Hay cinco pasos generales para la auditoría interna.
Primero, establecer un equipo de auditoría
De acuerdo con el propósito, alcance, departamento, proceso y cronograma de auditoría interna de las actividades de auditoría interna, el El líder del equipo de auditoría propondrá una auditoría. Se establecerá un equipo de revisión después de la aprobación del representante de la gerencia.
En segundo lugar, prepare un plan de auditoría.
Una vez establecido el equipo de auditoría, el líder del equipo debe preparar un "plan de actividades de auditoría" y, tras la aprobación del representante de la dirección, organizar una auditoría. reunión del equipo para aclarar La división del trabajo y los requisitos de cada miembro garantiza que cada auditor interno tenga una comprensión clara de las tareas de auditoría y de los diversos preparativos antes de completar la auditoría.
En tercer lugar, preparación de la lista de verificación
Antes de la auditoría, el auditor interno debe preparar una lista de verificación basada en la división del trabajo. La lista de verificación debe resaltar las principales funciones del área de auditoría y seleccionarlas. Cualidades clave típicas. ?
La lista de verificación debe cubrir todas las funciones de la gestión de calidad, incluidos algunos requisitos especiales de la empresa y los clientes.
Cuarto, notificar a la auditoría
Notificar al departamento auditado con al menos una semana de antelación a la auditoría interna. La notificación puede ser en forma de documento o de forma oral. La auditoría debe ser confirmada por el responsable del departamento auditado.
Verbo (abreviatura de verbo) auditoría in situ
Los auditores internos deben respetar los siguientes principios de auditoría:
1. Los hechos objetivos se basan en evidencia, pueden declararse y verificarse y no contienen conjeturas o elementos de razonamiento personales;
2. El principio de comprobación de normas y realidad. Los artículos que no se verifican entre los estándares y las condiciones reales no pueden considerarse calificados o no calificados. ?
3. El principio de revisión progresiva. El contenido de la auditoría incluye: si realmente se hizo, si se hizo y cómo se hizo.
4. El principio de independencia e imparcialidad.
La auditoría interna es una actividad de consultoría y confirmación objetiva e independiente que utiliza métodos sistemáticos y estandarizados para examinar y evaluar la idoneidad y eficacia de las actividades comerciales, los controles internos y la gestión de riesgos de una organización, con el fin de facilitar que las organizaciones mejorar la gobernanza, agregar valor y alcanzar objetivos.
La auditoría interna es la simetría de la "auditoría externa". Las auditorías las llevan a cabo auditores de tiempo completo dentro de los departamentos y unidades. El propósito es ayudar a los gerentes de departamentos y unidades a implementar la gestión más efectiva. La combinación de auditoría interna y auditoría externa es una característica importante de la auditoría moderna.