Acerca del fraude contable de Changyu
Primero, en lo que respecta a Changyu y otras marcas comerciales, Changyu ha asumido muchas responsabilidades y gastos que deberían haber sido asumidos por el Grupo Changyu. Existe una fuerte sospecha de que las ganancias se transfirieron al principal accionista del Grupo Changyu en nombre de regalías de marca.
En segundo lugar, en términos de marcas registradas en 2009, como Aifeibao, Jinbinggu, etc., Changyu no solo utiliza regalías de marcas registradas para generar ganancias para los intereses de los principales accionistas, sino que también ocupa los derechos intangibles de las empresas que cotizan en bolsa. Las empresas. Problemas patrimoniales. Esto atenta gravemente contra los intereses de muchos pequeños y medianos accionistas.
De hecho, si los procedimientos de revisión y divulgación de transacciones relacionadas de empresas que cotizan en bolsa se implementan estrictamente, es probable que dichas transacciones injustas queden al descubierto y los intereses de los pequeños accionistas no se vean perjudicados.
Es necesario examinar cuidadosamente el fondo de la transacción. Para este tipo de fraude que no solo se lleva a cabo mediante métodos contables, puede resultar difícil para los auditores encontrar problemas si solo realizan inspecciones formales de rutina de los procedimientos contables, procedimientos y adjuntos de comprobantes contables de los libros financieros.
El caso de Zhang Yu recuerda a los auditores que durante el proceso de auditoría, no sólo deben auditar el contenido formal de cada transacción, sino también verificar cuidadosamente su contenido sustancial y realizar las inspecciones necesarias sobre el contenido sustancial de transacciones relacionadas o similares. Transacciones Análisis comparativo para ver si existe un cobro repetido obvio o encubierto de diversos costos de transacción.
Por ejemplo, en el caso de Changyu, por un lado, se deben llevar a cabo una serie de procedimientos de inspección de rutina sobre los documentos contables relevantes, los procedimientos de aprobación y los contratos de uso de marcas, y los contenidos relevantes de los Los contratos de uso de marcas deben leerse y comprenderse atentamente. Por ejemplo, las tarifas por uso de la marca se utilizan principalmente para promocionar la marca y los productos que utilizan la marca. Se debe realizar un análisis comparativo entre el contenido del contrato y su cumplimiento real.
Por otro lado, además de los procedimientos de inspección regulares, el auditor también debe hacer preguntas con el debido escepticismo profesional: dado que la promoción y el mantenimiento de la marca pertenecen al Grupo Changyu, ¿es inapropiado que Changyu ¿Pagar las tarifas de publicidad por el mantenimiento de la marca es razonable y el problema se descubre fácilmente tras una inspección más detallada?
El uso de regalías de marcas como medio para transferir ganancias es solo una situación común para que las empresas transfieran ganancias. Los auditores deben centrarse en los principales factores que afectan el nivel de ganancias de la unidad inspeccionada, comparar y analizar los costos, gastos y ganancias de la unidad inspeccionada con sus propias empresas similares en el año anterior y en el mismo período, y hacer todo lo posible para encontrar contradicciones. , irracionalidad y errores en situaciones ilógicas y utilizar esto como un punto de avance para llevar a cabo inspecciones adicionales, de modo que sea fácil descubrir problemas de ocultación o transferencia de ganancias.
También es común que las empresas transfieran activos directamente para participar en fraudes en transacciones con partes relacionadas. Por ejemplo, en el caso de Changyu, los auditores podrían dudar razonablemente de la posibilidad de que Changyu Group, como entidad no productiva, creara estas marcas con la debida sensibilidad profesional, centrándose al mismo tiempo en el momento en que se permitió el uso de las marcas, y examinar el uso de las marcas comerciales por parte de Changyu en ese momento, si los productos que utilizan estas marcas comerciales se han desarrollado y vendido antes en el proceso de producción, si se han incurrido en los costos iniciales de creación de estas marcas comerciales, y la situación se descubrirá después del análisis exhaustivo necesario. Naturalmente
De hecho, Changyu transfirió ganancias o activos de diversas formas, infringiendo gravemente los intereses de muchos pequeños y medianos accionistas. El problema esencial es que Changyu no siguió estrictamente las regulaciones de las empresas que cotizan en bolsa en términos de gobierno corporativo, y hubo un grave problema de confusión en la estructura de gobierno corporativo, que involucra principalmente el cumplimiento y la independencia de las reglas y regulaciones de la empresa.
Especialmente en términos de independencia, existen muchos problemas entre Changyu y sus principales accionistas, como confusión de responsabilidades organizativas internas, personal mixto, aprobaciones comerciales y financieras mixtas y confusión en la gestión y el uso de activos. Por ejemplo, el subdirector general del Grupo Changyu está a cargo de los negocios de la empresa que cotiza en bolsa. El personal del grupo es mixto y algunos de los documentos financieros del grupo son verificados por el personal financiero de la empresa que cotiza en bolsa.
La razón principal de la caótica estructura de gobierno corporativo es probablemente facilitar la conversión de los intereses de las empresas que cotizan en bolsa en los intereses de unos pocos accionistas importantes.
Se puede ver que en el futuro, para empresas con estructuras de gobierno corporativo caóticas, los auditores deberían usar un escepticismo razonable para analizar el propósito subyacente del caos causado por la unidad inspeccionada y centrarse en rastrear e inspeccionar áreas. que puedan verse afectados o puedan tener problemas. Hacer nuestro mejor esfuerzo para analizar y desenterrar los problemas ilegales existentes en las unidades inspeccionadas.
Como empresa pública, no sólo debe salvaguardar conscientemente los derechos e intereses de todos los accionistas, especialmente los pequeños y medianos accionistas, sino también aceptar conscientemente la supervisión del público.
Los departamentos funcionales nacionales pertinentes no sólo deben estandarizar y mejorar aún más los requisitos para la estructura de gobierno de las empresas que cotizan en bolsa, sino también considerar seriamente cómo establecer y mejorar mecanismos para proteger los intereses de los pequeños y medianos accionistas de empresas cotizadas y reforzar la gestión integral y la supervisión de las empresas cotizadas.