Beneficios en el impuesto a la renta para sucursales y subsidiarias
Diferencias entre filiales y sucursales:
Una sucursal no tiene personalidad jurídica corporativa, todas las propiedades pertenecen a la casa matriz y su ámbito de negocio no debe exceder el ámbito de negocio especificado por la oficina central. Y si una sucursal no goza de un trato preferencial en el Impuesto sobre Sociedades de forma independiente, deberá integrarse en la sede social y pagar el Impuesto sobre Sociedades de manera uniforme.
Las filiales tienen personalidad jurídica corporativa y son personas jurídicas independientes. Realiza actividades en nombre propio y debe soportar de forma independiente los créditos y deudas contraídas durante sus operaciones. El impuesto sobre la renta de las sociedades filiales debe calcularse, declararse y pagarse de forma independiente.
Por ejemplo
Una empresa de catering tiene previsto abrir 20 sucursales. Se estima que el beneficio de cada una de estas 20 sucursales es inferior a 6,543,8 millones de yuanes, lo que cumple con los estándares de las pequeñas y microempresas.
Caso 1, constitución de sucursal.
Dado que el impuesto sobre la renta corporativa de la sucursal debe recaudarse y pagarse, después de la recaudación, todos los indicadores exceden los estándares para las pequeñas y microempresas, por lo que no puede disfrutar de las políticas fiscales preferenciales correspondientes y debe pagar impuestos corporativos. impuesto sobre la renta a una tasa del 25%.
El impuesto sobre la renta corporativo total para las 20 tiendas es de 5 millones de yuanes (20×100×25%).
Caso 2 Establecimiento de filiales
Dado que cada sucursal cumple con los estándares de las pequeñas y microempresas, puede disfrutar de incentivos fiscales y pagar el impuesto sobre la renta empresarial a una tasa del 5%.
El impuesto sobre la renta corporativo total de las 20 tiendas es 654,38+0 millones de yuanes (654,38+000×5%) × 20.
En este caso, definitivamente es más ventajoso establecer una filial.
Sin embargo, no importa qué tipo de empresa crees, debes partir de la situación real de la empresa. En el proceso de producción y operación, a medida que el negocio se desarrolla y las ganancias y pérdidas cambian, es necesario ajustar los tipos de sucursales.
Señalar
Generalmente, es más ventajoso para los nuevos negocios inestables existir en forma de sucursales. En las primeras etapas del establecimiento de una sucursal, es posible que solo haya gastos y ningún ingreso durante mucho tiempo, y es fácil sufrir pérdidas operativas o puede haber muchas sucursales, algunas con pérdidas y otras con altas ganancias. De esta manera, el impuesto sobre la renta de las sociedades puede ser pagado colectivamente por la oficina central, lo que puede reducir razonablemente la carga del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Por otro lado, la operación es estable y se espera que sea rentable en un corto periodo de tiempo, o que obtenga beneficios pronto. Considere la posibilidad de crear una filial para separar y contabilizar las ganancias de forma independiente. En este momento, la filial no sólo puede obtener la comodidad de operar como una persona jurídica independiente, sino también disfrutar de políticas fiscales preferenciales para las pequeñas y microempresas.