Los criterios para clasificar a los contribuyentes generales y a los pequeños contribuyentes son:
El estándar de clasificación para contribuyentes generales y pequeños contribuyentes: se determina en función de las ventas operativas y la naturaleza tributaria de la empresa.
Los detalles son los siguientes:
1. Empresas industriales: pequeños contribuyentes con ventas anuales inferiores a 500.000 yuanes. Si las ventas de su empresa superan los 500.000 yuanes, deben actualizarse. a un contribuyente general. ;
2. Empresas comerciales: pequeños contribuyentes con ventas anuales inferiores a 800.000 RMB;
3. Empresas nuevas: capital social superior a 1 RMB. millones, en la fecha de establecimiento de la empresa. Dentro de un mes, puede solicitar convertirse en contribuyente general. Si vence, se considerará abandonado automáticamente. Debe tener ventas anuales para cumplir con el estándar antes de poder presentar la solicitud. .
Contribuyentes generales se refiere a empresas cuyas ventas anuales con impuesto al valor agregado (en adelante, ventas imponibles anuales, incluidas todas las ventas imponibles en un año calendario) exceden los estándares para los pequeños contribuyentes estipulados por el Ministerio de Unidades financieras y corporativas. La característica de los contribuyentes generales es que el IVA soportado puede deducirse del impuesto repercutido.
Los pequeños contribuyentes utilizan el volumen de ventas como criterio de juicio, refiriéndose específicamente a los contribuyentes del IVA cuyo volumen de ventas anual está por debajo de los estándares prescritos y cuya contabilidad no es sólida y no pueden presentar la información fiscal relevante según se requiere. La llamada contabilidad imperfecta se refiere a la incapacidad de calcular correctamente el impuesto repercutido, el impuesto soportado y el impuesto a pagar del impuesto al valor agregado.
La diferencia entre los contribuyentes de IVA a pequeña escala y los contribuyentes generales:
1. Los contribuyentes de IVA generales pueden emitir 17 facturas de IVA especiales al vender bienes y pueden obtener facturas de IVA especiales al comprar bienes. 17 o 3 facturas especiales del impuesto al valor agregado Al pagar el impuesto al valor agregado, el impuesto se paga de acuerdo con la diferencia entre el impuesto repercutido y el impuesto soportado. Los pequeños contribuyentes solo deben pagar el impuesto al vender bienes. Puede confiar a las autoridades fiscales la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado en su nombre. Las facturas especiales del impuesto al valor agregado obtenidas al comprar bienes no son deducibles. impuesto al valor agregado, el impuesto se calcula de acuerdo con la tasa impositiva simplificada de los ingresos por ventas3;
3 En comparación con los contribuyentes del IVA general, los contribuyentes del IVA de pequeña escala tienen los dos puntos siguientes:
(1) Al pagar el IVA, los contribuyentes del IVA de pequeña escala deben multiplicar sus ingresos por ventas por 3. La tasa impositiva simple se utiliza para calcular el pago del impuesto, mientras que para los contribuyentes del IVA general, después de calcular el pago del impuesto de acuerdo con el método del impuesto repercutido menos impuesto soportado, la proporción del IVA pagadero en los ingresos por ventas es generalmente inferior a 3, y muchas empresas son mucho menos de 3
(2) Los contribuyentes del IVA de pequeña escala solo pueden confiar a las autoridades fiscales la emisión de especiales; Facturas con IVA al vender bienes. De esta manera, muchos contribuyentes con IVA general no optarán por emitir facturas con IVA de pequeños contribuyentes. Las empresas de grandes contribuyentes compran bienes porque los contribuyentes con IVA generales no pueden obtener 17 facturas especiales con IVA de pequeñas empresas. Los contribuyentes del IVA deducirán el impuesto sobre las ventas al comprar bienes, y se cancelará el mismo IVA que los contribuyentes del IVA de pequeña escala. Por lo tanto, desde la perspectiva del desarrollo a largo plazo de la empresa, los contribuyentes del IVA de pequeña escala han perdido muchos clientes generales del IVA. , si la empresa quiere lograr un mayor desarrollo y expandir un mercado más grande, debe convertirse en un contribuyente general del IVA.
En resumen, en la vida todo el mundo debe cumplir con la ley, recuerde no evadir impuestos ni violar las normas pertinentes, de lo contrario asumirá las responsabilidades correspondientes.
Base jurídica:
Artículo 2 del “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido”
Tipo de IVA:
(1) Salvo disposición en contrario en los numerales 2, 4 y 5 de este artículo, la tasa impositiva para los contribuyentes que venden bienes, servicios, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles o bienes importados es 17.
(2) Los contribuyentes que vendan servicios de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, construcción y arrendamiento de bienes raíces, vendan bienes inmuebles, transfieran derechos de uso de suelo, vendan o importen los siguientes bienes, la tasa del impuesto es 11 :
1. Cereales y otros productos agrícolas, aceite vegetal comestible, sal comestible;
2. Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, dimetil éter, biogás y productos de carbón residencial;
3 Libros, periódicos, revistas, productos audiovisuales, publicaciones electrónicas;
4. , maquinaria agrícola, películas agrícolas;
5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.
(3) Cuando los contribuyentes enajenen servicios y activos intangibles, el tipo impositivo será el 6, salvo disposición en contrario en los apartados 1, 2 y 5 de este artículo.
(4) Los contribuyentes exportan bienes, sin embargo, la tasa impositiva es cero, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario;
(5) La tasa impositiva para las ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles dentro del alcance prescrito por el Consejo de Estado por entidades e individuos nacionales es cero.
El ajuste de los tipos impositivos será decidido por el Consejo de Estado.
Artículo 4
Salvo lo dispuesto en el artículo 11 de este Reglamento, los contribuyentes que vendan bienes, mano de obra, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles (en adelante colectivamente denominados actividades de venta gravadas) El monto del impuesto será el saldo después de deducir el impuesto repercutido actual del impuesto soportado actual. La fórmula para calcular el impuesto a pagar:
El impuesto a pagar = el impuesto repercutido para el período actual - el impuesto soportado para el período actual
Cuando el impuesto repercutido para el período actual es es menor que el impuesto soportado para el período actual y es insuficiente para la deducción, el déficit se puede liquidar. La deducción continuará transfiriéndose al siguiente período.
Artículo 12
La tasa de recaudación del IVA para los pequeños contribuyentes es 3, a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario.