Cómo convertir exportaciones en ventas nacionales
Cómo convertir exportaciones a ventas nacionales
Cuando las exportaciones se convierten a ventas nacionales, si el impuesto de "exención, compensación y devolución" se ha calculado de acuerdo con la normativa, el monto del impuesto será no estar exento y deducido y se ha convertido en costo. El impuesto soportado que se ha incluido en el costo del producto debe separarse y convertirse en el impuesto soportado que se permite deducir y el impuesto soportado que no se puede deducir en el período actual. debe ajustarse o compensarse en el siguiente período.
Débito: impuestos a pagar --IVA a pagar (impuesto soportado)
Débito: costo principal del negocio
Impuesto calculado basado en el monto de exportación:
Débito: ingresos del negocio principal
Crédito: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)
Calcular el IVA a pagar por del mes actual:
Débito: Impuestos por pagar --IVA por pagar (IVA no pagado cuando se transfiere)
Crédito: Impuestos por pagar --IVA no pagado
Disposiciones para la exportación a ventas nacionales, método de cálculo del impuesto repercutido
La fórmula para calcular el impuesto repercutido para los contribuyentes generales que exportan los bienes mencionados anteriormente en forma de comercio general: Impuesto repercutido = precio FOB de los bienes exportados × extranjero precio de intercambio RMB ÷ (1 + tasa de IVA legal) × tasa de IVA legal
La fórmula para calcular el impuesto pagadero para los contribuyentes generales que exportan los bienes mencionados mediante el procesamiento y el comercio de reexportación con materiales importados y para los pequeños contribuyentes de escala que exportan los bienes mencionados anteriormente: impuesto a pagar = precio FOB de los bienes exportados × precio en moneda extranjera RMB ÷ (1 + tasa de recaudación) × tasa de recaudación
Para los bienes de exportación antes mencionados con impuesto de salida acumulado, si la empresa de producción ha calculado la exención, compensación y reembolso de impuestos de acuerdo con las regulaciones, no estará exenta de la exención y deducción de impuestos y los ha transferido a las cuentas de costos, si es así, se pueden transferir de la cuenta de costos a la cuenta de impuestos soportados; La empresa de comercio exterior ha calculado la diferencia entre la tasa impositiva y la tasa de reembolso según lo requerido y la ha transferido a la cuenta de costos, puede transferir la diferencia entre la tasa impositiva y la tasa de reembolso y el monto a la cuenta aplicable. la devolución del impuesto a la exportación se transfiere a la cuenta del impuesto soportado.
Si los bienes antes mencionados exportados por la empresa exportadora son bienes de consumo sujetos a impuestos, a menos que se especifique lo contrario, si la empresa exportadora es una empresa de producción, debe seguir las políticas fiscales pertinentes actuales estipulan el cálculo y el pago del impuesto al consumo si la empresa exportadora es una empresa de comercio exterior, el impuesto al consumo no será reembolsado.
Cómo manejar la declaración de exportación a ventas nacionales
(Procesamiento de facturación)
1. Si una empresa productiva (contribuyente general) exporta bienes en forma de comercio general y tributa como ventas internas, debe agregar "Consideradas ventas internas". " en azul en la columna "Emitir una factura general" en la columna 3 del "Anexo 1" de la declaración de IVA. El volumen de ventas y el impuesto repercutido, al mismo tiempo, utilizan letras rojas en la columna 7 del formulario principal para compensar lo declarado. “Ventas de exportación por el método de exención, compensación y devolución”. Y cumplimentar el “Ajuste de Empresas Productivas Consideradas como Gravamen sobre Ventas Interiores” al declarar la exención, compensación y devolución de impuestos para el mismo período “Informe sobre los Documentos de Declaración de Impuestos de Exportación de Mercancías”. para compensar la exención, el crédito y el reembolso del impuesto a la exportación (el monto de la exención de impuestos, el reembolso del impuesto y el monto de la exportación se compensarán por "documentos incompletos"; se compensará la compensación por "documentos completos") Deducir la exportación libre de impuestos, impuesto -monto reembolsable con "documentos completos").
(Sin tratamiento de facturación)
Las empresas manufactureras (contribuyentes generales) que exportan bienes en forma de comercio general deben ser tratadas como si el impuesto es lo mismo que las ventas nacionales, la columna "Factura ordinaria no emitida" en la columna 4 del "Anexo 1" de la declaración de IVA debe marcarse en azul (por ejemplo, si las ventas de exportación son 397.663,43 yuanes, la cantidad de 397.663,43 yuanes será Convierta en ventas con impuestos incluidos (sin impuestos) y, al mismo tiempo, utilice letras rojas en la columna 7 del formulario principal para compensar el "Método de exención, compensación y reembolso del volumen de ventas de exportación" declarado en 397.663,43 yuanes. , el impuesto a pagar por la diferencia será: el impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) pagadero se transferirá al costo comercial principal o al ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior y la exención, el crédito y el reembolso del impuesto a la exportación correspondiente se compensarán con el. exención y reembolso del impuesto de exportación correspondiente (el documento de compensación original no fue declarado en su totalidad. Si el monto de la exportación no es igual al monto de la exportación, el monto de la exportación original con los documentos completos se deducirá del monto de la exportación con los documentos completos).
2. Las empresas de producción (contribuyentes generales) que exportan bienes mediante procesamiento con materiales importados se considerarán sujetas al impuesto sobre las ventas nacionales. Si se recaudan impuestos, se deben añadir el impuesto sobre el volumen de ventas y la producción considerados ventas nacionales. letras azules en la columna 10 del “Anejo 1” de la declaración del impuesto al valor agregado “Emisión de Facturas Ordinarias”, y a la vez deducidos en la columna 7 del formulario principal en letras rojas el “Volumen de Ventas de Exportación Exento, Compensado y Método de devolución". Al solicitar exención, compensación y devolución de impuestos en el mismo período, complete el "Informe sobre el ajuste de los documentos de declaración de bienes de exportación gravados como ventas nacionales por empresas de producción" para compensar el monto de exportación de la exención de impuestos, compensación y reembolso ( El monto de las exportaciones libres de impuestos, libres de impuestos y reembolsables con "documentos incompletos" se compensará con el monto de las exportaciones de "documentos incompletos"; el monto de las exportaciones libres de impuestos y reembolsados de impuestos con "documentos completos" se compensará con el monto de las exportaciones con "documentos completos"). Es imposible dividir con precisión el "Formulario de solicitud de transferencia de insumos para bienes de exportación gravados como ventas nacionales". para el procesamiento de materiales entrantes" debe completarse al mismo tiempo, y el "Monto del impuesto soportado transferido" calculado en la tabla debe completarse y enumerarse en el formulario.
Columna 17 del Anexo 2 de la declaración de IVA.
Esta es la primera introducción a cómo convertir exportaciones a ventas nacionales. Si el negocio de la empresa necesita convertirse de exportaciones a ventas nacionales, el director financiero de la empresa debe hacerlo. También podrá comprender los impuestos relevantes y el procesamiento contable. La mayoría de estas cosas son manejadas por finanzas. Después de todo, si a la empresa no le va bien, a la empresa también le irá bien. tener otras crisis.