¡Se han solucionado problemas recientes como cambios en el registro de impuestos, pérdida de boletos especiales, etc.!
1. ¿Las prestaciones por maternidad y los gastos médicos de maternidad disfrutan de concesiones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas?
Respuesta: Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre las Políticas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas relativas a los subsidios de maternidad y los gastos médicos de maternidad" (Caishui [2008] No. 8), los subsidios de maternidad, los gastos médicos de maternidad o Otros subsidios y subvenciones están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
La segunda razón es que la empresa de la otra parte canceló y la factura no se obtuvo a tiempo, sin embargo, el dinero ya se gastó y es imposible obtener la factura. ¿Se puede utilizar el contrato para reclamar gastos antes del Impuesto sobre Sociedades?
Respuesta: Según el artículo 14 del "Informe de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre anuncios públicos" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China No. 28, 2018 ), una empresa debe cancelarse o revocarse de conformidad con la ley si es imposible volver a emitir o reexpedir facturas u otros comprobantes externos debido a razones especiales como la revocación de la licencia comercial, el reconocimiento como hogar anormal por las autoridades fiscales, etc. ., las tarifas se pueden deducir antes de impuestos después de confirmar la autenticidad de las tarifas con la siguiente información:
(1) Prueba de los motivos por los cuales los comprobantes externos, como las facturas, no se pueden volver a emitir o intercambiar (incluida la prueba de y cancelación comercial, cancelación de institución, inclusión de hogares comerciales anormales, anuncio de quiebra, etc.);
(2) Contrato o acuerdo de actividades comerciales relacionadas;
(3) Comprobante de pago por pago no en efectivo;
(4) Materiales que acrediten el transporte de mercancías;
(5) Comprobantes internos de entrada y salida de mercancías;
(6) Registros contables y otra información de la empresa.
Los puntos 1 a 3 del párrafo anterior son información necesaria.
3. ¿Existe alguna preferencia fiscal para las personas físicas que reciben dividendos de empresas cotizadas en el mercado de oferta pública?
Respuesta: Según el artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Comisión Reguladora de Valores de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política del impuesto sobre la renta de las personas físicas relativas a dividendos y bonificaciones de Empresas que cotizan en bolsa" (Caishui (2015) No. 101), si una persona física posee acciones de una empresa que cotiza en bolsa del mercado público de emisión y transferencia durante más de un año, el impuesto sobre la renta personal estará temporalmente exento de los ingresos por dividendos.
Si una persona física obtiene acciones de una empresa que cotiza en bolsa en el mercado público de emisión y transferencia, y el período de tenencia es inferior a un mes (inclusive), el importe total de los dividendos y dividendos se incluirá en la base imponible. los ingresos si el período de tenencia excede de 1 mes a 1 año (incluido 1 año), se incluirá una reducción temporal del 50% en la renta imponible; los ingresos anteriores se gravarán a una tasa impositiva uniforme del 20%;
4. Las pequeñas y medianas empresas transfieren ganancias no distribuidas, reservas excedentes y reservas de capital a los accionistas individuales. ¿Deberían los accionistas individuales pagar el impuesto sobre la renta personal?
Respuesta: De acuerdo con las disposiciones pertinentes del artículo 3 del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la promoción e implementación de la política fiscal piloto para la innovación nacional independiente Zonas de demostración a nivel nacional" (Caishui [2015] No. 116), a partir de enero de 2016, cuando los accionistas individuales de pequeñas y medianas empresas de alta tecnología en todo el país transfieren ganancias no distribuidas, reservas excedentes y reservas de capital a accionistas individuales y lo encuentran. Si les resulta difícil pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas de una sola vez, pueden elaborar sus propios planes tributarios a plazos en función de la situación real. El pago se realizará a plazos en un plazo no superior a cinco años naturales (inclusive), y la información pertinente se comunicará a la autoridad competente. autoridad fiscal para su presentación. ¿Deben los accionistas individuales recibir un aumento de capital social sujeto a los siguientes términos? ¿Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones? El tipo del IRPF para este proyecto es del 20%.
Las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología mencionadas anteriormente se refieren a empresas registradas en China y sujetas a auditoría y recaudación. Se ha identificado que tienen ventas anuales y activos totales de no más de 200 millones. yuanes y no más de 500 empleados empresa de alta tecnología.
5. ¿Qué tipos de transacciones con partes relacionadas incluyen?
Respuesta: Según el artículo 4 del "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Asuntos Relacionados con la Mejora de la Información sobre Partes Relacionadas y la Gestión de Datos Contemporáneos" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos 2016 No. 42), las transacciones relacionadas principalmente incluyen:
p>(1) Transferir el derecho de uso o propiedad de activos tangibles. Los activos tangibles incluyen materias primas, productos, casas y edificios, vehículos, maquinaria y equipo, herramientas y electrodomésticos, etc.
(2) Transferencia de activos financieros. Los activos financieros incluyen activos formados a partir de cuentas por cobrar, documentos por cobrar, otras cuentas por cobrar, inversiones de capital, inversiones de deuda e instrumentos financieros derivados.
(3) Transferencia del derecho de uso o propiedad de activos intangibles. Los activos intangibles incluyen derechos de patentes, tecnologías no patentadas, secretos comerciales, derechos de marcas, marcas, listas de clientes, canales de ventas, derechos de franquicia, licencias gubernamentales, derechos de autor, etc.
(4) Financiación. Los fondos incluyen varios fondos de préstamos a largo y corto plazo (incluido el fondo de capital del grupo), comisiones de garantía, diversos anticipos que devengan intereses y pagos diferidos.
(5) Transacción laboral. Los servicios laborales incluyen investigación de mercado, planificación de marketing, agencia, diseño, consultoría, administración, servicios técnicos, investigación y desarrollo por contrato, mantenimiento, servicios legales, gestión financiera, auditoría, contratación, capacitación, adquisiciones centralizadas, etc.
6. ¿Cómo afrontar la pérdida del cupón especial de deducción del IVA en factura?
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la simplificación de los procedimientos para la recaudación y el uso de facturas del Impuesto al Valor Agregado" (Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China Anuncio N° 14)? Los contribuyentes generales han perdido los cupones especiales de deducción de facturas que habían emitido.
Si se ha certificado antes de informar la pérdida, se puede proporcionar una copia de la factura especial para referencia futura; si no se ha certificado antes de la pérdida, se puede utilizar la factura especial para la certificación y se debe presentar una copia de la factura especial; conservarse para referencia futura. ?
7. Después de ajustar la tasa impositiva, ¿será necesario ajustar también la tasa de devolución del impuesto a las exportaciones?
Respuesta: Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el ajuste de la tasa del Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2018] No. 32): 4. El impuesto aplicable original del 17% y el tipo de devolución del impuesto a la exportación del 17% para los bienes de exportación, el tipo de devolución del impuesto a la exportación se ajusta al 16%. Para los bienes de exportación y las actividades transfronterizas imponibles que originalmente estaban sujetas a una tasa impositiva del 11% y una tasa de reembolso por exportación del 11%, la tasa de reembolso por exportación se ajustará al 10%.
5. Si una empresa de comercio exterior exporta los bienes cubiertos por el artículo 4 antes de julio de 2018 y vende actividades imponibles transfronterizas cubiertas por el artículo 4, en el momento de la compra, se aplicará la tasa impositiva antes del ajuste del IVA. se calculará la tasa impositiva, la tasa de reembolso del impuesto a la exportación antes del ajuste; si el impuesto al valor agregado se ha cobrado en el momento de la compra de acuerdo con la tasa impositiva ajustada, se aplicará la tasa de reembolso del impuesto a la exportación ajustada. Los bienes cubiertos por el artículo 4 exportados por empresas manufactureras y las actividades transfronterizas sujetas a impuestos cubiertas por el artículo 4 vendidas antes del 31 de julio estarán sujetos a la tasa de devolución del impuesto a la exportación antes del ajuste.
El tiempo de implementación del ajuste de la tasa de devolución de impuestos para bienes de exportación y el tiempo de exportación de bienes se basará en la fecha de exportación indicada en el formulario de declaración de aduanas para bienes de exportación. tasa para actividades transfronterizas imponibles y ventas transfronterizas imponibles. El momento de la acción se basará en la fecha de emisión de la factura de exportación. ?
8. ¿Cómo cambiar el registro fiscal?
Respuesta: Los contribuyentes que hayan recibido un certificado de registro fiscal o un certificado de registro fiscal temporal deben solicitar el registro fiscal ante la autoridad fiscal competente si su información de registro cambia.
¿Fusión de varias cartas? Si la información de registro industrial y comercial (asuntos civiles) de un contribuyente cambia, él o ella debe acudir a la autoridad de registro para realizar los procedimientos de registro de cambios. Para evitar el impacto de las diferencias de políticas y la calidad de la recopilación de datos en los derechos e intereses de los contribuyentes, una vez aprobado el registro del cambio, los contribuyentes deben confirmar la información del cambio propiedad de la autoridad de registro y actualizar la información del registro fiscal después de la confirmación. Además de la información de registro industrial y comercial (asuntos civiles), si se cambia la información de registro (como dirección comercial y de producción, persona financiera a cargo, método de contabilidad, contribuyente, tipo de registro, etc.), el registro de cambio debe ser ante la autoridad fiscal competente.
Enviar información
1. Cambiar el formulario de registro fiscal por duplicado.
2. Original y 1 copia de los documentos de certificación correspondientes al cambio de contenido registral del contribuyente.
3. Certificado de registro tributario original
Canal de tramitación
1. Sala de atención tributaria
2. Terminal fiscal
Límite de tiempo de procesamiento
Si la información está completa, cumple con la forma legal y el contenido está completo, la autoridad fiscal lo procesará inmediatamente después de su aceptación.
Resultados de la tramitación
La autoridad fiscal renueva el certificado de registro fiscal.
Responda 2 en la cuenta oficial de WeChat del grupo de expertos financieros (ID: shuijinag) y podrá recibir directamente 54 plantillas de estados financieros para la administración (con explicaciones y fórmulas) que lo ayudarán a navegar en el lugar de trabajo. Respuesta 3, hay 50 conjuntos de fórmulas contables súper prácticas, ¡todas listas para ti! O vaya a la barra de menú para consultar la información fiscal más reciente. ¡Siempre hay sorpresas esperándole!
Código QR del Think Tank de Finanzas y Fiscalidad