Talificación de Contador Junior Preguntas y respuestas sobre derecho económico básico
Información 1
Ingresos libres de impuestos procedentes de sueldos y salarios en el centro examinador e ingresos por remuneraciones laborales
El ciudadano chino Wang trabaja como ingeniero en una empresa doméstica. empresa, ingresos en diciembre de 2012 como sigue:
(1) El salario básico es de 6.000 yuanes, el bono de asistencia perfecta es de 2.000 yuanes, el subsidio de trabajo es de 1.000 yuanes y el subsidio de viaje es de 300 yuanes.
(2) Bonificación anual única de 7.500 yuanes.
(3) El Premio al Progreso en Ciencia y Tecnología otorgado por el gobierno popular provincial es de 8.000 yuanes.
(4) El interés de los bonos corporativos es de 3500 yuanes y el interés de los depósitos de ahorro a 1 año es de 500 yuanes.
(5) La motocicleta fue robada y la compañía de seguros pagó 4.000 yuanes como compensación.
(6) Ser invitado a dar conferencias en una institución de formación profesional 3 veces, con una tarifa de 1.000 yuanes por cada conferencia.
Conocido: La tasa del impuesto sobre la renta personal para la remuneración laboral es de 20 yuanes, y la tasa de deducción es de 800 yuanes por cada ingreso que no exceda los 4.000 yuanes, y la tasa de deducción es de 20 yuanes por cada ingreso que exceda los 4.000 yuanes. La tabla de tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas para sueldos y salarios es la siguiente (se omite aquí).
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas respectivamente.
1. Entre las siguientes rentas de Wang, las que están exentas o temporalmente exentas del IRPF son ().
A. Premio al Progreso en Ciencia y Tecnología 8.000 yuanes
B. Interés de bonos corporativos 3.500 yuanes
C. Interés de depósitos de ahorro 500 yuanes
D. Compensación de seguro de 4.000 yuanes
Respuesta ACD
Análisis (1) Opción AD: Es un artículo libre de impuestos (2) Opción B: Intereses sobre bonos corporativos obtenidos; por individuos deben clasificarse como “intereses. El impuesto sobre la renta personal se pagará sobre los conceptos de “dividendos y bonificaciones” (3) Opción C: a partir del 9 de octubre de 2008, el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos por intereses de los depósitos de ahorro estará temporalmente exento.
2. Entre los siguientes elementos de ingresos salariales de Wang, se debe calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal ().
A. Salario básico de 6.000 yuanes
B. Bonificación por asistencia perfecta de 2.000 yuanes
C. Asignación laboral de 1.000 yuanes
D. Subsidio de viaje 300 yuanes
Respuesta ABC
Opción de análisis D: El subsidio de viaje no pertenece a la naturaleza de "sueldos y salarios" y no está sujeto al impuesto sobre la renta personal.
3. En el siguiente cálculo del impuesto sobre la renta personal pagadero por los honorarios de las conferencias de Wang, la cantidad correcta es ( ) yuanes.
A. Pagar en tres cuotas, el importe del impuesto a pagar cada vez: (1000-800)×20=40
B. cada vez: 1000×( 1-20)×20=160
C. Pago único, monto del impuesto a pagar: (1000×3-800)×20=440
D. Pago único, monto del impuesto a pagar: 1000 × 3 × (1-20) × 20 = 480
Respuesta C
Análisis de los ingresos por remuneración laboral, si se trata de una renta continuada por la misma materia, se obtendrá en el plazo de un mes. 'La renta es a tanto alzado y está sujeta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
4. Entre los siguientes cálculos sobre el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar por Wang sobre su bonificación anual única, el correcto es ().
A.7500×3-0=225(yuanes)
B.(7500-3500)×10-105=295(yuanes)
C .(7500-3500)×3-0=120(yuanes)
D.7500×20-555=945(yuanes)
Respuesta A
Análisis (1) El salario mensual de Wang es superior a 3500 yuanes, y el bono único para todo el año debe tratarse como el salario de un mes por separado, pero la tarifa de 3500 yuanes no se puede deducir (2) El bono único; para todo el año (7.500 yuanes) se dividirá sobre la base de 12 meses, determinar la tasa impositiva aplicable (3) y la deducción de cálculo rápido (0 yuanes) según su cociente (625 yuanes (3) Impuesto sobre la renta personal pagadero en el; bonificación anual única = 7500 × 3-0 = 225 (yuanes) ).
Información 2
Ingresos por remuneración laboral del sitio de prueba, ingresos por remuneración del autor, ingresos incidentales libres de impuestos
Ciudadano chino Ye trabajó para una empresa nacional en 2012. Además de los sueldos y salarios, los ingresos nacionales relevantes son los siguientes:
(1) diseñó un plan de marketing para la empresa B y recibió una tarifa única de diseño de 10.000 yuanes;
(2) Publicó un libro y recibió regalías de 20.000 yuanes, el número de copias aumentó ese año y las regalías adicionales fueron 30.000 yuanes.
(3) Gastó 100 yuanes en compras de asistencia social; billetes de lotería y gana un premio único de 5.000 yuanes
(4) Transferencia en diciembre de 2006 La familia compró la única casa en un mes y recibió un ingreso por transferencia de 1 millón de yuanes; >
(5) Recibió una recompensa por contribución excepcional de 10.000 yuanes de la Compañía A;
(6) Se cometió robo de colcha de automóvil y se obtuvo una compensación de seguro de 50.000 yuanes; p>(7) Compre una casa nuevamente y reciba el fondo de previsión para vivienda original de 56.000 yuanes.
Conocido: La tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable a los ingresos por remuneración del autor es de 20 yuanes, y el impuesto se reduce en 30 yuanes según el impuesto a pagar. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, la tarifa. se deducen 800 yuanes; si los ingresos superan los 4.000 yuanes por vez, la deducción sí, se deducen 20 honorarios.
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas respectivamente.
1. Entre las siguientes rentas de Ye, las que están exentas del IRPF son ().
A. 1 millón de yuanes por la transferencia de vivienda
B. Concesión de contribución excepcional de 10.000 yuanes
C. Compensación del seguro de 50.000 yuanes
D Recibir el fondo de previsión de vivienda originalmente depositado de 56.000 yuanes
Responder ACD
Análisis (1) Opción A: El individuo transfiere la casa para uso propio por más de 5 años, y es la única casa adquirida para la vida familiar. Los ingresos están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta personal (2) Opción B: Las bonificaciones emitidas por "empresas" no son partidas libres de impuestos; está libre de impuestos (4) Opción D: Las personas físicas reciben el fondo de previsión de vivienda originalmente retirado, el seguro médico básico, el seguro de pensión básico y las prestaciones del seguro de desempleo que reciben los desempleados que cumplen las condiciones especificadas en el "Reglamento del Seguro de Desempleo" están exentos; del IRPF.
2. La tarifa de diseño obtenida por Ye por diseñar un plan de marketing es de 10.000 yuanes. La partida impositiva aplicable al calcular y pagar el impuesto sobre la renta personal es ().
A. Ingresos incidentales
B. Ingresos por sueldos y salarios
C. Ingresos por regalías
D. Ingresos por remuneraciones por servicios laborales
Respuesta D
Análisis: Trabaja para la empresa A y proporciona servicios de diseño a la empresa B. Este es un servicio independiente no laboral y debe calcularse y pagarse de acuerdo con el Partida “Ingresos por Remuneraciones del Trabajo”.
3. Entre las siguientes afirmaciones sobre el bono único de lotería de 5.000 yuanes de Ye y el pago del impuesto sobre la renta personal, la correcta es ().
A. Se pagará un impuesto sobre la renta personal de 1000 RMB
B. Se eximirá el impuesto sobre la renta personal
C. Se pagará un impuesto sobre la renta personal de 840 RMB pagado
D. Se debe pagar un impuesto sobre la renta personal de 800 yuanes
Respuesta B
Análisis: para las personas que compran billetes de lotería de asistencia social, billetes de lotería de ayuda en casos de desastre, y boletos de lotería deportiva, el ingreso ganador único es 1. Si la cantidad es inferior a 10.000 yuanes (incluidos 10.000 yuanes), el impuesto sobre la renta personal estará exento temporalmente; si excede los 10.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal se cobrará en su totalidad;
4. Entre los siguientes cálculos sobre el impuesto sobre la renta personal a pagar por la remuneración que Ye recibió por la publicación de sus obras, el correcto es ().
A.(20000 30000-800)×20=9840(yuanes)
B.(20000 30000)×(1-20)×20=8000(yuanes)
p>
C.(20000 30000)×(1-20)×20×(1-30)=5600(yuanes)
D.(20000 30000)×( 1-20)× 30-2000=10000 (yuanes)
Respuesta C
Análisis: Las regalías se cobran por tiempo después de la publicación del mismo trabajo. las regalías adicionales debidas a tiradas adicionales deben ser las mismas que antes. Las regalías recibidas en el momento de la publicación se combinan y se calculan como una sola vez, y se recauda el impuesto sobre la renta personal.