La diferencia entre el departamento de auditoría interna y el comité de auditoría.
El comité de auditoría es un comité profesional dependiente de la junta directiva y es responsable ante la junta directiva. La esencia de su trabajo es evaluar de forma independiente los informes financieros y las actividades operativas de la empresa, supervisando así eficazmente la gestión de la empresa y logrando el propósito de controlar eficazmente a los agentes. Con el desarrollo del sistema del comité de auditoría, se han ampliado las funciones del comité de auditoría. No sólo brinda apoyo eficaz a la toma de decisiones para las operaciones empresariales, sino que también entrega información beneficiosa para el desarrollo empresarial a inversionistas, acreedores y otras partes interesadas, otorgándole la función de promover la gobernanza interna a través de la gobernanza externa. Las responsabilidades del comité de auditoría en control interno generalmente incluyen:
(1) Revisar el diseño del control interno;
(2) Supervisar la implementación efectiva del control interno;
(3) Tomar la iniciativa en la realización de la autoevaluación del control interno.
(4) Comunicar y coordinar con los intermediarios sobre auditoría de control interno y otros asuntos relacionados.
El establecimiento e implementación del control interno tiene un impacto importante en la composición, reglamento interno, mecanismo de presentación de informes, etc. del comité de auditoría. , y exige que el responsable del comité de auditoría y sus miembros tengan la correspondiente independencia, buena ética profesional y competencia profesional.
2. Departamento de Auditoría Interna
El departamento de auditoría interna desempeña un papel clave en la evaluación de la eficacia de los controles internos y en la formulación de recomendaciones de mejora. Las empresas deben otorgar poderes adecuados al departamento de auditoría interna para garantizar que realice de forma independiente sus funciones de auditoría; el nombramiento y destitución del jefe del departamento de auditoría interna debe ser prudente; el jefe del departamento de auditoría interna debe mantener una comunicación fluida con la junta directiva; los directores o el comité de auditoría; el departamento de auditoría interna debe tener la autoridad para rastrear la situación de anomalías y hacer sugerencias para sancionarlas.
La institución de auditoría interna desempeña las siguientes responsabilidades de acuerdo con los requisitos del principal responsable de la empresa o la autoridad: (1) Ingresos y gastos financieros de la empresa y sus empresas afiliadas (incluidas las empresas con posiciones de control o dominantes, lo mismo a continuación), auditar los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas relacionadas (2) auditar la gestión y el uso de fondos presupuestarios y extrapresupuestarios de la empresa y sus empresas afiliadas; auditorías de responsabilidad económica de las instituciones internas de la empresa y sus empresas afiliadas (4) Revisar los proyectos de inversión en activos fijos de la empresa y sus empresas afiliadas (5) Revisar la solidez y eficacia del sistema de control interno y gestión de riesgos de la empresa y; sus empresas afiliadas. (6) Auditar la gestión económica y la eficiencia de la empresa y sus empresas afiliadas (7) Otros asuntos de auditoría requeridos por las leyes, reglamentos y la persona principal a cargo de la empresa o la autoridad.