¿Cuáles son los contenidos de la política fiscal preferencial de “Emprendimiento e Innovación Masiva”?

Promover el emprendimiento masivo y la innovación es la fuente de poder para el desarrollo, así como la manera de enriquecer al pueblo, ser justo y fortalecer al país. En los últimos años, el emprendimiento y la innovación masivos han seguido avanzando hacia un alcance más amplio, un nivel más alto y un nivel más profundo. La innovación y el emprendimiento están profundamente integrados con el desarrollo económico y social, lo cual es importante para promover la conversión de fuerzas impulsoras nuevas y antiguas. mejorar la estructura económica, ampliar el empleo, mejorar los medios de vida de las personas y crear un entorno de trabajo justo. El entorno empresarial y la atmósfera social innovadora han desempeñado un papel importante.

En 2022, después de que el Comité Central del Partido y el Consejo de Estado introdujeran nuevas políticas combinadas de apoyo a impuestos y tasas basadas en la situación del desarrollo económico, la Administración Estatal de Impuestos las seleccionó y fusionó en 120 incentivos fiscales en torno a Los principales vínculos y áreas clave de la innovación y el espíritu empresarial. Las políticas y medidas cubren todo el ciclo de vida de una empresa.

1. Descuentos fiscales durante el período de puesta en marcha de las empresas

Además del trato fiscal preferencial inclusivo durante el período de puesta en marcha de las empresas, los pequeños contribuyentes del IVA elegibles, empresas de bajos beneficios y hogares industriales y comerciales individuales, los grupos especiales también pueden disfrutar de impuestos especiales al iniciar un negocio o absorber empleo de grupos especiales (graduados universitarios, personas desempleadas, soldados retirados, cuadros militares, familiares que acompañan a los militares, personas discapacitadas , estudiantes extranjeros que regresan a servir, expertos que se han establecido en China durante mucho tiempo, etc.) Descuento en las tarifas. Al mismo tiempo, el Estado también ofrece incentivos fiscales a plataformas empresariales y de empleo, como incubadoras de empresas tecnológicas y parques científicos universitarios, así como a empresas de capital de riesgo, instituciones financieras, empresas e individuos que apoyan el crecimiento de las empresas, dando pleno juego a el efecto de aglomeración y proporcionar apoyo financiero a las empresas.

Incluyen específicamente:

(1) Incentivos fiscales para pequeñas y microempresas

1 Devolución del IVA de fin de período para pequeñas y microempresas

2. Los pequeños contribuyentes de valor agregado calificados están exentos del IVA

3. Los pequeños contribuyentes están exentos del IVA por etapas.

4. impuesto sobre la renta

5. El impuesto sobre la renta personal de los hogares industriales y comerciales individuales cuyos ingresos imponibles no superen el millón de yuanes se reduce a la mitad

6. Se reduce el impuesto al valor agregado para los pequeños contribuyentes

7. Se reducen las empresas pequeñas y de baja rentabilidad del régimen local “seis impuestos y dos tasas”

8. y a los hogares comerciales se les reducen los “seis impuestos y dos tasas” locales

9. Las pequeñas, medianas y microempresas de la industria manufacturera difieren el pago de algunos impuestos

10. cierta proporción de deducción única antes de impuestos para equipos adquiridos por pequeñas, medianas y microempresas

11 Política para que los hogares industriales y comerciales individuales difieran el pago de las primas del seguro social corporativo por etapas

.

12. Las empresas calificadas están temporalmente exentas de recaudar fondos de seguridad laboral para personas con discapacidad

13 Los pagadores calificados están exentos de los fondos gubernamentales pertinentes

14. fondos de seguridad laboral reducidos para personas con discapacidad

15. Los contribuyentes elegibles están sujetos a tarifas reducidas de construcción de empresas culturales

16. Los contribuyentes calificados del IVA están exentos de las tarifas de construcción de empresas culturales.

(2) Incentivos fiscales al emprendimiento y al empleo para grupos clave

17 Deducciones fiscales al emprendimiento para grupos clave

18 Absorción Deducciones fiscales al empleo para grupos clave

19. Deducciones fiscales para militares retirados para iniciar sus propios negocios

20. Deducciones fiscales para soldados retirados

21. Familiares que inician un negocio. las empresas están exentas del impuesto al valor agregado

22. Los miembros de la familia que están en el ejército están exentos del impuesto sobre la renta personal cuando inician un negocio

23. están en el ejército están exentos del impuesto al valor agregado

24 Los cuadros militares desmovilizados están exentos del impuesto al valor agregado al iniciar sus propios negocios

25 Los cuadros militares desmovilizados que eligen su. Las propias carreras están exentas del impuesto sobre la renta personal

26. Las empresas que colocan cuadros militares desmovilizados para el empleo están exentas del impuesto al valor agregado.

27. al iniciar su propio negocio

28. El impuesto al valor agregado de las unidades y hogares industriales y comerciales individuales que colocan a personas discapacitadas en el empleo es reembolsable inmediatamente

29. -el impuesto adicional para las empresas que contratan a personas discapacitadas puede reembolsarse al momento del cobro

30. Las empresas que contratan a personas discapacitadas recibirán deducciones adicionales de los salarios de las personas discapacitadas

31. Las unidades que contraten a personas discapacitadas recibirán exenciones y exenciones de impuestos en ciudades y pueblos. Impuesto sobre el uso de la tierra

32 Los expertos que se hayan establecido en China durante mucho tiempo e importen automóviles para su propio uso están exentos. impuesto sobre la compra de vehículos

33. Los estudiantes extranjeros que han regresado para servir en China están exentos del impuesto sobre la compra de vehículos cuando compran automóviles nacionales para su propio uso.

(3) Incentivos fiscales para. plataformas de emprendimiento y empleo

34. Las incubadoras de empresas tecnológicas y los espacios maker están exentas del impuesto al valor agregado

35. Las incubadoras de empresas tecnológicas y los espacios maker están exentas del impuesto a la propiedad

35. p>

36. Las incubadoras de empresas tecnológicas y los espacios creadores están exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano.

37. Los parques científicos universitarios están exentos del impuesto al valor agregado.

38. y los parques tecnológicos están exentos del impuesto sobre la propiedad

39 Los parques científicos y tecnológicos universitarios están exentos del impuesto sobre el uso del suelo urbano

(4) Incentivos fiscales para la inversión de capital riesgo

40 .La inversión de empresas de capital riesgo en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa se puede deducir proporcionalmente de la renta imponible

41 La inversión de socios legales de sociedades en comandita. Las empresas de capital en pequeñas y medianas empresas de alta tecnología que no cotizan en bolsa se pueden deducir de forma proporcional. Ingresos imponibles

42. La inversión de la empresa de capital riesgo corporativo en empresas de tecnología de nueva creación se puede deducir de los ingresos imponibles.

43. El socio legal de la inversión de la empresa de capital riesgo en sociedad limitada en tecnología de nueva creación. Las empresas pueden deducir su parte de los ingresos de las sociedades.

44. Las empresas que invierten en empresas de tecnología de nueva creación pueden deducir su parte de los ingresos operativos de las asociaciones

45. Los inversores ángeles pueden deducir los ingresos imponibles de las inversiones individuales en empresas de tecnología de nueva creación

46. Las empresas de capital riesgo pueden elegir socios individuales de forma flexible.

Método de contabilidad del impuesto sobre la renta

47. La Zona Nacional Independiente de Demostración de Innovación de Zhongguancun pone a prueba políticas preferenciales del impuesto sobre la renta empresarial de capital de riesgo

48. (Shanghai) Zona piloto de libre comercio Reducción del impuesto sobre la renta empresarial para las industrias

49 Política piloto del impuesto sobre la renta empresarial para inversiones de capital de riesgo corporativo en áreas específicas de la Nueva Área de Pudong, Shanghai

(5. ) Incentivos fiscales de apoyo financiero

50. Políticas preferenciales de impuesto sobre el valor añadido para la fase piloto de emisión nacional de certificados de depósito por parte de empresas innovadoras

51. Políticas preferenciales de impuesto de sociedades para la fase piloto. fase de emisión nacional de recibos de depósito por parte de empresas innovadoras

52. Emisión nacional por parte de empresas innovadoras Políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las personas físicas durante la fase piloto de recibos de depósito

53. de activos no monetarios reconocidos como activos no monetarios reconocidos para inversión externa estarán sujetos al Impuesto sobre Sociedades fraccionadamente

54 Los ingresos por transferencia de activos no monetarios reconocidos para inversión externa estarán sujetos al impuesto personal. impuesto sobre la renta a plazos

55. Las instituciones financieras están exentas del impuesto al valor agregado sobre los ingresos por intereses de pequeños préstamos a pequeñas y microempresas y a hogares industriales y comerciales individuales.

56. Instituciones financieras ' ingresos por intereses de pequeños préstamos a agricultores y deducciones del impuesto sobre la renta empresarial

57. Deducciones antes de impuestos para reservas para pérdidas crediticias de empresas financieras que involucran a la agricultura y a las pequeñas y medianas empresas

58. Empresas financieras involucradas Las pérdidas por préstamos para agricultores y pequeñas y medianas empresas se deducen antes de impuestos

59 Las instituciones financieras están exentas del impuesto de timbre cuando firman contratos de préstamos con pequeñas y microempresas

<. p>60. Las pequeñas empresas de préstamos están exentas de los ingresos por intereses de los pequeños préstamos a los agricultores. Impuesto sobre el valor añadido

61. /p>

62. La deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta empresarial para las reservas para pérdidas crediticias de pequeñas empresas de préstamos

63. Está exento de proporcionar garantías financieras y regarantías a agricultores y pequeñas y microempresas. impuesto al valor agregado

64. Las deducciones antes de impuestos para el impuesto sobre la renta corporativa sobre las reservas relevantes de las instituciones de garantía de financiamiento (crédito) de pequeñas y medianas empresas

65. del impuesto al valor agregado sobre los ingresos por intereses de pequeños préstamos a los agricultores

66. Los seguros agrícolas y ganaderos y los proyectos empresariales de capacitación técnica relacionados están exentos del impuesto al valor agregado

67. Las empresas ofrecen negocios de seguros para las industrias de plantación y mejoramiento, menos los ingresos del impuesto sobre la renta corporativa.

68 Las transferencias individuales de acciones de empresas que cotizan en la Bolsa de Valores de Beijing están exentas del impuesto al valor agregado

< p. >69. Políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las personas físicas para invertir en empresas que cotizan en la Bolsa de Beijing

70 Apoyar el programa piloto de fondos fiduciarios de inversión inmobiliaria (REIT) en el sector de infraestructuras con políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta de las empresas. para los accionistas originales

71. Apoyar políticas preferenciales de impuesto sobre la renta corporativa para proyectos piloto de fondos fiduciarios de inversión inmobiliaria (REIT) en el sector de infraestructura

72 Exenciones del impuesto de timbre para libros. >

2. Incentivos fiscales durante el período de crecimiento de las empresas

>

(1) Política de deducción adicional del impuesto al valor agregado en las industrias de producción y servicios diarios

73. para la deducción adicional del impuesto al valor agregado en las industrias de producción y servicios diarios

( 2) Política de superdeducción de gastos de I+D

74. p>75. Superdeducción de 100 gastos de I+D del impuesto sobre la renta de sociedades para empresas manufactureras

76. Deducción adicional de 100 RMB del impuesto sobre la renta de sociedades para gastos de I+D de pequeñas y medianas empresas tecnológicas

77. Deducción adicional por gastos de I+D encomendados en el extranjero

(3) Política de depreciación acelerada de activos fijos

78. >

79. Depreciación acelerada de instrumentos y equipos calificados para empresas manufactureras y de algunas industrias de servicios

(4) Equipos y suministros de tecnología de investigación científica importados Incentivos fiscales

80. Los equipos técnicos importantes están exentos del impuesto al valor agregado

81 Las instituciones de investigación científica, las instituciones de desarrollo tecnológico, las escuelas y otras unidades están exentas del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo

(5. ) Incentivos fiscales para la transformación de logros científicos y tecnológicos

82. La transferencia de tecnología, el desarrollo de tecnología y la consultoría técnica y los servicios técnicos relacionados están exentos del impuesto al valor agregado

83. Reducción del impuesto sobre la renta y exención del impuesto sobre la renta de las sociedades<

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84. Exención del impuesto sobre la renta empresarial sobre los ingresos por transferencia de tecnología de empresas residentes dentro de áreas específicas de la Zona Nacional de Demostración de Innovación Independiente de Zhongguancun

(6) Incentivos fiscales para la investigación científica y los talentos de innovación

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85. Investigación científica Pago diferido del impuesto sobre la renta personal para premios de capital en instituciones y colegios y universidades

86. El impuesto sobre la renta de las personas físicas se paga en cuotas sobre premios de capital para personal técnico de alta tecnología. empresas

87. Las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología transfieren capital a accionistas individuales en cuotas. Pagar el impuesto sobre la renta personal

88. Obtener opciones sobre acciones, opciones sobre acciones, acciones restringidas y acciones. premios de empresas no cotizadas para diferir el impuesto sobre la renta personal

89 Obtener opciones sobre acciones, acciones restringidas de empresas cotizadas Se amplía adecuadamente el período impositivo para las adjudicaciones de acciones y acciones

90. diferir el impuesto sobre la renta invirtiendo en logros tecnológicos

91 La supervisión de la ciencia y la tecnología por parte de organizaciones nacionales, provinciales, ministeriales e internacionales Las bonificaciones de ciencia y tecnología otorgadas a los empleados están exentas del impuesto sobre la renta personal

92. Las recompensas en efectivo por la transformación de logros científicos y tecnológicos relacionados con el trabajo están exentas del impuesto sobre la renta personal

3. Preferencias fiscales durante el período de madurez de las empresas

( 1). Incentivos fiscales para empresas de alta tecnología e industrias manufactureras

93 Las empresas de alta tecnología reciben una tasa impositiva reducida del 15%

94. pequeñas y medianas empresas El período de transferencia de pérdidas se amplía a 10 años

95 Las empresas de servicios de tecnología avanzada pagan un impuesto sobre la renta corporativo reducido a una tasa del 15%

<. p>96 Los contribuyentes calificados en la industria manufacturera y otras industrias están sujetos al impuesto al valor agregado Reembolso de impuestos de fin de período

(2) Incentivos fiscales para empresas de software

97. el impuesto al valor agregado sobre los productos de software excede la carga impositiva, se reembolsará tan pronto como se recaude

98 El estado alienta a las empresas de software a estar exentas periódicamente del impuesto sobre la renta corporativa

99. Las empresas de software clave alentadas por el estado están exentas del impuesto sobre la renta corporativa

100. Las empresas de software reciben un reembolso inmediato del impuesto al valor agregado por el desarrollo y expansión de la política del impuesto sobre la renta corporativa.

101. Los gastos de capacitación de los empleados de las empresas de software calificadas se deducen antes de impuestos en función del monto real.

102 Se acorta el período de depreciación o amortización del software subcontratado

<. p>(3) Trato fiscal preferencial para empresas de circuitos integrados

103. Devolución de créditos del impuesto al valor agregado para grandes proyectos de circuitos integrados

104. empresas de circuitos integrados El monto del crédito fiscal retenido se deducirá de la base de cálculo del impuesto (impuesto) del impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo educativo y el recargo educativo local.

105 Las empresas que lleven a cabo importantes proyectos de circuitos integrados pueden. importar equipos nuevos y pagar el impuesto sobre el valor añadido de importación a plazos

106 Los fabricantes de circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 0,8 micrones están regularmente exentos del impuesto sobre la renta empresarial

107. con anchos de línea inferiores a 0,25 micrones están regularmente exentas del impuesto sobre la renta corporativa

108. Las empresas de fabricación de circuitos integrados con una inversión superior a 8 mil millones de yuanes están regularmente exentas del impuesto sobre la renta corporativa

109. las empresas de fabricación de circuitos o proyectos con una inversión superior a 15 mil millones de yuanes están regularmente exentos del impuesto sobre la renta corporativa

110 El Estado alienta a las empresas o proyectos de fabricación de circuitos integrados cuyo ancho de línea sea inferior a 28 nanómetros a estar exentos y exentos. del impuesto sobre la renta empresarial de forma regular

111 El estado alienta a las empresas o proyectos de fabricación de circuitos integrados cuyo ancho de línea sea inferior a 65 nanómetros a estar exentos y exentos del impuesto sobre la renta empresarial de forma regular

112 Las empresas o proyectos que producen circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 130 nanómetros alentados por el estado están regularmente exentos del impuesto sobre la renta empresarial

113 Se alientan los circuitos integrados con anchos de línea inferiores a 130 nanómetros. por el estado Las empresas de producción extienden el período para transferir pérdidas

114 Las empresas de diseño, equipos, materiales, embalaje y pruebas de circuitos integrados fomentadas por el estado están regularmente exentas del impuesto sobre la renta corporativa

<. p>115. Los circuitos integrados clave fomentados por el estado Las empresas de diseño reducen periódicamente el impuesto sobre la renta empresarial

116 Acortan la vida de depreciación de los equipos de producción de los fabricantes de circuitos integrados

(4) Incentivos fiscales. para empresas de animación

117. Desarrollo independiente de ventas. Si el impuesto al valor agregado sobre el software de animación de producción excede la carga fiscal, se reembolsará inmediatamente

118.

Los servicios de diseño y otros pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular y pagar el impuesto al valor agregado

119 Las exportaciones de software de animación están exentas del impuesto al valor agregado

120. Las empresas de animación pueden postularse para disfrutar de los actuales incentivos nacionales. Políticas preferenciales en el impuesto a la renta corporativa para el desarrollo de la industria del software.