la División de Empresas de la Oficina Municipal. \x0d\\x0d\11. La cuestión de los estándares salariales antes de impuestos para instituciones públicas, grupos sociales y unidades privadas no empresariales (denominadas la tercera categoría de unidades) todavía está de acuerdo con la Oficina Municipal de Impuestos de Shanghai. Se implementarán la Oficina No. 1 (2001) No. 285 y la Oficina de Impuestos de Shanghai No. 1 (2002) Documento No. 192. \x0d\\x0d\(1) Las unidades que implementen el método vinculado al desempeño deducirán los salarios por desempeño aprobados por la Oficina de Personal y el Departamento de Finanzas antes de impuestos. La diferencia entre los salarios reales pagados y los salarios aprobados se incrementará al. renta imponible; \ x0d\\x0d\(2) Si se implementa el sistema salarial para las instituciones públicas estipulado por el Consejo de Estado y el Gobierno Municipal, las deducciones se realizarán de acuerdo con la cuota aprobada por la Oficina de Personal o por la unidad superior con base; sobre el desglose salarial total aprobado por la Oficina de Personal. \x0d\\x0d\(3) Las unidades que no implementen los dos métodos anteriores deberán seguir las disposiciones de la Política Fiscal y Financiera de Shanghai (1998) No. 18, es decir, una deducción fiscal de 960 yuanes per cápita por mes basada en el límite salarial fiscal (el estándar de deducción actual es de 1.600 yuanes). \x0d\\x0d\(4) Los gastos de servicio laboral pagados por servicios laborales externos para las unidades de tercera categoría se pagarán de acuerdo con los estándares del contrato de pago de honorarios de servicio laboral firmado y se pagarán antes de impuestos y no se incluirán en el límite salarial. \x0d\\x0d\(5) Las unidades que asignan salarios de forma centralizada desde las finanzas deben utilizar el comprobante de asignación de finanzas como base para la deducción. \x0d\\x0d\(6) Para el cálculo de impuestos estándares salariales de 13 unidades aprobadas por la Oficina de Sociedades Municipales para la gestión de prueba de fondos salariales, el monto del salario determinado dentro del rango del nivel salarial per cápita de las instituciones públicas de la ciudad Se deducirá según la situación real. \x0d\\x0d\(2) Remuneración laboral\x0d\\x0d\ La Asociación Técnica de Empleados y la Asociación de Ciencia y Tecnología de esta ciudad organizan la transferencia de tecnología y la consultoría técnica, los servicios técnicos y la capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología (denominados " One Technology Belt") "Tres Tecnologías") y actividades de transferencia de tecnología, consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica (denominadas "Cuatro Tecnologías"), la remuneración por servicios técnicos pagada al personal relevante puede estar dentro del límite del 20%. del monto de finalización del contrato del proyecto después de la finalización del proyecto. Los salarios y remuneraciones se deducirán de acuerdo con el monto real antes de impuestos al recibir el formulario de recibo del personal correspondiente. \x0d\\x0d\(3) Subsidio de vivienda\x0d\\x0d\ "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre ciertas cuestiones comerciales relacionadas con el impuesto sobre la renta involucradas en la reforma del sistema de vivienda empresarial" (Guoshuifa [2001] No. 39) estipula que las empresas que subvencionen viviendas concedidas de conformidad con los métodos aprobados por los gobiernos provinciales podrán deducirse antes de impuestos. \x0d\\x0d\Dado que los estándares de subsidio de vivienda de la ciudad aún no se han introducido, si los subsidios de vivienda emitidos por los contribuyentes que han implementado medidas de subsidio de vivienda no se contabilizan, la cantidad se acumulará y será cada vez mayor, lo que será difícil para digerir en el futuro.

En vista de esto, las empresas que presenten medidas de subsidio de vivienda a las autoridades tributarias competentes aún pueden deducir temporalmente los subsidios de vivienda antes de impuestos de acuerdo con los estándares establecidos por ellas, una vez promulgadas las medidas de subsidio para la reforma del sistema de vivienda de la ciudad, luego podrán ser deducidas. deducidos de acuerdo a las normas de subsidio estipuladas por el gobierno municipal. Ajuste. \x0d\\x0d\(4) Primas de seguro social\x0d\\x0d\El artículo 49 de Guoshuifa [2000] N° 84 y el artículo 4 de Guoshuifa [2001] N° 39 estipulan que las empresas pagarán a todos los empleados de acuerdo con las regulaciones nacionales Se pueden deducir las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro médico básico, las primas del seguro de desempleo básico, los fondos de seguridad laboral para discapacitados, el seguro de seguridad personal legal pagado para los empleados en trabajos especiales y los fondos de previsión de vivienda pagados a los departamentos de seguridad social y laboral. antes de impuestos.