¿Los empresarios que registran empresas en Chenggong invierten en tecnología para ampliar el capital registrado de la empresa?
Si la supervisión del departamento de impuestos no era estricta antes, a partir de 2015, es posible que descubra que este enfoque de utilizar tecnología falsa para "allanar el camino y pasar en secreto por el antiguo almacén" no vale la pena: no sólo aumentará la carga fiscal, sino que también enfrentará evaluaciones, inversiones falsas y una serie de otros problemas. De hecho, muchos empresarios se han encontrado con este problema. ¡Echemos un vistazo a Mander Enterprise Services!
(Finanzas e Impuestos [2065 438+05] No. 41) ha estipulado claramente que la inversión en tecnología debe dividirse en dos transacciones: 1. Transferencia de tecnología 2. Suscripción de capital; Los primeros generarán impuestos sobre la renta personal y otras cargas tributarias relacionadas con la transferencia de tecnología.
1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Según los documentos anteriores, renta imponible = ingresos por transferencia de resultados de invenciones tecnológicas - valor original de los activos e impuestos razonables. Por lo tanto, para calcular la renta imponible, es necesario determinar el monto de la renta por transferencia de activos, el valor original de los activos y los impuestos razonables. Entre ellos, los ingresos por transferencia de invenciones tecnológicas deben reconocerse con base en el valor razonable después de su evaluación. Si el valor determinado por tasación de activos es incompatible con el índice patrimonial obtenido por la inversión, el valor determinado por tasación se considerará valor razonable. Por ejemplo, el Partido A y sus socios * * * crearon una empresa con un capital registrado de 100.000 yuanes, que representa el 30% de la participación del Partido A. Según el índice de capital, el valor de la invención tecnológica invertida es de 3 millones de yuanes. Pero si el valor determinado por la tasación es de 4 millones de yuanes, deberían ser 4 millones de yuanes como ingresos por transferencia. Si no se puede proporcionar un certificado completo y exacto del valor original de la propiedad para un cálculo preciso, el valor original de la propiedad será determinado por la autoridad fiscal competente. Los impuestos razonables significan una carga fiscal mayor que el impuesto sobre la renta personal, que se enumeran brevemente a continuación.
Dos. Otros impuestos y tasas en el proceso de transferencia de tecnología
1 Impuesto al valor agregado
De acuerdo con las regulaciones pertinentes para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado, la tasa impositiva para el la transferencia de logros tecnológicos es del 6%, pero puede disfrutar de la exención del tratamiento preferencial del impuesto al valor agregado si el cesionario requiere que el cedente emita una factura especial del IVA del 6% para deducir el impuesto soportado, entonces el cedente deberá soportar el 6%; TINA. E independientemente de si está exento, el impuesto al valor agregado no puede usarse como un "impuesto razonable" para compensar los ingresos del impuesto sobre la renta personal.
2. Impuesto y recargos de construcción urbana
Si el cedente opta por pagar el impuesto sobre el valor añadido al 6%, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano adjunto, el recargo de educación y la educación local. El recargo se puede incluir en el cálculo. Cantidad de impuesto razonable.
3. Impuesto de Timbre
De acuerdo con el "Reglamento Provisional sobre Impuesto de Timbre" y sus normas de implementación, la transferencia de derechos de patentes y derechos de autor de software pertenece a la categoría fiscal de "transferencia de derechos de propiedad" y será pagado por el acreedor prendario. El estampado se basa en el monto contabilizado de 0,5‰; la transferencia de tecnología sin patente pertenece a la categoría fiscal de "contrato de tecnología" y el empresario solicita calcomanías con base en el monto contabilizado de 0,3 ‰.
4. Otras tasas oficiales
Si el objeto de la transferencia es una patente o un derecho de autor de software, también deberán pagarse las tasas administrativas relacionadas con el registro del cambio de propiedad, que también pueden incluirse en impuestos y tasas razonables.
Tasaciones y aportaciones de capital falsas.
Como se mencionó anteriormente, el valor razonable de la tecnología de reconocimiento también debe evaluarse para determinar el pago del impuesto sobre la renta personal. El procedimiento de verificación de capital se canceló originalmente, pero se introdujo un procedimiento de evaluación debido a la inversión técnica, sin mencionar la tarifa de evaluación y la carga de la declaración de impuestos para la inversión técnica.
Lo que hay que enfatizar aquí es que no hay una transferencia de tecnología real, es solo una ilusión para encubrir la falta de voluntad de los accionistas relevantes de pagar dinero real pero utilizando la tecnología como disfraz y la carga del impuesto sobre la renta. el riesgo potencial de aportaciones de capital falsas. Aunque el país ha abolido la responsabilidad penal por aportaciones de capital falsas (en lengua vernácula, muchos empresarios de la generación anterior han sido encarcelados por este delito), no se puede eludir la responsabilidad civil. Por ejemplo, otros accionistas o socios de una empresa pueden demandar por incumplimiento de contrato si encuentran dificultades, o pueden demandar en nombre de la empresa (subrogación legal) para exigir el pago efectivo de los aportes de capital.
Los acreedores de la empresa también pueden exigir a los accionistas reales que paguen aportaciones de capital cuando la empresa es insolvente, etc.
Algunas sugerencias para empresas emergentes
Los lectores atentos pueden preguntarse que, aunque se pagó el impuesto sobre la renta personal por esta inversión en tecnología, la base o costo deducido durante la próxima transferencia también será alto. Al final no hubo pérdida. Los expertos en impuestos deben haberse reído: en primer lugar, aunque se ha aumentado la base (suponiendo por el momento, porque el falso dato técnico puede no ser tan presuntivo), parece que ya no se ha pagado el IRPF, pero ¿quién puede garantizarlo? que el precio de transferencia será mayor en el futuro (puede que no sea menor) Una vez, no hay oportunidad de pagar el IVA)? En segundo lugar, incluso si tuviera que pagar impuestos personales sobre la porción del valor agregado de futuras transferencias de primas, si tuviera la oportunidad, ¿elegiría pagarlos ahora o más tarde? No se trata sólo del valor temporal de los fondos, sino también de la importancia de los fondos para las empresas en la etapa empresarial. El núcleo de muchas planificaciones fiscales es precisamente la ampliación legal del plazo fiscal.
Entonces, ¿qué deberían hacer las startups?
No utilice la tecnología para invertir a menos que sea necesario, especialmente no utilice la tecnología para evadir las obligaciones de inversión de los accionistas. En la práctica, algunos accionistas han adquirido capital de la empresa o han adquirido una participación desproporcionada en el capital sin pagar aportaciones de capital. Esto puede resolverse mediante medios alternativos, como acuerdos de asociación (accionistas), holdings de agencias, etc., y una planificación adecuada puede reducir legalmente la carga fiscal. .
Incluso si hay tecnología para inyectar en la empresa, no necesariamente tiene que usarse como insumo técnico. A medida que el fundador lo incorpora a la empresa y se convierte en propiedad de la misma, aprovechar los incentivos fiscales para transferir legalmente el capital sigue siendo una opción.
Por ejemplo, según el "Aviso del Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción e implementación de la política fiscal piloto para zonas nacionales de demostración de innovación independiente a nivel nacional" (Caishui [2065 438+05] No. 165 438+06), Del junio al 1 de octubre de 2016, se lanzarán pequeñas y medianas empresas de alta tecnología a nivel nacional. Si la nueva empresa satisface las necesidades de las pequeñas y medianas empresas de alta tecnología (¡los requisitos técnicos son críticos!), la reserva de capital y el excedente de beneficios generados por la financiación de primas de la empresa no sólo pueden aumentar los requisitos de capital registrado de la empresa, sino también También diferir el pago del impuesto personal. ¿No es una mejor opción?
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