¿Cómo realizar asientos contables para los intereses prestados a los accionistas? ¿Se puede deducir antes de impuestos?

Durante el proceso de producción y operación, la empresa inevitablemente tendrá transacciones de préstamos con bancos o accionistas debido a una escasez temporal de fondos. Para el personal financiero, es necesario dominar el tratamiento contable de los intereses de los préstamos. Entonces, ¿cómo hacer asientos contables para los intereses prestados a los accionistas? ¿Se puede deducir antes de impuestos? Sigamos la Deep Space Network para descubrirlo.

Asientos contables de intereses sobre préstamos de accionistas

1. Cuando los accionistas toman prestado fondos, se deben realizar los siguientes asientos:

Préstamo: otras cuentas por cobrar.

Préstamo: depósito bancario

2. Cuando los accionistas reembolsen los intereses del préstamo, se deben realizar los siguientes asientos:

Débito: depósito bancario

Préstamo: Gastos financieros - ingresos por intereses

3. Cuando los accionistas reembolsen el préstamo, realice las siguientes entradas:

Débito: depósitos bancarios

Crédito: otras cuentas por cobrar

Otras cuentas por cobrar incluyen principalmente diversas reclamaciones y multas por cobrar, diversos anticipos y depósitos que deben cobrarse de los empleados. Los depósitos se refieren a partidas distintas a los documentos por cobrar, cuentas por cobrar y anticipos, diversas cuentas por cobrar y pagos temporales. distintos de los dividendos por cobrar y los intereses por cobrar.

¿Se pueden deducir antes de impuestos los intereses de los préstamos de los accionistas?

Respuesta: De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, los intereses de los préstamos otorgados por las empresas a los accionistas pueden deducirse antes de impuestos bajo ciertas condiciones.

Dos condiciones: primero, la relación entre el monto del préstamo y la inversión de capital no excede 2:1, y para las empresas financieras es 5:1; segundo, la tasa de interés no excede la tasa de interés del préstamo bancario; para el mismo período.

En resumen, cuando el prestatario corporativo es su propio accionista, solo se permite deducir antes de impuestos el monto del interés calculado bajo la premisa de la relación entre inversión de deuda e inversión de capital (2: 1). Préstamos que superan este ratio Los intereses no son deducibles de impuestos.

Si el aporte de capital del accionista no es íntegro, los gastos por intereses incurridos por el préstamo corporativo no se pueden deducir en el período actual. Tenga en cuenta que los intereses calculados sobre la diferencia entre el capital pagado del inversor y el capital pagadero no se pueden deducir antes de impuestos. Si es causado por los propios accionistas, estos deberán soportarlo. El Estado no correrá con esta parte del coste, por lo que deberá incrementarse la base imponible.

Documento de política de referencia: Artículo 46 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China”.

"Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones de política tributaria relacionadas con las normas de deducción antes de impuestos para el pago de intereses por partes relacionadas" (Caishui [2008] No. 121)

Intereses de préstamos de empresas financieras ¿Son los gastos totalmente deducibles de impuestos?

De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas:

Dado que los gastos por intereses incurridos por la empresa son gastos relacionados con la obtención de ingresos imponibles, los gastos por intereses de préstamos de las empresas financieras pueden incluirse en el cálculo de la renta imponible. La renta se deduce antes de impuestos.

Deducción antes de impuestos de los gastos por intereses: gasto y capitalización.

Combinado con lo dispuesto en el artículo 37 del "Reglamento para la Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", podemos extraer las siguientes conclusiones:

Interés los gastos que cumplan con las disposiciones de la ley tributaria pueden incluirse en la declaración de impuestos. Los gastos por intereses que se deducen previamente pero que no cumplen con las disposiciones de la ley tributaria se ajustarán en consecuencia cuando se liquide y liquide el impuesto sobre la renta corporativo. .

Asientos contables para convertir préstamos de accionistas en reservas de capital

¿Cómo realizar asientos contables para acumular capital contable?

1. Al pedir prestado:

Préstamo: efectivo disponible/depósito bancario.

Préstamos: Otras cuentas a pagar/préstamos a corto plazo

2. Calculado en base a los intereses del contrato de préstamo.

(1) Al retirar, ingresa lo siguiente:

Débito: Cargos financieros

Préstamo: Intereses a pagar

(2) Pago Al pagar intereses, realice las siguientes entradas:

Débito: intereses a pagar

Crédito: efectivo disponible/depósitos bancarios.