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Estándares de reembolso de gastos de viaje de Guangxi

Solo como referencia, es necesario modificarlo ligeramente

Disposiciones generales

Para fortalecer la gestión financiera, de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y las Sistema financiero de la Oficina de Construcción, combinado con Este sistema se formula en base a las circunstancias específicas de la empresa.

1. El trabajo de gestión financiera debe implementar estrictamente las disciplinas financieras sobre la base del fortalecimiento del control macro y la revitalización micro, con el propósito de mejorar la eficiencia económica y fortalecer la fortaleza económica de las empresas. de "dirigir una empresa con diligencia y ahorro".

Organización financiera y personal contable

2. La empresa cuenta con un departamento financiero, y el director del departamento financiero ayuda al director general en la gestión del trabajo de contabilidad financiera.

3. El cajero no podrá simultáneamente administrar, llevar archivos contables y registrar las cuentas de derechos y deudas de los acreedores.

4. El personal contable debe implementar concienzudamente el sistema de responsabilidad laboral, desempeñar sus funciones, cooperar entre sí, informar verazmente y supervisar estrictamente las diversas actividades económicas. La contabilidad, la contabilidad y el reembolso deben tener procedimientos completos, contenido veraz, cifras exactas, cuentas claras, liquidación diaria y liquidación mensual y reembolso reciente.

5. El personal financiero debe adherirse a principios y actuar de acuerdo con las regulaciones al manejar asuntos contables. Para asuntos que violen las disciplinas y los sistemas financieros, el pago, el reembolso o la ejecución deben rechazarse e informarse al gerente general de manera oportuna.

6. El personal de contabilidad se esfuerza por ser estable y no ser transferido casualmente. Si el personal financiero cambia de trabajo o se retira por cualquier motivo, deberá realizar los trámites de traspaso con sus reemplazantes. Si no se completan los trámites de traspaso, no podrá dejar sus puestos de trabajo ni interrumpir sus labores contables. La entrega incluye comprobantes contables, extractos, cuentas, fondos, sellos oficiales, objetos físicos y materias inconclusas administradas por el transmitente. La entrega deberá ser supervisada por la Sección de Finanzas de la Dirección de Construcción.

Principios y temas contables

7. La empresa implementa estrictamente la "Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado", el "Reglamento sobre el poder de los contables", " Reglamento de Trabajo de los Contadores", etc. Las leyes y reglamentos estipulan los principios generales de la contabilidad, los comprobantes y libros de contabilidad, las auditorías internas y el inventario de bienes, el inventario de costos y otras materias.

8. El método contable adopta el método contable de débito y crédito. El principio contable adopta la base devengada, siendo el RMB la moneda de registro.

9. Todos los registros escritos en todos los comprobantes contables, libros de cuentas y extractos deben registrarse en chino y los números deben registrarse en números arábigos. Se deben utilizar bolígrafos para grabar y escribir; no se permiten lápices ni bolígrafos.

10. La empresa utiliza activos con un precio unitario de más de 2.000 yuanes y una vida útil de más de un año como activos fijos, que se dividen en cinco categorías:

1

2. Maquinaria y equipo;

3. Equipos electrónicos (como computadoras, fotocopiadoras, faxes, etc.);

4. Herramientas de transporte;

5. Otros equipos.

11. El período de depreciación de los diversos activos fijos es:

1. 35 años para viviendas y edificios;

2.

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3. Equipos electrónicos y vehículos de transporte por 5 años;

4. Otros equipos por 5 años.

La depreciación de los activos fijos se basa en excluir el valor residual. Si un activo fijo puede seguir utilizándose después de que se complete la depreciación, no se acumulará ninguna depreciación; los activos fijos que se desechen por adelantado deben depreciarse por completo.

12. Para los activos fijos adquiridos, el principio se basa en el precio de compra más gastos de transporte, carga y descarga, embalaje, seguros y otros. Los activos fijos que deben instalarse también deben incluir los costos de instalación. Los activos fijos utilizados como inversiones se basarán en el precio original especificado en el acuerdo de inversión.

13. Los activos fijos deberán ser inventariados una vez al año por la Oficina de Contratos del Departamento de Finanzas. Las ganancias, pérdidas, desguaces y valuaciones de los activos fijos deberán ser estrictamente revisadas y aprobadas de acuerdo con la reglamentación.

1. Para los activos fijos excedentes, el precio original es el valor de reposición total y la depreciación acumulada se estima en función del grado de novedad. La diferencia después de la depreciación acumulada del precio original es. transferido al fondo de previsión.

2. Para los activos fijos deficitarios, el precio original y la depreciación acumulada deben compensarse, y la diferencia entre el precio original y la depreciación acumulada deben tratarse como gastos no operativos.

3. La diferencia entre el ingreso por cambio de precio de los activos fijos desechados (el monto neto después de deducir los gastos de limpieza) y el valor neto de los activos fijos se transferirá al fondo de previsión y las pérdidas se compensarán. tratados como gastos no operativos.

4. La empresa debe seguir procedimientos contables para la compra, venta, liquidación y desguace de activos fijos, y establecer cuentas detalladas de activos fijos para su contabilidad.

Gestión de fondos, efectivo y gastos

14. El Departamento de Finanzas debe fortalecer la gestión de activos, fondos, efectivo y gastos para prevenir pérdidas, eliminar el desperdicio y hacer un buen uso. y mejorar la eficiencia.

15. Las cuentas bancarias deben abrirse y utilizarse respetando las normas bancarias. Las cuentas bancarias se utilizan únicamente para la liquidación de ingresos y gastos de las operaciones comerciales de la unidad. Está estrictamente prohibido tomar prestadas cuentas para uso de unidades o individuos externos. Está estrictamente prohibido cobrar y pagar por unidades o individuos externos, o transferir. fondos por dinero en efectivo.

16. Los números de cuentas bancarias deben mantenerse confidenciales y no se permite su filtración excepto para necesidades comerciales.

17. El uso de sellos de cuentas bancarias está sujeto a un sistema de gestión separada y de uso combinado, es decir, el sello financiero lo guarda el cajero, y los sellos privados del representante legal y del contador, el encargado. contador. No se permite que sean conservados y utilizados por una sola persona. El custodio del sello confiará a otros el cuidado del asunto cuando se encuentre temporalmente ausente por motivos de trabajo.

18. Las transacciones de las cuentas bancarias deben registrarse y registrarse una por una. No está permitido agregar múltiples transacciones para aumentar los ingresos, y no está permitido compensar los ingresos de los gastos en contabilidad. Verifique con el extracto bancario mensualmente. Si no se cumplen los ingresos y gastos, se deben realizar ajustes para ajustar el saldo transacción por transacción.

19. Al pagar de acuerdo con un contrato aprobado, el método de pago y el propósito no se cambiarán; la unidad del beneficiario (persona) no se cambiará a menos que la unidad del beneficiario lo autorice formalmente por escrito y lo apruebe el gerente general.

20. El efectivo disponible no excederá el límite y no se podrán utilizar pagarés como efectivo. Los cobros y pagos en efectivo deben liquidarse diaria y mensualmente para garantizar que el saldo contable del efectivo en existencia sea consistente con el monto real del inventario, el saldo de los depósitos bancarios sea consistente con el extracto bancario y que los montos en efectivo y los diarios bancarios sean consistentes. con los importes del libro mayor de efectivo y depósitos bancarios respectivamente.

21. Si se encuentra en viaje de negocios y pide prestado fondos públicos con la aprobación del gerente general, deberá pagar el monto dentro de los siete días posteriores a su regreso a la unidad, y no se permiten atrasos. Nadie podrá tomar prestados fondos públicos excepto para asuntos oficiales y con la aprobación del director general.

22. Gestionar estrictamente los ingresos y gastos en efectivo, excepto los gastos diarios esporádicos generales, otros gastos de inversión y proyectos deben transferirse y liquidarse a través de bancos, y no se permiten pagos directos en efectivo.

23. Al recibir un cheque en blanco, se deberá indicar el límite, fecha, finalidad y período de uso y reportarlo al gerente general para su aprobación. Todos los cheques en blanco y cheques cancelados deben guardarse en una caja fuerte. Está estrictamente prohibido sellar cheques en blanco antes de su uso.

24. Los gastos normales de oficina deben contar con facturas oficiales con sellos completos y firmas de la persona encargada del negocio y del jefe del departamento. El reembolso y el pago sólo se podrán realizar previa aprobación del gerente general.

25. Sin la aprobación de la junta directiva, está estrictamente prohibido garantizar préstamos para entidades externas (incluidas empresas conjuntas y empresas cooperativas) o individuos.

26. Estrictos procedimientos de aprobación del uso de los fondos. Los contadores tienen el derecho y deben negarse a tratar cualquier asunto sobre el uso de fondos con procedimientos de aprobación incompletos. De lo contrario, será sancionado como infracción y será solidariamente responsable de la pérdida de fondos.

Compra y gestión de utensilios y suministros de oficina

27. La compra de todos los utensilios y suministros de oficina será planificada por la oficina y se comprará únicamente después de la aprobación del liderazgo.

28. Todo el equipo debe ser administrado por una persona dedicada en la oficina. Al realizar los trámites de registro, los gabinetes, mesas y sillas de oficina deben numerarse y revisarse con frecuencia.

29. Los útiles de oficina y de uso personal deberán conservarse adecuadamente y no deberán desecharse ni prestarse a voluntad. Cuando se traslade el trabajo se deberán realizar los trámites de entrega. En caso de pérdida se procederá a una indemnización. basado en el precio.

Otros asuntos

30. Presentar estados contables financieros y demás información financiera en forma oportuna de acuerdo con los requerimientos de las autoridades superiores.

31. Participar activamente en la recaudación de fondos para la construcción y tratar de hacer que la estructura del fondo sea lo más razonable posible a través de actividades de recaudación de fondos para lograr la optimización.

32. Cooperar con el departamento comercial de la empresa para supervisar y gestionar la finalización de los proyectos y las cuentas financieras.

33. Aceptar conscientemente la inspección y orientación de los supervisores superiores, finanzas, impuestos y otros departamentos, y mejorar continuamente el sistema y trabajar de acuerdo con sus requisitos.

Sistema de Gestión del Gasto

Capítulo 1 Disposiciones Generales

El artículo 1 tiene como objetivo mejorar la gestión financiera, implementar estrictamente los sistemas financieros y dar pleno juego a la supervisión y el control. Función del departamento financiero, con base en el "Esquema de implementación de gestión estandarizada de la empresa" (omitido), se formulan especialmente las siguientes normas y procedimientos.

Capítulo 2 Aprobación y estándares de préstamos

Artículo 2 Los viajeros de negocios que deseen pedir dinero prestado deben acudir primero al Departamento de Finanzas para obtener el "Vale de préstamo" (omitido después de completarlo). El bono es aceptado por el gerente del departamento, luego es aprobado por los supervisores de todos los niveles y finalmente es revisado por el gerente financiero antes de que se pueda otorgar el préstamo. Si el préstamo anterior no fue reembolsado sin motivo durante más de tres días después de regresar del viaje de negocios, no se permitirá el préstamo nuevamente.

Artículo 3: Los préstamos privados de unidades externas e individuos deben ser aprobados por el director financiero luego de completar el "Bono de Préstamo". El préstamo sólo podrá realizarse después de ser revisado por el gerente financiero. Los empleados que toman prestado fondos públicos no pueden volver a pedir prestado antes de que se haya reembolsado el préstamo original.

Artículo 4: Si las personas en libertad condicional piden prestado dinero para gastos de viaje o préstamos temporales, un empleado formal debe emitir una carta de garantía o firmar una garantía antes de que se pueda procesar la solicitud. Si el prestatario no paga el préstamo, el garante será solidariamente responsable.

Artículo 5: Si el monto del préstamo está dentro de los 3000 yuanes, se manejará de acuerdo con los procedimientos anteriores. Si el monto del préstamo excede los 3000 yuanes, debe presentarse al director financiero para su aprobación.

Artículo 6: Después de regresar a la empresa, el personal que pidió dinero prestado para viajes de negocios debe informar al Departamento de Finanzas dentro de los tres días requeridos y liquidar el préstamo después de informar las cuentas. Si el procedimiento de reembolso no se completa dentro de los tres días, el Departamento de Finanzas tiene derecho a deducir el monto del salario del mes en curso.

Capítulo 3 Normas de gastos de viajes de negocios y aprobación de reembolso

Artículo 7 El límite diario promedio para los subgerentes o superiores del departamento de la empresa de alojamiento no puede exceder los 80 yuanes, y el promedio diario para los negocios Los gerentes no pueden exceder los 60 yuanes. El empleado no puede exceder los 45 yuanes por día. Si los altos dirigentes necesitan gastos de alojamiento que excedan el estándar de 80 yuanes por día debido al trabajo, pueden ser reembolsados ​​con la aprobación del director financiero.

Artículo 8 Dieta por viaje de negocios. Se proporciona un subsidio diario de 30 yuanes según la hora de inicio y finalización del viaje de negocios.

Artículo 9: El costo del transporte de corta distancia dentro de la ciudad se controla dentro de los 30 yuanes por persona por día y se reembolsa con recibos.

Artículo 10: Otros gastos varios. Si las tarifas de paquetes, facturas telefónicas y otros gastos diversos se controlan dentro de un promedio de 10 yuanes por persona por día, los gastos se reembolsarán con recibos.

Artículo 11: Los boletos de automóvil y barco se reembolsarán en función del lugar de ida y vuelta y el kilometraje especificado en el viaje de negocios, y se reembolsarán después de la aprobación basada en el recibo.

Artículo 12 Los viajeros de negocios deben clasificar los documentos de reembolso con anticipación y el contador responsable realizará una revisión exhaustiva de los documentos. Al mismo tiempo, deben completar la asignación de alojamiento de acuerdo con el número de. días de viaje de negocios, y luego el gerente del departamento firmará e informará a los niveles correspondientes. El reembolso solo se puede realizar después de la aprobación del supervisor y la revisión del gerente financiero.

Artículo 13: Los vuelos en viajes de negocios deben ser aprobados por el gerente del departamento. Además, los empleados de unidades que hayan sufrido pérdidas durante tres meses consecutivos no pueden volar en viajes de negocios (se deben informar circunstancias especiales). al líder superior para su aprobación).

Capítulo 4 Normas y Aprobación de Gastos de Entretenimiento Comercial

Artículo 14 Los gastos de entretenimiento comercial de cada departamento comercial de la casa matriz deben controlarse al 2,5% de los ingresos operativos realizados por cada Durante este período, los gerentes de departamento controlan los gastos. Todos los departamentos funcionales administrativos de la oficina central utilizan los indicadores emitidos por la oficina central, y los gerentes financieros controlan los gastos. Las empresas subordinadas controlan los gastos dentro del 4%. Los ingresos operativos completos y los administradores controlan los gastos. El monto excedente se deducirá en consecuencia del fondo de bienestar público retenido para la distribución de ganancias de fin de año.

Artículo 15 Para gastos de entretenimiento empresarial dentro de la cuota, el documento de reembolso deberá contar con factura oficial de Hacienda, con números claros, firmada por quien la maneja, indicando el propósito, y confirmada por el firma del gerente del departamento, luego informar al gerente financiero para su revisión y luego ser aprobado por los supervisores de todos los niveles antes de que se pueda realizar el pago y el reembolso.

Artículo 16: Los gastos de entretenimiento empresarial que excedan la cuota generalmente no se reembolsan. Si ocurren circunstancias especiales, deben ser revisados ​​y firmados por el gerente general y aprobados por el presidente de la junta antes de que puedan ser reembolsados. .

Capítulo 5: Normas de gasto y aprobación de otros gastos relevantes

Artículo 17: Varios gastos de producción y operación dentro de los 2000 yuanes deben presentarse con la factura oficial del departamento de impuestos después de ser. firmado por la persona a cargo y el gerente del departamento, se informará al líder a cargo para su aprobación y luego se enviará al gerente financiero para su revisión y reembolso cuando el gasto supere los 2000 yuanes, se deberá informar al director financiero; para su aprobación.

Artículo 18: Varios gastos de no producción y operativos estarán sujetos a las regulaciones pertinentes si están dentro de los 2000 yuanes; si son de 2000 a 5000 yuanes, se presentarán al director financiero para su aprobación; si superan los 5.000 yuanes, se presentarán al presidente de la junta para su aprobación.

Capítulo 6 Disposiciones complementarias

Artículo 19 Si la persona que aprueba el gasto se encuentra en viaje de negocios, el agente aprobador lo firmará y lo presentará al Departamento de Finanzas para su registro. El agente designado podrá ejercitar las facultades de aprobación correspondientes durante este período.

Artículo 20 El presente reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación.