Red de conocimiento del abogados - Consultar a un abogado - ¿La calidad de las ganancias de qué empresa se ha deteriorado? El entorno de control es el requisito previo para controlar otros elementos de la empresa y la garantía para el buen funcionamiento de la misma. El "Incidente Sanlu" es un caso típico en el que el entorno de control interno de una empresa está fuera de control. Basado en el incidente de Sanlu, este artículo analiza el entorno de control interno de las empresas desde tres perspectivas: factores de gestión, factores organizativos y factores humanísticos. Se cree que las empresas deben optimizar el entorno de control interno desde todos los aspectos para garantizar el funcionamiento saludable de las empresas. Incidente de Sanlu; Control interno; Entorno de control Según la descripción del entorno de control en el "Informe COSO", el control interno corporativo se divide en cinco niveles: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. El ambiente de control interno incluye la integridad personal, los valores éticos y la capacidad del personal corporativo para cumplir con los compromisos organizacionales, la filosofía y estilo empresarial de la junta directiva y del comité de auditoría, la administración, la estructura organizacional, la división de responsabilidades y las políticas de recursos humanos y procedimientos, así como los conceptos de concienciación y gestión de riesgos de la organización. Por lo tanto, el entorno de control es una atmósfera que puede afectar la implementación del control interno de la empresa y la realización de los objetivos comerciales y las metas estratégicas generales de la empresa. Sin un entorno de control eficaz, otros elementos de control, independientemente de su calidad, no pueden formar un control interno eficaz. El entorno de control corporativo se puede dividir en tres factores: primero, factores de gestión, incluidos el gobierno corporativo, la supervisión interna y la auditoría interna. El segundo son los factores organizacionales, incluida la estructura organizacional, la cultura corporativa y la advertencia de riesgos. En tercer lugar, los factores humanos, incluidas las políticas de recursos humanos y la calidad de los directivos. Tomando el incidente de Sanlu como ejemplo, este artículo analiza el entorno de control interno de la empresa desde estas tres perspectivas y presenta sugerencias de mejora específicas. 1. Incidente de Sanlu Sanlu Group, cuyo nombre completo es Shijiazhuang Sanlu Group Co., Ltd., es un gran grupo empresarial que integra producción lechera, procesamiento de lácteos e investigación y desarrollo científicos. Ha sido seleccionado como una de las 500 principales empresas chinas. durante seis años consecutivos. A principios de la década de 1990, la empresa fue pionera en el modelo de alimentación y gestión "vaca + granjero", que una vez estableció la ventaja de la fuente de leche de Sanlu y fue imitado por sus pares. En 2007, el grupo logró unos ingresos por ventas de 1.001,6 mil millones de yuanes, un aumento interanual del 15,3%. Sin embargo, los problemas ambientales y de control interno ocultos detrás de este alto crecimiento han sido seriamente ignorados. A partir de marzo de 2008, Sanlu comenzó a recibir quejas de padres de niños con urolitiasis. Algunos medios comenzaron a utilizar "una determinada marca" para insinuar a Sanlu. Sin embargo, Sanlu no prestó suficiente atención a esto y reforzó los controles internos de la empresa, provocando la muerte. situación empeore. Se estima que los enormes gastos médicos y la compensación de 902 millones de yuanes han provocado que el Grupo Sanlu se vuelva gravemente insolvente. El 25 de febrero de 2008, 65438, el gobierno de la ciudad de Shijiazhuang anunció la quiebra de Sanlu. La sentencia de quiebra se entregó a Shijiazhuang Sanlu Group Co., Ltd. Una empresa que alguna vez fue líder en la industria láctea desapareció de la noche a la mañana. El deficiente entorno de control interno es una de las principales razones. dos. Factores de gestión (1) Gobierno corporativo y el fenómeno del "control interno" La estructura de gobierno corporativo tiene como objetivo formar una división científica y eficaz de responsabilidades y controles y equilibrios. Si el gobierno corporativo es imperfecto, la empresa inevitablemente carecerá de un mecanismo de supervisión eficaz. Por muy perfecto que sea el diseño del sistema de control interno, será sólo una formalidad y será difícil lograr los resultados deseados. Por lo tanto, sólo en un entorno de buen gobierno corporativo el sistema de control interno puede desempeñar verdaderamente su papel. El principal accionista de Sanlu Group es Shijiazhuang Dairy Co., Ltd., con aproximadamente el 96% de las acciones en manos de más de 900 empleados veteranos. El segundo mayor accionista de Sanlu Group es Fonterra Group de Nueva Zelanda, que posee el 43% de las acciones de Sanlu Group. El presidente y director general, Tian Wenhua, trabajó durante 21 años, desde 1987 hasta 2008. Se puede ver que el capital de la empresa está bastante disperso y no existe control y equilibrio entre el presidente y el director general. El fenómeno del "control interno" es evidente. El mecanismo de control y equilibrio del órgano de gobierno ha fallado. , poniendo peligros ocultos para el "incidente de la leche en polvo venenosa". Este entorno de control interno deficiente se ha convertido en un caldo de cultivo para las deficiencias morales de la dirección. (2) La supervisión interna es una mera formalidad. La supervisión interna puede garantizar el funcionamiento continuo y eficaz del sistema de control interno. La supervisión es el proceso de hacer que las personas adecuadas evalúen el diseño y operación de los controles en el momento adecuado y tomen las acciones necesarias. Ya sea la dirección u otros controladores, siempre que descubran deficiencias en el control interno, deberán informarlas oportunamente a la dirección correspondiente y tratarlas con decisión. El método específico de supervisión de calidad interna del Grupo Sanlu es establecer estaciones de servicio técnico en las áreas de cría y enviar personal a las estaciones para supervisar e inspeccionar el entorno de cría, la higiene de las instalaciones de ordeño y la implementación de los procedimientos del proceso de ordeño. Como medio de supervisión interna, la presencia de agencias es una parte importante del control interno. Sin embargo, durante el proceso de implementación real, la supervisión e inspección del personal de la estación no se implementaron estrictamente, y hubo una falta de supervisión efectiva de los operadores de las estaciones de leche antes de que la leche cruda ingresara a las empresas de producción del Grupo Sanlu.