¿A qué marca pertenece la máquina de persiana enrollable?
En primer lugar, se ampliará la reducción y exención para la pequeña escala 3 de acuerdo con la política de 1!
¡Concéntrate! ! !
Provincia de Hubei 1
De enero a marzo de 2021, los pequeños contribuyentes están exentos del IVA;
De abril de 2021 a febrero de 65438, los pequeños contribuyentes están exentos del IVA; si un contribuyente está sujeto a un tipo impositivo de 3, el impuesto se reducirá en 1.
2. Provincia no de Hubei
2021 1-65438 Durante 2 meses, si un pequeño contribuyente está sujeto a una tasa impositiva de 3, el impuesto se reducirá en 1. .
Es decir, a partir del 1 de abril, todos los pequeños contribuyentes podrán emitir 1 factura especial.
En segundo lugar, ¡la oficina de impuestos lo sabe! ¡Se puede descontar 1 entrada especial a partir de 9 entradas!
De acuerdo con lo dispuesto por el Ministerio de Hacienda, la Administración Estatal de Impuestos Caishui [2065 438 07] No. 37, Caishui [2065 438 08] No. 32 y la Administración General de Aduanas Anuncio No. Art. 39:
Los contribuyentes generales que compren productos agrícolas y obtengan pequeños contribuyentes (cálculo simple del impuesto; facturas especiales emitidas con una tasa de recaudación de 3) calcularán el impuesto soportado en función del monto indicado en el IVA especial. factura y una tasa de deducción del 9.
Aunque se ha introducido la política de 3 menos 1 para los pequeños contribuyentes, no ha habido ningún cambio correspondiente en la disposición de que se pueden deducir 3 billetes especiales de 9 entradas.
¿Se puede descontar el billete de precio especial de 1 del impuesto soportado de 9? ¡El funcionario dio una respuesta clara!
De hecho, en respuesta a la epidemia, el país ha introducido en principio políticas preferenciales para los pequeños contribuyentes con el fin de reducir la carga. Si de 1 billete especial solo se puede deducir 1, esto sin duda aumentará la carga fiscal posterior y no está en línea con la intención original de formular esta política preferencial. Por lo tanto, se puede deducir 1 billete especial de 9 impuestos soportados.
3. ¿Cómo calcular el importe de la deducción?
Un ejemplo sencillo:
La empresa A es un contribuyente del IVA general y obtiene una factura especial para productos agrícolas emitida por la empresa B, un contribuyente de pequeña escala. El importe de la factura es de 100.000 yuanes. y el importe del impuesto es de 1.000 yuanes.
Entonces, la empresa A puede deducir el impuesto soportado = 100000*9=9000 yuanes.
Tenga en cuenta que el importe sin impuestos aquí se utiliza para calcular el impuesto soportado.
4. Si compra productos agrícolas para procesamiento profundo, se aplicará una deducción adicional de 1.
Aún con el ejemplo anterior, la empresa A deducirá el impuesto soportado a la tasa de 9 al comprar y agregará el impuesto soportado a 1 cuando reciba los bienes para su procesamiento profundo (la tasa impositiva para productos procesados). bienes es 13).
5. ¿Cuáles son los conceptos de IVA aplicables al tipo impositivo 9?
1. Productos agrícolas
(1) Plantas
1. Trigo
Incluyendo trigo, arroz, maíz, sorgo, mijo, y cebada, avena, harina, arroz, harina de maíz, residuos, fideos raspados, envoltorios de bola de masa, envoltorios de wonton, fideos de arroz, fideos secos, jengibre seco, cúrcuma, germen de maíz, etc.
Observaciones: Los alimentos congelados, los fideos instantáneos, los alimentos no básicos y diversos tipos de alimentos cocidos procesados a partir de cereales tienen una tasa impositiva de 13 y no entran dentro del alcance de este producto.
Verduras
Incluyendo: verduras, hongos, una pequeña cantidad de plantas leñosas que pueden usarse como alimento no básico, verduras secas, refrigeradas, congeladas, envasadas, deshidratadas, encurtidos, kimchi y verduras encurtidas.
Observaciones: Varias verduras enlatadas, el tipo impositivo es 13 y no están incluidas en el alcance de mercancías.
3. Hojas de tabaco
Incluyendo hojas de tabaco verdes secadas al sol, hojas de tabaco verdes secadas al aire y hojas de tabaco de primera curación.
Observaciones: La tasa impositiva para las hojas de tabaco recurridas horneadas por fábricas recurridas profesionales es de 13 RMB, que no está incluido en el alcance de los productos.
4. Té
Incluyendo hojas y cogollos frescos (es decir, té verde), así como el té preparado inicialmente mediante procesos como secado, enrollado, fermentación y secado, como el té negro. , té verde, té oolong, té blanco y té negro.
Observaciones: Té refinado, té para ventas en frontera, té y bebidas de té mezcladas con diversas drogas, la tasa impositiva es 13 y no entran dentro del alcance de este producto.
5. Plantas de jardinería
Incluyendo: frutas, frutos secos (como lichis secos, longanes secos, pasas, etc.), frutos secos, nueces, melones (como melones, sandías, melones, etc.), chile, pimiento, anís, granos de café, etc. , y plantas hortícolas que hayan sido procesadas mediante congelación, refrigeración, envasado y otros procesos.
Observaciones: Tipos impositivos para frutas enlatadas, frutas en conserva, frutas confitadas, nueces fritas, plantas de jardín molidas (como pimientos, pimienta en polvo, etc.). ) es 13 y no entra dentro del alcance de este producto.
6. Plantas medicinales
Incluyendo raíces, tallos, cortezas, hojas, flores y frutos de diversas plantas utilizadas como materia prima para la medicina tradicional china, así como los productos elaborados a partir de las mismas. Plantas medicinales Piezas de hierbas medicinales chinas como rodajas, trozos, bloques y gajos.
Observaciones: los medicamentos de patente china, la tasa impositiva es 13, no entran dentro del alcance de este producto.
7. Plantas oleaginosas
Incluidas las semillas de colza (incluida la semilla de mostaza), maní, soja, semillas de girasol, semillas de ricino, semillas de sésamo, semillas de lino, semillas de té y semillas oleaginosas de tung. semillas de olivo, semillas de palma, semillas de algodón y otras plantas oleaginosas aromáticas de las que se extraen aceites aromáticos.
8. Plantas fibrosas
Incluyendo: algodón (incluido algodón en rama, pelusa, algodón), cáñamo, yute, hibisco, ramio, ramio, apocynum, cáñamo de plátano, sisal, etc. . Así como lino fino (lavado) después de desgomar la fibra de algodón y las fibras de cáñamo.
9. Plantas de azúcar
Incluidas la caña de azúcar, la remolacha azucarera, etc.
10. Productos forestales
Incluyendo troncos (árboles, arbustos y gajos de madera), bambú en bruto (plantas de bambú y gajos de bambú), resinas naturales (lacas, resinas y gomas, como por ejemplo). Colofonia, goma de melocotón, goma de cereza, goma arábiga, goma cubana y caucho natural (incluido el látex y el caucho seco), brotes de bambú, brotes de bambú secos, palma de bambú, corteza de palma, ramas, hojas y corteza
Observaciones : Madera aserrada y brotes de bambú enlatados, la tasa impositiva es 13, no están incluidos en el alcance de los productos
Otras plantas
Incluyendo: árboles jóvenes, flores, semillas de plantas, hojas de plantas, hierba, paja de trigo, judías, patatas, algas, flores secas, heno, patatas secas, algas secas, restos de productos agrícolas, etc.
(2) Animales
1. Productos acuáticos
Incluyendo pescado, camarones, cangrejos, tortugas de caparazón blando, mariscos, equinodermos, moluscos, celentéreos, mamíferos marinos, alevines (huevos), alevines de camarón, alevines de cangrejo, alevines de marisco (alevines). ), y Productos acuáticos conservados y envasados mediante congelación, refrigeración, encurtido, etc., así como pescado seco, gambas secas, cangrejos secos, mariscos, equinodermos y moluscos
Observaciones: productos acuáticos cocidos, conservas acuáticas productos La tasa impositiva es 13, que no está incluida en el alcance de los bienes
2 Productos ganaderos
Incluyendo ganado vacuno, equino, porcino, ovino, pollos y patos. productos cárnicos, incluida la carne fresca entera o cortada, carne refrigerada o congelada, tocino, despojos, cabezas, colas, pezuñas y otros tejidos de mamíferos, aves y reptiles, y productos cárnicos crudos como tocino, embutidos y tocino. p>
Nota: La tasa impositiva para la carne enlatada y los productos cárnicos cocidos es 13, que no está incluida en el alcance de los productos.
3. huevos salados y huevos en conserva
Nota: Los huevos enlatados con un tipo impositivo del 13
4. >Incluyendo: leche, alimentos leche pasteurizada producida de acuerdo con la norma nacional de seguridad "Leche Pasteurizada" (GB 19645-2010) y leche esterilizada producida de acuerdo con la norma nacional de seguridad alimentaria "Leche Esterilizada" (GB 25190-2010) <. /p>
Observaciones: El yogur, el queso, la nata y la leche desnaturalizada tienen un tipo impositivo del 13 y no están incluidos en este producto.
5. cueros crudos sin curtir y lonchas crudas y cueros crudos sin curtir y lonchas remojadas, raspadas, depiladas, secas o ahumadas en agua, agua salada o solución antiséptica
6.felpa de animales
Incluye: Pelo, plumón y plumas sin lavar de diversos animales.
Nota: El tipo impositivo para el cachemir lavado es del 13, que no está incluido en el alcance de este producto.
5. Otros tejidos animales
Incluyendo: capullos de gusanos de seda, miel natural, goma laca, huesos de animales, conchas, cuernos, sangre de animales, secreciones de animales, huevos de gusanos de seda, partículas de huesos de animales, etc. .
2.Aceites vegetales comestibles
Aceite de sésamo, aceite de cacahuete, aceite de soja, aceite de colza, aceite de salvado de arroz, aceite de semilla de girasol, aceite de semilla de algodón, aceite de germen de maíz, aceite de té, linaza aceite y aceites mixtos producidos a partir de los aceites anteriores, aceite de palma, aceite de semilla de algodón, aceite de hinojo, aceite de coco crudo, aceite de nuez, aceite de oliva, aceite de pimienta, aceite de almendras, aceite de semilla de uva y aceite de semilla de peonía;
En tercer lugar, agua del grifo
Observaciones: agua para riego agrícola, transferencia de agua de proyectos de desvío de agua, etc. No hay impuestos y no entra dentro del alcance de este tipo de bienes.
En cuarto lugar, calefacción y agua caliente
Incluye calefacción, gas caliente, agua caliente y calefacción, gas caliente y agua caliente producida y recuperada mediante el uso de calor residual industrial.
Verbo (abreviatura de verbo) aire acondicionado
6. Gasolina
Incluye gas de coquería, gas productor y gas licuado.
7. Gas licuado de petróleo
8. Gas natural
Incluyendo gas natural de yacimientos de gas, gas natural de yacimientos petrolíferos, gas natural de minas de carbón y otros gases naturales. así como los gases upstream chinos y extranjeros del Proyecto de Transmisión de Gas Oeste-Este Cooperar para extraer gas natural.
9. Biogás
Incluye biogás natural y biogás producido artificialmente.
X. Productos de carbón residencial
Incluyendo briquetas, briquetas, briquetas y carbón vegetal.
11. Libros, periódicos, revistas, productos audiovisuales y publicaciones electrónicas.
Incluyendo: libros publicados por unidades editoriales aprobadas por la Administración Estatal de Prensa y Publicaciones y utilizando libros estándar internacionales. números y fotografías aprobados por la Administración de Prensa y Publicaciones del Estado, registrados en los departamentos de prensa y publicaciones de todas las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, y con un número de serie nacional unificado (CN) aprobado por el Estado; Administración de Prensa y Publicaciones, registrada en los departamentos administrativos de prensa y publicaciones de provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central Registrada y con un número de serie nacional unificado (CN) y productos de apoyo para libros de texto de escuelas primarias y secundarias (incluidos varios); productos de papel o fotografías), libros extranjeros impresos por imprentas nacionales y aprobados por la prensa y las autoridades de publicación, y utilizando números ISBN estándar internacionales Cintas de audio, cintas de vídeo, discos, discos láser y discos ópticos de vídeo, de una sola escritura; discos ópticos, discos ópticos regrabables, disquetes, discos duros, tarjetas de circuitos integrados y diversos chips de memoria.
Doce. Piensos
Incluyendo piensos individuales, piensos mixtos, piensos compuestos, premezclas compuestas, piensos concentrados, harina de soja, piensos para mascotas, aceite de pescado para piensos, ladrillos para lamer con oligoelementos minerales y productos de dihidrógenofosfato de calcio de calidad alimentaria.
Observaciones: Los aditivos alimentarios, tipo impositivo 13, los cereales utilizados directamente para la alimentación animal no están incluidos en este ámbito.
Trece. Fertilizantes
Incluyendo fertilizantes químicos nitrogenados, fertilizantes fosfatados, fertilizantes potásicos, fertilizantes compuestos, fertilizantes de oligoelementos y otros fertilizantes.
Catorce. Los pesticidas
incluyen materias primas de pesticidas y preparaciones de pesticidas. Como pesticidas, fungicidas, herbicidas, reguladores del crecimiento vegetal, pesticidas botánicos, pesticidas microbianos, medicamentos de higiene, otros pesticidas, medicamentos, preparados, etc.
Observaciones: Medicamentos de higiene diaria (como insecticidas higiénicos, repelentes de insectos, repelentes de mosquitos, espirales para mosquitos, etc.) utilizados en diversos envases de la vida diaria humana, la tasa impositiva es 13 y no están incluidos. en el alcance de este producto.
15. Películas agrícolas
Incluyendo: películas plásticas diversas y películas de invernadero.
16. Maquinaria agrícola
Incluyendo tractores (incluidos los motocultores sin motor), maquinaria para labrar el suelo, maquinaria para infraestructura agrícola, maquinaria para plantar, maquinaria para la protección y gestión de plantas, maquinaria para cosechar y maquinaria para trabajos de campo. , maquinaria de riego y drenaje, maquinaria agrícola y de procesamiento de productos secundarios, maquinaria de transporte agrícola (incluidos rickshaws, vehículos de tracción animal, vehículos de transporte agrícola de tres ruedas y remolques de tractor), maquinaria ganadera, maquinaria pesquera, pequeñas herramientas agrícolas, así como maquinaria agrícola. bombas de agua, motores diésel agrícolas, equipos domésticos de horneado intensivo, lámparas insecticidas de vibración de frecuencia, lámparas automáticas de pronóstico de plagas, gusanos cogolleros, persianas enrollables, excavadoras agrícolas, series de equipos para cría de pollos, productos de la serie para equipos de cría de cerdos, procesadores de degradación de cadáveres de animales, máquinas de limpieza de vegetales.
Observaciones: La tasa impositiva para la maquinaria que utiliza productos agrícolas y secundarios como materia prima para procesar productos industriales, vehículos agrícolas, camionetas de tres ruedas, botes de pesca motorizados, maquinaria de tala forestal, maquinaria de tala y maquinaria agrícola. accesorios es 13 y no está dentro del alcance de este producto.
Diecisiete, éter dimetílico
Dieciocho, sal comestible
Diecinueve. Servicios de transporte
Incluyen: servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo (incluidos servicios de transporte espacial), servicios de transporte por tuberías y servicios de transporte no relacionados con el transporte.
20. Servicios postales
Incluidos los servicios postales universales, los servicios postales urgentes y otros servicios postales.
21. Servicios básicos de telecomunicaciones
Nota: No se incluyen en este alcance los servicios de telecomunicaciones de valor añadido con un tipo impositivo del 6.
22. Industria de servicios de construcción
Incluye servicios de ingeniería, servicios de instalación, servicios de reparación, servicios de decoración y otros servicios de construcción.
23. Venta de bienes inmuebles
Incluyendo: transferencia de propiedad de bienes inmuebles como edificios y estructuras.
24. Servicios de arrendamiento inmobiliario
Incluyendo: arrendamiento financiero inmobiliario y arrendamiento operativo inmobiliario.
Nota: La financiación de la venta y arrendamiento posterior no está dentro de este alcance y la tasa impositiva es 6.
25. Transferencia de derechos de uso de suelo
Observaciones: La transferencia de los derechos de uso o propiedad de tecnología, marcas, derechos de autor, fondo de comercio, recursos naturales y otros activos intangibles patrimoniales se basará en el 6 El cálculo del tipo impositivo no está incluido.
1. Adquirir el billete especial de 13 años obtenido a través del sistema de control fiscal. No se requiere certificación y el impuesto se deduce en su totalidad.
Los contribuyentes generales que adquieran por primera vez un sistema de control fiscal podrán deducirse la totalidad del Impuesto sobre el Valor Añadido (precio total e impuesto) con la factura especial que obtengan.
Nota:
(1) Esta política preferencial solo es aplicable a usuarios que compren un sistema de control de impuestos por primera vez. Si vuelven a comprar, la factura se certificará directamente para la deducción y no se deducirá el impuesto al valor agregado total.
2. La factura podrá no estar certificada. Si ha sido certificado, es necesario transferirlo.
Los gastos de mantenimiento técnico anual se pueden deducir íntegramente.
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la deducción del Impuesto al Valor Agregado sobre Equipos Especiales y Tarifas de Mantenimiento Técnico para Sistemas de Control del Impuesto al Valor Agregado" (Caishui [2012 ] No. 15), las empresas presentan declaraciones de impuestos anuales a Aerospace Information o Si Piovan Jinfu paga tarifas de mantenimiento técnico y obtiene facturas ordinarias con IVA, se puede deducir el monto total del IVA.
Nota:
Aquí, la tarifa anual de mantenimiento técnico se puede deducir completamente del impuesto al valor agregado, y cualquier deducción insuficiente se puede trasladar para la deducción en el siguiente período.
Caso 1: El personal financiero de la empresa A recibió dos facturas de alquiler de automóviles en línea, a saber, una factura ordinaria en papel y una factura ordinaria electrónica. Dado que ambas facturas son facturas ordinarias, no se puede deducir ningún impuesto soportado.
Respuesta correcta: La factura general electrónica del car-hailing online se puede deducir del impuesto soportado según el importe del impuesto indicado en la factura, pero no se puede deducir la factura general en papel.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Hacienda y la Administración General de Aduanas sobre la profundización de la reforma del Impuesto al Valor Agregado" (Anuncio N° 39 del Ministerio de Hacienda y la Administración General de Aduanas) :
6. Contribuyentes que adquieran servicios nacionales de transporte de pasajeros, se permite deducir el impuesto soportado del impuesto repercutido.
(1) Si el contribuyente no ha obtenido una factura especial del impuesto sobre el valor añadido, el importe del impuesto soportado se determinará temporalmente de acuerdo con las siguientes disposiciones.
1. Si se obtiene una factura general electrónica del impuesto al valor agregado, es el monto del impuesto indicado en la factura
Caso 2: El personal financiero de la empresa A recibió dos facturas generales electrónicas; para carreteras de peaje, de las cuales 1. La esquina superior izquierda está marcada con la palabra "Peaje" y la columna de tasa impositiva muestra la tasa impositiva. La esquina superior izquierda de la otra está en blanco con la palabra "Peaje" y la columna de tasa impositiva. muestra "Sin impuestos". Dado que ambas facturas son facturas ordinarias, no se deduce el impuesto soportado.
Respuesta correcta: Las facturas generales electrónicas de peajes con la palabra "Peaje" en la esquina superior izquierda y la columna de tipo impositivo que muestra el tipo impositivo o tasa de recaudación se pueden deducir del impuesto soportado. La columna de tasa que muestra "Sin impuestos" no se puede deducir.
Base de la política: "Anuncio del Ministerio de Transporte, Ministerio de Finanzas y Oficina de Archivos Estatales de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relacionadas con la emisión y recaudación de facturas de peaje electrónico" (Anuncio del Ministerio de Transporte N° 24, 2020 ) Artículo 2, inciso 1.
Dos. Clasificación de la factura electrónica de peaje
(1) Factura general electrónica del Impuesto sobre el Valor Añadido de peaje de autopistas (en adelante, factura electrónica de peaje). Las facturas de peaje electrónicas incluyen aquellas que tienen la palabra "Peaje" en la esquina superior izquierda y la columna de tasa impositiva que muestra la tasa impositiva o tasa de recaudación aplicable (en adelante, facturas de impuestos) y aquellas sin la palabra "Peaje" en la esquina superior izquierda. y la columna de tipo impositivo que muestra las facturas de peaje electrónico "Sin impuestos" (en adelante, facturas de impuestos). Cuando los clientes pasan por carreteras de peaje en funcionamiento, el administrador comercial emitirá una factura fiscal, que se puede utilizar para la deducción del IVA soportado de acuerdo con las regulaciones; cuando los clientes depositan previamente los peajes mediante recarga, la agencia de servicio al cliente de ETC puede emitir facturas libres de impuestos; que no puede utilizarse para la deducción del IVA soportado.