Formato y contenido de los informes de auditoría interna
Formato de informe de auditoría interna 1
1. Título
Incluye contenido:
Nombre de la unidad auditada (categoría); ;Período de auditoría;Otros.
2. Destinatario
El destinatario del informe de auditoría interna debe ser la institución o persona responsable de la gestión y supervisión del proyecto de auditoría.
Incluyendo:
(1) La gestión de la idoneidad de la unidad auditada.
(2) El responsable principal del directorio o su comité de auditoría; o agencia;
(3) La máxima autoridad administrativa de la organización
(4) Instituciones o personal de la autoridad superior
(5) Otros; personal relevante.
3. Texto
Resumen de la auditoría; base de la auditoría; conclusiones de la auditoría;
4. ¿Ocupar a la fuerza
los anexos del informe de auditoría interna? Es material textual y digital que complementa el cuerpo del informe de auditoría.
Incluye:
(1) Cálculo de los problemas relevantes y revisión analítica del proceso de auditoría;
(2) Descripción detallada de los problemas encontrados en la auditoría;
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(3) Retroalimentación de la unidad auditada y la persona responsable de la auditoría;
(4) Registrar las opiniones de modificación del auditor, aclarar las responsabilidades de la auditoría y reflejar la versión del informe de auditoría;
(5)Otro contenido que necesita explicación y explicación.
5. Firma
El informe de auditoría interna deberá ser sellado por el organismo de auditoría interna competente y firmado por el siguiente personal:
(1) La persona en a cargo de la agencia auditora;
(2) Líder del proyecto de auditoría
(3) Otro personal autorizado.
6. Fecha del informe
La fecha del informe de auditoría es generalmente la fecha de aprobación por parte del jefe de la agencia de auditoría interna para su entrega.
Utilice fechas relevantes en las siguientes situaciones:
(1) Porque el director de la agencia ha adoptado algunas de las opiniones revisadas.
(2) Interno; los auditores han descubierto que Cuando hay nuevos problemas importantes en la unidad de auditoría, deben ser revisados y aprobados por el responsable de la institución;
(3) Cuando hay errores importantes en el informe de auditoría interna ;
(4) Otras circunstancias.
7. Otros
Informe de auditoría de ingresos y gastos financieros 2
* *Oficina de Auditoría Municipal:
Informe de auditoría de su unidad (General) Informe de Responsabilidad de Auditoría No. 1 [20**]) se recibió el 30 de mayo de 20**, y la situación de rectificación ahora se informa de la siguiente manera:
Primero, el saldo de los fondos presupuestarios transferidos al siguiente El año es relativamente pequeño y grande.
Estado de rectificación: Nuestra oficina y sus instituciones afiliadas han ordenado los fondos remanentes del saldo fiscal de acuerdo con las regulaciones financieras municipales. En el futuro, fortalecerán la gestión, prepararán los presupuestos de manera científica y racional y mejorarán la situación. eficiencia del uso de los fondos.
2. Los fondos de personal de algunas unidades y los fondos públicos diarios han ocupado los fondos del proyecto.
(1) ¿A nivel de ciudad? Los gastos del proyecto incluyen gastos operativos de vehículos de 520.900 yuanes y gastos en el extranjero de 80.600 yuanes.
? Los gastos de operación de vehículos y los gastos en el extranjero son gastos comerciales especiales, y las fuentes de financiamiento son fondos públicos y fondos de proyectos, que se desembolsan de los fondos de proyectos asignados a nuestra oficina desde las finanzas provinciales.
Nuestra oficina fortalecerá la gestión de fondos de proyectos para garantizar que los fondos asignados se utilicen exclusivamente.
(2) ¿Centro de pago? El gasto del proyecto del fondo de previsión de vivienda 654,38 es de 0,09 millones de yuanes.
? Las finanzas municipales no lograron liquidar el fondo de previsión de vivienda de acuerdo con la situación real, y la parte insuficiente del acuerdo presupuestario del fondo de previsión de vivienda del Centro de Pagos del Tesoro Nacional se desembolsó con cargo a los fondos del proyecto.
(3) El centro de formación cobra una tarifa de operación del vehículo de 59.200 yuanes.
Cada año 20**, el centro de formación dejará de solicitar a las finanzas municipales la asignación de diversos fondos de formación. Los gastos financieros de formación empresarial a cargo del centro se desembolsarán con cargo al fondo propio del centro. balance.
3. Transferir fondos de la cuenta de saldo cero a otras cuentas de la unidad o cuentas relacionadas.
Estado de rectificación: nuestra oficina y sus instituciones afiliadas han fortalecido la gestión de los fondos asignados desde cuentas de saldo cero en estricta conformidad con las "Disposiciones provisionales sobre pagos centralizados del Tesoro", para que tales problemas ya no ocurran. .
En cuarto lugar, el pago de tasas de examen más allá de lo estándar.
Situación de rectificación: en 2013, los centros de formación contable y a nivel de oficina emitieron tasas de examen de contabilidad en violación de las regulaciones. Durante la auditoría de abril de 2010, nuestra oficina recuperó el 5,14 de las tasas de examen excesivas de conformidad con las disposiciones del "Aviso sobre la estandarización de las normas de subvención para las tasas de examen y las tasas de conferencias en las unidades municipales" (Pushi Caizong [2008] No. 44). .
¿Verbo (abreviatura de verbo)? ¿San Gong? Problemas con los gastos.
(1) Los gastos de recepción en el formulario de aprobación por motivos de recepción son ambiguos.
Debido a que hay muchos proyectos de superiores que vienen a Pu para investigación e inspección, ¿qué se debe seguir? ¿Categoría principal? Complete, los asuntos de recepción no se completan en detalle.
Ahora seguimos estrictamente el contenido y los requisitos del "Formulario de Aprobación de Recepción Oficial" y completamos verazmente los motivos de la recepción según sea necesario.
(2)Gestión de vehículos oficiales.
1. Ocupación de vehículos por unidades subordinadas.
De acuerdo con los requisitos para la gestión especial de vehículos oficiales, todos los vehículos de las instituciones públicas afiliadas a nuestra oficina se administran a nivel de oficina. Los reembolsos de vehículos oficiales son cobrados por unidades subordinadas en función de la propiedad del vehículo. relación.
2. No existe ningún problema de contabilidad de bicicletas para los vehículos oficiales.
Nuestra oficina implementará la contabilidad de bicicletas a partir del 1 de junio de 20** y establecerá un libro de contabilidad de bicicletas.
(3) Problemas con el reembolso de los gastos de los vehículos oficiales
1. El reembolso por el mantenimiento designado de los vehículos oficiales no es oportuno y solo se reembolsan las tres primeras cuartas partes.
Se ha exigido a las empresas de mantenimiento designadas que informen con prontitud los detalles de mantenimiento y los comprobantes originales de acuerdo con las normas para el reembolso oportuno; el problema de reembolso repetido para un determinado vehículo fue causado por la negligencia de la empresa de mantenimiento designada y del conductor; , y ya se habían realizado rectificaciones durante la auditoría.
2. Algunos conductores han recibido subsidios de conducción y subsidios de automóvil reembolsados, pero tienen grandes saldos en sus tarjetas de gasolina para automóviles oficiales. A través de la contabilización unidireccional de los gastos de transporte de vehículos se fortalece la gestión del reembolso de gastos de vehículos.
Los costos de combustible de los vehículos oficiales también se ajustan según partidas contables para reflejar más claramente los gastos reales.
Estado de rectificación: Los problemas anteriores han sido rectificados durante el periodo de auditoría. Nuestra oficina ha fortalecido la gestión de vehículos oficiales e implementado la contabilidad de bicicletas para verificar los fondos de los vehículos de manera oportuna y objetiva.
6. Utiliza recibos de autocompra.
Nuestra oficina comenzó a utilizar el "Vale de liquidación para instituciones administrativas provinciales en la provincia de Fujian" en 20**, y ya se ha implementado la rectificación.
7. Ampliar la retroalimentación sobre problemas de las unidades subordinadas.
(1) Oficina de Desarrollo Agrícola Integral:
1. El exceso de fondos de apoyo locales para proyectos de desarrollo agrícola integral y los fondos de saldo pendiente a lo largo de los años ascendieron a 5,499,8 millones de yuanes.
Entre ellos: 44.213 millones de yuanes, que se recuperarán de las finanzas municipales de acuerdo con las regulaciones y se utilizarán en su conjunto; 65.438.078.500 yuanes de fondos de desarrollo agrícola pagados se devolverán de acuerdo con los canales de endeudamiento originales.
La oficina ha fortalecido la supervisión y gestión de los fondos de desarrollo agrícola para garantizar el uso eficaz de los fondos.
2. Existe el problema de desembolsar los fondos del proyecto por adelantado.
En 2013, la cuenta especial para el desarrollo agrícola integral asignó 9,18 millones de yuanes de fondos para proyectos por adelantado en dos cuotas.
La razón principal es que se han recibido los fondos asignados por la provincia y se necesitan fondos con urgencia para resolver la construcción del proyecto y deben asignarse con anticipación.
Fortalecer la comunicación comercial con el departamento de tesorería, verificar la llegada real de fondos, asignar fondos en estricto cumplimiento de las regulaciones y fortalecer la gestión de fondos de proyectos.
3. Algunos fondos de desarrollo agrícola a nivel de distrito y algunos fondos de apoyo no existen y no se asignan de manera oportuna.
Estado de rectificación: Después de la supervisión y rectificación, se implementó un subsidio financiero de 485.000 yuanes para el proyecto de operación industrial y gestión de tierras del distrito de Hanjiang y del distrito de Xiuyu (ver anexo).
La Oficina de Desarrollo Agrícola del Distrito de Chengxiang implementó un sistema de contabilidad a nivel de condado para los fondos de desarrollo agrícola. Hasta el 20 de marzo**, no había asignado 262.000 yuanes en fondos de descuento de intereses de préstamos. En ese momento, debido a que la información de reembolso de la unidad de bonificación de intereses estaba incompleta, no se realizó ningún reembolso hasta ahora (ver anexo).
(2) Centro de Revisión de Inversiones Financieras Municipales:
? ¿Existe alguna deducción arbitraria de las tasas de examen? Entonces qué. ¿Existe algún factor humano involucrado en el proceso de confiar la asistencia en el juicio? .
La deducción de los honorarios de evaluación se realiza de acuerdo con los términos del contrato firmado con el organismo confiante, y no existe ninguna deducción arbitraria.
En la actualidad, el centro de evaluación ha redactado y formulado los reglamentos pertinentes junto con el "Aviso de la Oficina del Gobierno Popular Municipal de Putian sobre la emisión del "Fortalecimiento de la ciudad de Putian de la gestión de la evaluación presupuestaria de la inversión financiera municipal y Proyectos de Financiamiento” (N° 213), “Medidas para la Gestión de las Evaluaciones Externas Encomendadas (Borrador Revisado)” y “Contrato de Evaluación Encomendada (Texto)” se someterán a revisión y aprobación.
(4) Centro de Capacitación en Contaduría Municipal:
1.? ¿El fondo de previsión para la vivienda se acumula más allá de lo establecido? .
Se han recuperado todos los fondos y se han compensado los gastos pagados en exceso del fondo de previsión.
2.? ¿La gestión de la oficina es irregular? .
Debido a la falta de fondos, los bienes inmuebles y muebles ubicados en la isla de Meizhou han caído en mal estado y han perdido su funcionalidad. Nadie debería alquilarlo.
Para garantizar que los activos estatales no sean ocupados por particulares, después de consultar con el Comité de Gestión de la Isla de Meizhou, confiamos su conservación y uso con un alquiler anual de 12.000 yuanes.
Meizhou Island Management and Maintenance Co., Ltd. propuso que ya no se utilizará después de que expire el contrato. Por lo tanto, el activo solo se puede negociar con el Comité de Gestión de la Isla de Meizhou y se mantendrá en su poder. nombre y no será arrendado al mundo exterior.
3.? ¿Gestión inadecuada del efectivo? .
Después de mayo de 2013, el centro ha instado a todos los inquilinos a depositar el alquiler, el agua y la electricidad directamente en los bancos y a no cobrar más efectivo.
En el futuro, el centro fortalecerá la gestión de efectivo en estricta conformidad con el "Reglamento provisional sobre gestión de efectivo" y eliminará fenómenos ilegales como los retiros de efectivo.
Contenido básico del informe de auditoría 3
1. Pregunta: ¿Qué son los estándares unificados? ¿Informe de auditoría? .
2. Destinatario: Persona a quien se envía el informe de auditoría de acuerdo con los requisitos de la carta compromiso empresarial, generalmente los accionistas o la dirección de la unidad auditada.
Por ejemplo: todos los accionistas de ABC Co., Ltd.
3. Párrafo de introducción.
Indique el nombre y la fecha o período que cubren los estados financieros de la entidad auditada, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.
4. Responsabilidad de la administración por los estados financieros
La sección de responsabilidad de la administración indica que la preparación de los estados financieros es responsabilidad de la administración.
Si el CPA expresa una opinión sobre la eficacia de los controles internos en conjunto con la auditoría de estados financieros, ¿debería el CPA eliminar la sección de responsabilidad? ¿Pero el propósito no es comentar sobre la efectividad de los controles internos? fraseología.
5. Sección de Responsabilidad del Contador Público Autorizado
6. Párrafo de Opinión de Auditoría
La sección de opinión de auditoría indica si los estados financieros han sido preparados en todos los aspectos importantes en de acuerdo con la base de la información financiera y lograr una reflexión justa para expresar opiniones de auditoría.
¿Hay algún asunto que las leyes y reglamentos exijan que se informe en el informe de auditoría? ¿Otros informes? este párrafo.
7. Firma y sello de contador público autorizado