¿Qué incluye el sistema de control interno?
1. Entorno de control;
2. Evaluación de riesgos;
4. . Información y comunicaciones;
5.
El control interno se puede dividir en control contable y control de gestión según sus distintas finalidades de control. El control contable se refiere al control relacionado con la protección de la seguridad de los bienes y materiales, la autenticidad e integridad de la información contable y la legalidad de las actividades financieras. El control de gestión se refiere a garantizar la implementación de políticas y decisiones comerciales y promover la economía y la eficiencia; de las actividades empresariales. Controles relacionados con la rentabilidad y la consecución de los objetivos empresariales. Los controles contables y los controles de gestión no son mutuamente excluyentes ni incompatibles. Algunos controles pueden utilizarse tanto para controles contables como de gestión.
El sistema de control interno incluye:
1. Entorno de control
El entorno de control proporciona disciplina y estructura corporativa, da forma a la cultura corporativa y afecta la conciencia de control de los empleados. empleados corporativos. La base para todos los demás componentes del control interno. Los factores en el ambiente de control incluyen: principios de integridad y valores éticos, capacidad para evaluar a los empleados, junta directiva y comités de auditoría, filosofía y estilo de gestión, estructura organizacional, asignación de responsabilidades y delegación de autoridad, políticas y prácticas de recursos humanos.
2. Evaluación de riesgos
Cada empresa enfrenta diferentes riesgos de fuentes internas y externas, y estos riesgos deben evaluarse. Un requisito previo para evaluar el riesgo es establecer objetivos. La evaluación de riesgos es el análisis e identificación de los riesgos que pueden existir en el proceso de logro de las metas establecidas. Específicamente incluir: objetivos, riesgos, gestión tras cambios ambientales, etc.
3. Actividades de control
La dirección de la empresa identifica los riesgos y luego debe emitir las instrucciones necesarias en respuesta a dichos riesgos. Las actividades de control son las políticas y procedimientos que aseguran la ejecución de las directivas de la gerencia, como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, ajustes, revisiones del desempeño comercial, seguridad de los activos y división del trabajo. Las actividades de control aparecerán en varios niveles y funciones de la empresa e incluirán principalmente: análisis del desempeño de la empresa por parte de los altos directivos, gestión directa del departamento, control del procesamiento de la información, control de entidades, comparación de indicadores de desempeño y división del trabajo.
4. Información y comunicación
En el curso de sus operaciones, las empresas necesitan identificar, obtener información precisa y comunicarse de alguna forma para permitir a los empleados desempeñar sus funciones. Los sistemas de información procesan no sólo la información generada dentro de la empresa, sino también la información relacionada con asuntos externos, actividades y el medio ambiente. Todos los empleados de una empresa deben tener acceso claro a la información de la alta dirección que asume responsabilidades de control, deben tener métodos para comunicar información importante a los superiores y deben comunicarse eficazmente con clientes externos, proveedores, autoridades gubernamentales y accionistas.
5. Monitoreo
Es necesario monitorear los sistemas de control interno. El monitoreo es el proceso de evaluar el diseño y operación de los controles de manera apropiada y oportuna por parte del personal apropiado. Las actividades de seguimiento consisten en un seguimiento continuo y una evaluación individual, que pueden garantizar el funcionamiento continuo y eficaz de los controles internos corporativos. Específicamente, incluye: actividades de monitoreo continuo, evaluaciones individuales e informes de defectos.
2. Puntos clave del sistema de control interno de la empresa
(1) Establecer y mejorar la división de responsabilidades, aclarar competencias e implementar responsabilidades.
(2) Separar estrictamente y evitar posiciones incompatibles. Los principales puestos incompatibles incluyen cajero y gastos, registro de cuentas, almacenamiento físico y contabilidad relacionada, autorización comercial, autorización y contabilidad, operación y auditoría comercial, etc.
(3) Establecer un sistema de rotación de puestos.
(4) Mejorar el sistema de comprobantes, libros de cuentas y estados de cuenta, e implementar estrictamente los procedimientos operativos contables y el sistema de comprobantes.
(5) Adherirse al sistema de "un bolígrafo" para la aprobación financiera y designar a una persona dedicada como responsable.
(6) El departamento de contabilidad debe implementar estrictamente el sistema de aprobación.
(7) Desarrollar medidas para restringir el acceso a propiedades importantes e instruir al personal designado para conservarlas adecuadamente.
(8) Establecer un departamento de revisión o auditoría interna para realizar inspecciones y supervisión periódicas.
3. Las principales funciones del sistema de control interno de la empresa
1. Garantizar la autenticidad y exactitud de la información contable.
Un control interno sólido puede garantizar la recopilación, clasificación, registro y proceso de resumen de la información contable, reflejando así verdaderamente la situación real de las actividades de producción y operación de la empresa, descubriendo y corrigiendo oportunamente diversos errores, garantizando así la precisión. de la información contable Autenticidad y exactitud.
2. Prevenir eficazmente los riesgos empresariales.
En las actividades de producción y operación de las empresas, las empresas deben prevenir y controlar eficazmente diversos riesgos para lograr sus objetivos de supervivencia y desarrollo. Como eslabón central de la gestión empresarial, el control interno es el medio más eficaz para prevenir riesgos empresariales. La mejor manera de prevenir los riesgos corporativos es fortalecer continuamente el control de los eslabones débiles en la gestión corporativa y cortar varios riesgos de raíz mediante una evaluación efectiva de los riesgos corporativos.
3. Mantener la seguridad e integridad de los bienes y recursos.
Un control interno sólido puede supervisar y restringir científica y eficazmente la compra, medición y aceptación de propiedades y materiales, garantizando así la seguridad e integridad de las propiedades y materiales y corrigiendo eficazmente diversas pérdidas y desperdicios.
4. Promover el funcionamiento eficaz de las empresas.
Para mejorar un control interno eficaz, puede utilizar la planificación sistemática y los informes relacionados de los departamentos de contabilidad, estadística, negocios y otros departamentos para integrar producción, marketing, finanzas y otros departamentos y su trabajo, de modo que todos los departamentos pueden trabajar en estrecha colaboración y aprovechar al máximo el papel general para lograr con éxito los objetivos comerciales de la empresa. Al mismo tiempo, gracias a una estricta supervisión y evaluación, el desempeño laboral puede reflejarse verdaderamente y un sistema razonable de recompensas y castigos puede estimular el entusiasmo y el potencial de los empleados, promoviendo así la mejora de la eficiencia operativa de toda la empresa.
Base jurídica:
Reglamento sobre la gestión de las inspecciones económicas de las empresas
El artículo 1 tiene como objetivo estandarizar las inspecciones económicas de las empresas por parte de los organismos administrativos y reducir la carga. sobre las empresas, y mantener el orden económico del mercado socialista, formular estas regulaciones.
Artículo 2 El término “inspección económica” mencionado en este reglamento se refiere a la inspección realizada por organismos administrativos sobre el cumplimiento de las leyes y reglamentos en las actividades de producción y operación de las empresas. Los organismos administrativos mencionados en el párrafo anterior incluyen los departamentos de economía y comercio, finanzas, auditoría, fijación de precios, impuestos, administración industrial y comercial, supervisión técnica y de calidad, gestión de divisas, estadística y otros.
Artículo 3 A menos que las leyes y reglamentos especifiquen lo contrario, los organismos administrativos no realizarán inspecciones económicas de las empresas sin autorización.
Artículo 4: Los organismos administrativos que realicen inspecciones económicas de empresas de conformidad con las leyes y reglamentos adoptarán disposiciones generales, se centrarán en la eficiencia, garantizarán la calidad y evitarán la duplicación.
Artículo 5: Cuando los órganos administrativos realicen inspecciones económicas a las empresas, deberán formular previamente un plan de inspección. El plan de inspección debe incluir la base de la inspección, el tiempo de inspección, los objetos de inspección y los elementos de inspección. La agencia administrativa presentará el plan de inspección al departamento designado por el gobierno popular en el mismo nivel (en adelante, el departamento designado) para su registro. El departamento designado llevará a cabo la coordinación necesaria sobre los planes de inspección de las agencias administrativas relevantes. Si pueden fusionarse, se fusionarán si es posible la implementación conjunta, las agencias administrativas relevantes se organizarán para implementar inspecciones conjuntas. Cuando un organismo administrativo que implemente un sistema de gestión vertical realice una inspección económica a una empresa, deberá presentar el plan de inspección al organismo de nivel superior para su registro. El organismo de nivel superior hará las coordinaciones necesarias con los planes de inspección de los organismos administrativos de nivel inferior, y si pueden fusionarse, se fusionarán.