¿Cuál es la tasa impositiva sobre las facturas para las empresas de servicios laborales?
El tipo impositivo general es 6, pudiéndose deducir el impuesto soportado. Sin embargo, si elige el impuesto diferencial, el tipo impositivo es 5 y no se puede deducir el impuesto soportado. No se pueden emitir facturas especiales con IVA por el saldo excedente, pero sí se pueden emitir facturas ordinarias con IVA. Si se trata de una tarifa laboral separada, se pagará de acuerdo con el impuesto comercial local. Si se considera una tarifa por servicio de ventas, se calculará y pagará de acuerdo con la tasa impositiva de los bienes sujetos a impuestos gravados por el estado.
De acuerdo con las regulaciones pertinentes, las personas físicas deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre su remuneración laboral y sus ingresos. El impuesto a pagar es igual a los ingresos por remuneración laboral menos la deducción multiplicada por la tasa impositiva. El impuesto sobre la renta de las personas físicas correspondiente a los conceptos de remuneración laboral también es retenido y pagado por el pagador. El agente retenedor debe pagar esta tasa a la autoridad fiscal competente de conformidad con las leyes y reglamentos pertinentes de nuestro país. El método de cálculo específico es el siguiente:
La tasa impositiva progresiva en exceso de 3 a 45 se aplica a los ingresos salariales.
La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" estipula que si los ingresos por remuneraciones laborales, regalías y arrendamiento de propiedades no superan los 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes; excede los 4.000 yuanes, se deducirá la tarifa 20 y el saldo será ingreso imponible.
Si los ingresos por remuneración laboral son inferiores a 4.000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes, multiplicados por la tasa impositiva de 20.
Si los ingresos por remuneración laboral superan los 4.000; yuanes cada vez, se deducirán 20 yuanes de los ingresos y luego se multiplicarán por la tasa impositiva de 20;
Si los ingresos por remuneración laboral no superan los 20.000 yuanes por vez, la tasa impositiva es 20;
Si los ingresos de cada remuneración laboral superan los 20.000 yuanes a 50.000 yuanes. Para esta parte, la tasa impositiva es 30 y la deducción rápida es 2.000 yuanes;
Para la parte del trabajo ingresos por remuneración que superan los 50.000 yuanes cada vez, la tasa impositiva es 40 y la deducción rápida es 7.000 yuanes;
Negocios Después del cambio, la tasa impositiva de las facturas personales para los honorarios del servicio laboral es 3. Cuando se emiten facturas de servicios personales a la oficina de impuestos, además del impuesto al valor agregado, también se pagará el impuesto sobre la renta personal e impuestos adicionales si el monto excede la deducción.
Las personas físicas que necesiten emitir facturas pueden solicitar la emisión de facturas a la Oficina Nacional de Impuestos y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa de 3, y pagar el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo de educación y tasas de educación locales cobradas por la oficina de impuestos local. Los recargos adicionales y otros recargos se pagan al impuesto sobre la renta personal recaudado por la oficina de impuestos local.
Con carácter general, este tipo impositivo es el 6, que está estipulado en la ley tributaria. De hecho, esta tasa impositiva se puede encontrar a través de algunas búsquedas bibliográficas, pero esta tasa impositiva ha ido cambiando en los últimos años, por lo que siempre debemos prestar atención para resolver mejor lo que tenemos que hacer. Esto es algo que encontramos a menudo en el trabajo.
¿Qué utiliza como insumo la empresa de servicios laborales?
El servicio de despacho de mano de obra se refiere a un servicio en el que las empresas de despacho de mano de obra envían empleados al empleador para que acepten la gestión del empleador y trabajen para ellos a fin de satisfacer las diversas necesidades laborales flexibles del empleador.
1. Políticas diferenciales
Los contribuyentes generales que presten servicios de despacho de mano de obra pueden seguir el "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Tributaria del Estado sobre la Promoción Integral del Programa Piloto de Reemplazo de Empresas". Impuesto al Valor Agregado" (Finanzas y Tributación [2065 438 06] No. 36), se considerará como volumen de ventas el precio total obtenido y los gastos sobreprecio, y el impuesto al valor agregado se calculará y pagará de acuerdo al método de cálculo del impuesto general también se puede optar por pagar el impuesto de diferencia, de modo que el precio total y los gastos adicionales obtenidos, después de deducir los salarios y beneficios pagados por el empleador a los empleados despedidos y los fondos de previsión social y de vivienda para ellos; , el monto de las ventas se calcula y paga a una tasa de 5 según el método de cálculo de impuestos simplificado.
Los pequeños contribuyentes que prestan servicios de despacho de mano de obra pueden seguir las disposiciones pertinentes del "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la promoción integral del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido". " (Caishui [2065 438 06] No. 36). El monto total de los gastos de precios adicionales obtenidos es el volumen de ventas, y el impuesto al valor agregado se calcula y paga a una tasa de 3 de acuerdo con el método de cálculo simple del impuesto; También puede optar por pagar el impuesto de diferencia, de modo que el precio total y los gastos adicionales obtenidos se deducen del monto pagado por el empleador al empleado despedido. Una vez procesados los salarios, las prestaciones y los fondos de previsión social y de vivienda para ellos, el El importe de las ventas se calcula y se paga a una tasa de 5 según el método de cálculo de impuestos simple.
Los contribuyentes que opten por pagar impuestos diferenciales deben cobrar al empleador los salarios, beneficios, seguro social, fondo de previsión de vivienda y otros gastos de los empleados despedidos. No se les permite emitir facturas especiales del impuesto al valor agregado. pero pueden emitir facturas ordinarias.
2. Emisión de facturas e impactos posteriores
Tomando como ejemplo a los contribuyentes generales, las empresas de despacho de mano de obra pueden elegir los siguientes métodos de facturación:
(1) Si usted elija cobro simple, puede emitir directamente una factura ordinaria de 5 RMB en su totalidad, disfrute del impuesto de diferencia y no se pueden deducir los insumos posteriores.
(2) Elija cobro simple, emita una factura especial con IVA de RMB; 5 para sus propios ingresos y emitir una deducción de ventas de RMB 5. Las facturas ordinarias con IVA tienen derecho a un impuesto diferencial, y los usuarios intermedios solo pueden deducir los insumos de facturas especiales;
(3) Los contribuyentes piloto eligen el método anterior (impuestos diferenciales) para calcular las ventas y cobrar el monto al empleador. Para el pago de salarios y beneficios a los empleados despedidos, así como para el manejo de los fondos de previsión social y de vivienda, no se permiten facturas especiales del impuesto al valor agregado, pero sí ordinarias. Se pueden emitir facturas. Pero si abandonan la política fiscal diferenciada y emiten 6 facturas especiales de IVA para todos los ingresos, los sectores posteriores pueden deducir todos los insumos.
(4) De acuerdo con la "función de facturación del impuesto de diferencia" en el nuevo sistema, se emiten facturas especiales de impuesto al valor agregado por la diferencia. Downstream sólo puede deducir la diferencia del IVA soportado que figura en el valor nominal. Existe controversia sobre si este artículo se aplica a las empresas de despacho de mano de obra.
10. Servicios de subcontratación de recursos humanos
1. Políticas fiscales diferenciales
Los contribuyentes que prestan servicios de subcontratación de recursos humanos pagan el impuesto al valor agregado en función de los servicios de intermediación, y sus ventas Excluye los salarios pagados a los empleados de las unidades de clientes y los fondos de previsión social y de vivienda pagados por los agentes. No está permitido emitir facturas especiales del impuesto sobre el valor añadido, pero se pueden emitir facturas ordinarias por los salarios cobrados a los clientes y los fondos de previsión social y de vivienda pagados por los agentes.
Los contribuyentes generales que presten servicios de subcontratación de recursos humanos pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado y pagar el impuesto al valor agregado a una tasa del 5.
Lo que requiere especial atención es que, ya sea el método de cálculo de impuestos general o el método de cálculo de impuestos simplificado, la subcontratación de recursos humanos puede disfrutar de políticas fiscales diferenciadas.
2. Emisión de facturas e impactos posteriores
Tomando como ejemplo a los contribuyentes en general, las empresas de subcontratación de recursos humanos pueden elegir los siguientes métodos de facturación:
(1) Ordinario las facturas pueden emitir directamente el monto total, disfrutar del impuesto de diferencia y los insumos posteriores no se pueden deducir;
(2) Emitir facturas especiales con IVA para la parte de sus propios ingresos y emitir facturas con IVA ordinarias para la deducción parte de las ventas y disfrutar del impuesto diferencial, las empresas transformadoras solo pueden deducir parte del insumo de facturas especiales;
(3) Los contribuyentes piloto que elijan el método anterior (impuesto diferencial) para calcular las ventas no emitirán Impuesto sobre el valor añadido después de deducir parte de los gastos. Factura especial. Pero si renuncian a su política fiscal diferenciada, se emitirán facturas especiales con IVA para todos sus ingresos, y todos ellos podrán deducirse posteriormente.
(4) De acuerdo con la "función de facturación del impuesto de diferencia" en el nuevo sistema, se emiten facturas especiales de impuesto al valor agregado por la diferencia. Downstream sólo puede deducir los insumos de la diferencia en el impuesto al valor agregado que figura en el valor nominal. Existe controversia sobre si este artículo se aplica a las empresas de subcontratación de recursos humanos.
¿Cómo contabilizar los salarios de la empresa de servicios laborales?
El pago de salarios al personal enviado pertenece a los gastos administrativos y otros gastos, y el tratamiento contable se puede cambiar a:
1 Al recibir la tarifa de servicio pagada por la Empresa A,<. /p>
2. Débito: depósito bancario
Préstamo: ingresos del negocio principal
3. Débito: impuestos y recargos comerciales
Préstamo: negocio principal tarifa por servicio de ingresos
Impuestos a pagar: impuesto comercial a pagar, impuesto a la construcción urbana a pagar, recargo por educación
4.
Préstamo: comisión de gestión
Préstamo: a pagar-salario
a pagar-seguridad social-seguro de pensión personal
a pagar- Seguridad social - seguro de desempleo a cargo de particulares
Salarios de empleados a pagar - seguridad social - seguro médico personal a pagar
Cuentas a pagar - seguridad social - fondo de previsión de vivienda a pagar por particulares
Otros Cuentas por pagar: seguro que debe soportar la unidad.
Otras deudas - fondo de previsión de vivienda a cargo de la unidad.
Impuestos por pagar - IRPF por pagar
5. Al momento de la liberación
Débito: Cuentas por pagar - salarios
Crédito: Efectivo disponible
6. Pagar la seguridad social y el fondo de previsión de vivienda.
Préstamo: Cuentas por pagar - seguridad social - seguro personal por pagar (tres seguros y un fondo)
Cuentas por pagar - seguridad social - fondo de previsión de vivienda a cargo de particulares
Otros Cuentas por pagar - seguros (cinco seguros) que la unidad debe soportar
Otras cuentas por pagar: fondo de previsión para vivienda que debe soportar la unidad.
Préstamos: depósitos bancarios
7. Pagar IRPF
Débito: impuesto a pagar - IRPF a pagar
Préstamo: depósito bancario
8. /p>
Débito: impuestos a pagar - impuesto comercial a pagar, impuesto a la construcción urbana a pagar, recargo educativo a pagar
Préstamo: depósito bancario
El editor anterior le cuenta ocho situaciones. Cuál es la tasa de impuestos sobre las facturas para las empresas de servicios laborales? Después de leer el análisis del editor en el artículo anterior, me pregunto cuánto saben sobre este punto de conocimiento. ¡No se pierdan los enormes recursos que se actualizan en línea todos los días! >