¿Cuáles son las responsabilidades de los controles internos y el cumplimiento?
Los controles internos y el cumplimiento son inherentemente una relación bidireccional. El control existe para controlar el riesgo. La gestión de cumplimiento es un pensamiento sistemático basado en leyes, reglamentos, normas y reglamentos, requisitos de políticas y supervisión, así como la observancia y cumplimiento de los compromisos sociales. El control interno se puede utilizar como medida para la implementación del cumplimiento, pero el cumplimiento también tiene dos contenidos básicos. Uno es el control del "control externo"; el segundo es la construcción de "regulaciones", que es el punto de conexión con los sistemas y procesos corporativos, y también es una medida para afrontar el "control externo".
Para las empresas, los empleados son primero ciudadanos y luego empleados. Cumplir con las leyes que los ciudadanos deben cumplir es el requisito mínimo para los ciudadanos y también forma parte de la gestión del cumplimiento. Es imposible que una empresa convierta todas las disposiciones legales universales en sistemas corporativos, pero desde la perspectiva de los requisitos de gestión de los empleados o la orientación de valores, es suficiente tener una orientación de valores que defienda el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
Los principales procedimientos para la inspección del cumplimiento del control interno
1. Determinar el enfoque de la inspección y enviar un equipo de inspección: El grupo líder de control interno determina las unidades o departamentos clave para el control interno. inspección basada en las prioridades de trabajo o puntos de control; autoinspecciones de unidades subordinadas; autoinspecciones e inspecciones de contraparte de varios departamentos funcionales de la empresa; inspecciones integrales por parte del grupo líder de control interno. ?
2. Investigación in situ del control interno por parte del equipo de inspección: el equipo de inspección revisa varios documentos y pide a los empleados de la unidad o departamento inspeccionado que comprendan su familiaridad y dominio del sistema de control interno del negocio relevante. procesos.
3. El equipo de inspección lleva a cabo pruebas de cumplimiento de los controles internos en el sitio: los inspectores utilizan métodos como la revisión de evidencia, pruebas de recorrido y observación en el sitio, y siguen los pasos del proceso comercial y los puntos de control. y supervisión especificados en el manual de control interno Método de inspección: seleccionar ciertos negocios económicos para probar los controles internos de la unidad o departamento inspeccionado, y verificar si los controles internos se implementan y en qué medida.
4. Evaluación general del control interno por parte del equipo de inspección: De acuerdo con los registros de prueba y de acuerdo con el método de evaluación del control interno, las responsabilidades del equipo de inspección sobre si los puntos de control y los procesos inspeccionados son esencialmente incompatibles son separados entre sí. Evaluar si las funciones se realizan dentro del alcance de la autorización y aprobación, si se implementan de manera consistente y efectiva, y registrar las conclusiones de la evaluación en papeles de trabajo. El líder del equipo de inspección es responsable de los resultados de la inspección y evaluación.