¿Cómo preparar un balance para una empresa de nueva creación?

1. Esta hoja refleja todos los activos, pasivos y patrimonio de una pequeña empresa en una fecha específica.

2. Las cifras de la columna "Saldo al inicio del año" de esta tabla deberán completarse con base en las cifras de la columna "Saldo al final del año anterior" del balance. hoja.

3. El contenido y método de llenado del "Saldo final" en esta tabla:

(1) La partida "fondos monetarios" refleja el efectivo disponible, los depósitos bancarios y otros fondos monetarios. fondos de pequeñas empresas del monto total. Esta partida debe completarse con base en el saldo final total de las cuentas de "efectivo en caja", "depósitos bancarios" y "otros fondos monetarios".

(2) La partida "inversión a corto plazo" refleja el saldo de acciones, bonos y fondos de inversión adquiridos por pequeñas empresas que pueden convertirse en efectivo en cualquier momento y mantenerse durante no más de un año. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión a corto plazo".

(3) "Facturas por cobrar" se refiere a las facturas por cobrar (facturas de aceptación bancaria y facturas de aceptación comercial) que no han sido recibidas por las pequeñas empresas y aún no han sido descontadas a los bancos. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por cobrar".

(4) La partida "Cuentas por cobrar" refleja los montos que las pequeñas empresas deben cobrar por las actividades diarias de producción y operación, como la venta de bienes y la prestación de servicios. Este rubro debe completarse con base en el análisis del saldo final de las cuentas por cobrar. Si las cuentas por cobrar son el saldo acreedor final, deben figurar en el elemento "Cuentas por cobrar".

(5) El elemento "pago por adelantado" refleja el monto pagado por adelantado por la pequeña empresa de acuerdo con el contrato. Incluyendo: anticipo para compra de vivienda, alquiler, pago de proyecto, etc. Según el contrato. Este elemento debe completarse en función del saldo deudor final de la cuenta "Cuentas prepagas"; si "Cuentas prepagas" es el saldo acreedor final, debe aparecer en el elemento "Cuentas por pagar".

El saldo deudor de los pagos anticipados con un plazo superior a un año figura en el epígrafe “otros activos no corrientes”.

(6) La partida "dividendos por cobrar" refleja los dividendos en efectivo o ganancias que deberían recibir las pequeñas empresas. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Dividendos por Cobrar".

(7) La partida "intereses por cobrar" refleja el interés que se debe cobrar sobre las inversiones en bonos de pequeñas empresas. Los intereses por cobrar de pequeñas empresas que compran bonos para pagar el principal y los intereses no se incluyen en esta partida. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "intereses por cobrar".

(8) "Otras cuentas por cobrar" se refiere a diversas cuentas por cobrar y pequeñas empresas distintas de los documentos por cobrar, las cuentas por cobrar, las cuentas prepagas, los dividendos por cobrar y los pagos provisionales de intereses por cobrar. Incluyendo: diversas reclamaciones por cobrar, diversos anticipos que deben cobrarse a los empleados, etc. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por cobrar.

(9) El ítem "inventario" refleja el costo del inventario final, en tránsito y en proceso. Incluyendo: diversas materias primas, productos en proceso, productos semiacabados, productos terminados, productos básicos, materiales de rotación (materiales de embalaje, consumibles de bajo valor, etc.), activos biológicos consumibles, etc. Este rubro debe completarse con base en el análisis del saldo final de aprovisionamiento de materiales, materiales en tránsito, materias primas, diferencias de costos de materiales, costos de producción, bienes de inventario, diferencias de precios de compra y venta, materiales de procesamiento confiados, materiales de rotación y consumibles. activos biológicos.

(10) La partida "Otros activos corrientes" refleja los otros activos corrientes de las pequeñas empresas además de las partidas de activos corrientes mencionadas anteriormente (incluidos los activos no corrientes con vencimiento en un año). Esta partida debe completarse con base en el análisis del saldo final de las cuentas relevantes.

(11) El proyecto de "inversión en bonos a largo plazo" refleja el capital y los intereses de las inversiones en bonos que las pequeñas empresas están dispuestas a mantener durante un largo tiempo. Esta partida debe completarse con base en el análisis del saldo final de la cuenta "inversión en bonos a largo plazo".

(12) La partida "inversión de capital a largo plazo" refleja el costo de la inversión de capital que las pequeñas empresas están dispuestas a mantener durante un largo tiempo. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "inversión de capital a largo plazo".

(13) Los elementos de "precio original de los activos fijos" y "depreciación acumulada" reflejan el precio original (costo) y la depreciación acumulada de los activos fijos de las pequeñas empresas. Estos dos elementos deben completarse con base en los saldos finales de las cuentas "Activos fijos" y "Depreciación acumulada".

(14) La partida "valor contable de los activos fijos" refleja el saldo del precio original de los activos fijos de las pequeñas empresas después de deducir la depreciación acumulada.

Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Activos fijos" menos el saldo final de la cuenta "Depreciación acumulada".

(15) La partida "construcción en curso" refleja los costos de proyectos de pequeñas empresas que aún no han sido terminadas o que han sido terminadas pero aún no han procesado la liquidación final de terminación. Este ítem deberá ser llenado con base en el saldo final de la construcción en curso.

(16) El rubro "Materiales del Proyecto" refleja el costo de diversos materiales preparados por pequeñas empresas para proyectos en construcción. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Materiales de Ingeniería".

(17) El proyecto de "liquidación de activos fijos" refleja el valor contable de los activos fijos transferidos por las pequeñas empresas con motivo de ventas, desguaces, daños, inversión extranjera, etc., así como los gastos incurridos en la proceso de liquidación. Esta partida debe completarse en función del saldo deudor final de la cuenta de "liquidación de activos fijos", por ejemplo, el saldo acreedor final de la "liquidación de activos fijos" debe completarse con un signo "-".

(18) La partida "activos biológicos productivos" refleja el valor en libros de los activos biológicos productivos de las pequeñas empresas. Esta partida debe completarse con base en el saldo final de "activos biológicos productivos" menos el saldo final de "depreciación acumulada de activos biológicos productivos".

(19) La partida "activos intangibles" refleja el valor en libros de los activos intangibles de las pequeñas empresas. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de activos intangibles menos la amortización acumulada.

(20) La partida "gasto de desarrollo" refleja el gasto en proyectos de investigación y desarrollo de activos intangibles que las pequeñas empresas están llevando a cabo para cumplir con las condiciones de capitalización. Este ítem deberá cumplimentarse en función del saldo final de la cuenta "Gasto en I+D".

(21) La partida "gastos diferidos a largo plazo" refleja los costos de renovación de activos fijos totalmente depreciados de pequeñas empresas que aún no han sido amortizados, los costos de renovación de activos fijos arrendados operativos, los costos de revisión de activos fijos y otros gastos diferidos a largo plazo. Este rubro deberá completarse con base en el análisis del saldo final de la cuenta “gastos diferidos a largo plazo”.

(22) "Otros activos no corrientes" se refiere a otros activos no corrientes de pequeñas empresas distintos de los activos no corrientes mencionados anteriormente. Esta partida debe completarse con base en el análisis del saldo final de las cuentas relevantes.

(23) La partida "préstamo a corto plazo" refleja el monto principal pendiente de varios préstamos tomados por pequeñas empresas de bancos u otras instituciones financieras dentro de un año. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "préstamo a corto plazo".

(24) La partida "documentos por pagar" refleja el valor nominal de las letras comerciales (billetes de aceptación bancaria, letras de aceptación comercial) emitidas y aceptadas por pequeñas empresas para las actividades diarias de producción y operación, como la compra de materiales y productos básicos. y aceptar servicios laborales. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Documentos por pagar".

(25) El rubro "Cuentas por pagar" refleja los montos impagos de las pequeñas empresas debido a actividades diarias de producción y operación, como la compra de materiales, bienes y la aceptación de servicios laborales. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de "Cuentas por pagar". Si la cuenta "Cuentas por pagar" tiene un saldo deudor al final del período, debe figurar en el ítem "Cuentas prepagas".

(26) El ítem "Cuentas recibidas por adelantado" refleja el monto recibido por adelantado por las pequeñas empresas en base a contratos. Incluyendo: pago por adelantado, pago del proyecto, etc. Este elemento debe completarse con base en el saldo acreedor final de las cuentas por cobrar por adelantado; si hay un saldo deudor en la cuenta "cuentas por cobrar" al final del período, debe figurar en el elemento "cuentas por cobrar"; .

El saldo acreedor de las cuentas recibidas por adelantado con más de un año se detalla en el epígrafe "Otros pasivos no corrientes".

(27) La partida "Beneficios a los empleados pagaderos" refleja los beneficios no pagados a los empleados pagaderos por las pequeñas empresas. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Compensación a Empleados por Pagar".

(28) "Impuestos por pagar" se refiere a diversos impuestos y tasas que las pequeñas empresas no han pagado, han pagado de más o de menos al final del período. Este elemento debe completarse en función del saldo acreedor final de la cuenta "Impuestos por pagar"; por ejemplo, el saldo deudor final de la cuenta "Impuestos por pagar" debe completarse con un signo "-".

(29) La partida "intereses a pagar" refleja los gastos por intereses impagos de las pequeñas empresas. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Intereses por pagar".

(30) La partida "Utilidades a Pagar" refleja las ganancias de las pequeñas empresas que aún no han sido pagadas a los inversores. Este ítem debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Beneficios por Pagar".

(31) La partida "otras cuentas por pagar" refleja otras cuentas por pagar y cobros temporales de pequeñas empresas distintas de las cuentas por pagar, las cuentas recibidas por adelantado, los salarios de los empleados por pagar, los impuestos por pagar, los intereses por pagar y el pago de ganancias por pagar. . Incluyendo: activos fijos y embalajes, alquiler a pagar, depósito recibido, etc. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de otras cuentas por pagar.

(32) "Otros pasivos corrientes" se refiere a otros pasivos corrientes de pequeñas empresas distintos de los pasivos corrientes mencionados anteriormente (incluidos los pasivos no corrientes con vencimiento dentro de un año). Este elemento debe completarse en función del saldo final de la cuenta correspondiente.

(33) Los préstamos a largo plazo se refieren al principal pendiente del préstamo que las pequeñas empresas piden prestado a bancos u otras instituciones financieras durante más de un año. Este ítem debe completarse con base en el análisis del saldo final de la cuenta "préstamo a largo plazo".

(34) La partida "cuentas por pagar a largo plazo" refleja varias cuentas por pagar a largo plazo pendientes de pequeñas empresas distintas de los préstamos a largo plazo. Incluyendo: tarifas de arrendamiento pagaderas por la financiación de activos fijos, tarifas de arrendamiento pagaderas por la compra de activos fijos a plazos, etc. Este rubro debe completarse con base en el análisis del saldo final de la cuenta "cuentas por pagar a largo plazo".

(35) La partida "ingresos diferidos" refleja las subvenciones gubernamentales recibidas por las pequeñas empresas, que deberían incluirse en las ganancias y pérdidas de los años siguientes. Este rubro deberá ser llenado con base en el análisis del saldo final de la cuenta “Ingresos Diferidos”.

(36) "Otros pasivos no corrientes" se refiere a otros pasivos no corrientes de pequeñas empresas distintos de los pasivos no corrientes mencionados anteriormente. Esta partida debe completarse con base en el análisis del saldo final de las cuentas relevantes.

(37) La partida "capital desembolsado (o capital social)" refleja la parte del capital social de una pequeña empresa que los inversores invierten de conformidad con el contrato o las normas pertinentes. Este ítem debe completarse con base en el análisis del saldo final de la cuenta de capital pagado (o patrimonio).

(38) La partida "reserva de capital" refleja que las pequeñas empresas reciben más capital de los inversores que su participación en el capital social. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Reserva de Capital".

(39) La partida "reserva excedente" refleja el fondo de previsión legal y el fondo de previsión discrecional de las pequeñas empresas (sistemas corporativos), los fondos de reserva y los fondos de desarrollo empresarial de las pequeñas empresas (capital extranjero). Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta de "reserva excedente".

(40) La partida "beneficios no distribuidos" refleja los beneficios no distribuidos de las pequeñas empresas a lo largo de los años. Este rubro debe completarse con base en el saldo final de la cuenta "Distribución de ganancias". Las pérdidas no compensadas se enumeran con un "-" en este ítem.

4. La relación de verificación entre los elementos de la tabla es la siguiente:

15 filas = 1 2 3 4 5 6 7 8 9 14; No. 9 filas ≥ 10 11 12 13;

Fila 29 = fila 65438, fila 06, fila 65438, fila 07, fila 20, fila 265438, fila 0, fila 22, fila 23, fila 24, fila 25 26 líneas.

Línea 27, Línea 28

Línea 20 = Línea 18-19

Línea 30 = Línea 65438, Línea 05, Línea 29;

465438 líneas 0 = 365438 líneas 0 32 líneas 33 líneas 34 líneas 35 líneas 36 líneas 37 líneas 38 líneas 39 líneas 40 líneas;

46 líneas = 42 líneas 43 líneas 44 líneas 45 líneas; p>

47 filas = 465438 filas 0 46 filas

52 filas = 48 filas 49 filas 50 filas 565438 filas 0

53 filas = 47 filas 52 filas = 30 bien.