¿Cuáles son los artículos del impuesto de timbre?
Pregunta 2: ¿Cuál es el contenido del impuesto de timbre? El impuesto de timbre es un impuesto que grava diversos contratos, documentos de transferencia de derechos de propiedad, libros de cuentas comerciales, licencias de derechos y otros documentos imponibles firmados en actividades económicas. El impuesto de timbre lo paga el contribuyente que compra y coloca el timbre del impuesto de timbre de acuerdo con la relación de cálculo del impuesto prescrita y la cantidad fija, es decir, se cumple la obligación tributaria.
Características:
① Impuesto de conducta. Es un impuesto que grava a las unidades y a las personas físicas que reserven, utilicen y reciban vales legalmente válidos en transacciones económicas.
(2) Impuestos sobre los certificados de listado (sin impuesto sobre productos no listados, tributación de la misma naturaleza que los listados).
③Incluyendo unidades e individuos de empresas relacionadas con el extranjero.
* * *Existen trece partidas tributarias
1. Contrato de compra y venta: incluidos los pedidos, la base para el cálculo del impuesto es el importe de la compra y venta.
El Impuesto de Timbre se aplica a los contratos de compraventa firmados entre centrales eléctricas y redes eléctricas, y entre redes eléctricas.
El contrato de suministro de energía firmado entre la red eléctrica y el usuario no es un comprobante de impuesto de timbre y no se aplica ningún impuesto de timbre.
2. Procesamiento y contratación: La base para el cálculo del impuesto es el procesamiento o contratación de rentas. El monto de los ingresos por procesamiento o contratación aquí se refiere a la suma de los ingresos por honorarios de procesamiento del fiduciario y la cantidad de materiales auxiliares proporcionados por el contratista. (Las "materias primas" encargadas para su procesamiento no serán selladas)
3. Contrato de estudio y diseño del proyecto de construcción. La base para calcular el impuesto son las tarifas cobradas.
4. Contrato de proyecto de construcción e instalación. La base para calcular el impuesto es el monto del contrato.
5. Contrato de arrendamiento de inmueble. El cálculo del impuesto se basa en el monto del arrendamiento. Si es inferior a 1 yuan, se contabilizará como 1 yuan. Nota: También se cuentan los contratos firmados por tiendas y mostradores de alquiler individuales.
6. Contrato de transporte de carga: Los impuestos se basan en los costos de transporte, pero no incluyen los costos de carga y descarga.
7. Contrato de almacenamiento. La base para calcular el impuesto es la tarifa cobrada.
8. Contrato de préstamo (el contrato de arrendamiento financiero también es un contrato de préstamo): La base de cálculo del impuesto es el principal del préstamo, excluidos los intereses.
9. Contrato de seguro de propiedad. La base para el cálculo del impuesto son los ingresos por primas de seguros.
10. Contrato de tecnología. La base para el cálculo del impuesto es el monto incluido en el contrato.
Nota: Los servicios generales de consultoría jurídica, contable, de auditoría y otros servicios de consultoría no son consultoría técnica y sus contratos no están sellados.
11. Certificado de transferencia de propiedad. Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos de marcas registradas, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia. La base imponible es el importe incluido.
El impuesto de timbre se aplica a los contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra y a los contratos de transferencia de derechos de uso de la tierra basados en la transferencia de derechos de propiedad.
El impuesto de timbre se aplica a los contratos de venta de viviendas comerciales basados en la transferencia de derechos de propiedad.
12. Libros de negocios. Dividido en libros de cuentas y otros libros de cuentas para el registro de fondos. Registro de capital - aumentos y disminuciones de capital ("capital pagado" + "reserva de capital")
Otros libros de contabilidad - diarios y libros de contabilidad detallados
Nota: Excluye libros de notas y auxiliares cuenta de libros.
13. Permiso, permiso. Incluyendo certificados de derechos de propiedad, licencias comerciales, certificados de registro de marcas y patentes emitidas por el departamento * * *. Certificado de uso de suelo (sin certificado de registro fiscal): La base de cálculo del impuesto es el número de comprobante imponible.
Pregunta 3: ¿Qué concepto de impuesto se debe pagar? El impuesto de timbre es 13, ¿a qué acción pertenece? La transmisión de acciones de una sociedad cotizada está sujeta a un impuesto de timbre del 0,5% del documento de transferencia de derechos de propiedad.
Para el impuesto de timbre sobre transacciones de valores de empresas que cotizan en bolsa, el cedente paga el impuesto de timbre sobre transacciones de acciones a una tasa del 1 ‰, y el cesionario ya no lo cobrará. Es un impuesto de timbre especial. transacciones de valores bajo el documento de transferencia de derechos de propiedad.
Pregunta 4: ¿Cuál es el tipo del impuesto de timbre? Tasa impositiva proporcional para partidas tributarias
1, contrato de arrendamiento de propiedad 1‰ 5, contrato de transporte de mercancías 0,5‰
2 contrato de almacenamiento 1‰ 6, documento de transferencia de derechos de propiedad 0,5‰
3 El contrato de tramitación es 0,5‰ 7, el libro de contabilidad empresarial que registra los fondos es 0,5‰
4 El contrato de levantamiento y diseño del proyecto de construcción es 0,5‰ 8, y el contrato de compra y venta. el contrato de venta es 0,3 ‰
La proporción del elemento impositivo Tasa impositiva Tasa impositiva fija
9. Contrato de proyecto de construcción e instalación 0,3 ‰ 1, licencia de derechos 5 yuanes.
10, contrato técnico 0,3‰ 2, otros libros de cuentas flotando en el libro de cuentas comerciales 5 yuanes.
11. Contrato de préstamo 0,05‰
12. Contrato de seguro de propiedad 1‰
Pregunta 5: ¿Cuántos tipos de impuestos hay? ¿Qué es el impuesto de timbre? Los impuestos incluyen el impuesto al valor agregado, el impuesto a las empresas, el impuesto a la construcción urbana, el recargo por educación y el impuesto a la renta personal. Depende de la naturaleza específica del negocio de la empresa.
Impuesto de Timbre
1. Concepto: Son contribuyentes del Impuesto de Timbre todas las unidades y personas físicas que hayan firmado documentos y cobrado comprobantes enumerados en el “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre Impuesto de Timbre”. Impuesto de timbre, el impuesto de timbre debe pagarse según sea necesario.
Certificados imponibles:
(1) Contratos de compra y venta, contratos de procesamiento, contratos de proyectos de construcción, arrendamiento de propiedades, transporte de carga, almacenamiento, préstamos, seguros de propiedad, contratos de tecnología o contratos de Documentos de naturaleza contractual;
(2) Transferencia de derechos de propiedad;
(3) Libros comerciales;
(4) Derechos y permisos;
( 5) Otros comprobantes fiscales que determine el Ministerio de Hacienda.
Dos. Tasa impositiva: partida del impuesto de timbre y tabla de tasas impositivas
Partidas impositivas
Fan Wei
Tasa impositiva
Contribuyentes
Deje en claro
1 Contrato de compraventa
Incluyendo contratos de suministro, precompra, adquisición, combinación y cooperación de compra y venta, ajustes, compensaciones, trueques y otros contratos. .
El descuento se basará en tres diezmilésimas del importe de la venta.
Contratista
2 Contrato de procesamiento
Incluyendo contratos de procesamiento, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, topografía y pruebas, etc.
La calcomanía tiene como base el 0,5% de los ingresos por tramitación o contratación.
Contratista
3. Contrato de levantamiento y diseño del proyecto de construcción.
Incluye contratos de levantamiento y diseño.
Calcomanías a razón del 0,5‰
Contratista
4 Contrato de proyecto de construcción e instalación
Incluye contrato de proyecto de construcción e instalación.
La calcomanía estará basada en tres diezmilésimas del importe del contrato.
Contratista
5 Contrato de arrendamiento de inmuebles
Incluye contratos de arrendamiento de viviendas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc.
Las calcomanías se aplican a una milésima parte del importe del alquiler. Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, se aplicará un yuan adicional.
Contratista
6 Contrato de transporte de carga
Incluye contratos de transporte aéreo civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por aguas interiores, transporte por carretera y transporte combinado.
Las calcomanías se cobrarán el 0,05% del coste del transporte.
Contratista
Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
7 Contrato de almacenamiento
Incluye contratos de almacenamiento.
Las calcomanías se aplican a una milésima parte del costo de almacenamiento.
Contratista
El recibo de almacén o recibo de almacén se utiliza como contrato y debe estar sellado según el contrato.
8 Contratos de préstamo
Contratos de préstamo firmados entre bancos y otras entidades financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios)
El descuento es del 0,5 ‰ del préstamo cantidad.
Contratista
Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
9 Contratos de seguros patrimoniales
Incluyendo contratos de seguros patrimoniales, de responsabilidad, de garantía, de crédito y otros.
Se negocia a la milésima parte del ingreso por prima del seguro
Contratista
Si el documento es un contrato, se sellará conforme al contrato.
10 Contratos de tecnología
Incluyendo desarrollo de tecnología, transferencia, consultoría, servicios y otros contratos.
Coloca stickers en función de tres diezmilésimas del contenido.
Contratista
11 Documentos de transferencia de derechos de propiedad
Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos de marca, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia.
Aplicar calcomanías en base a 5/10.000 de la cantidad instalada.
Evidencia
12 libros de cuentas comerciales
Libros de cuentas de producción y operación
Los libros de cuentas que registran los fondos se basan en el total pagado. en capital y reservas de capital 0,5 ‰ Timbrado.
Contador
13 Fotos de derechos y licencias
Incluyendo certificado inmobiliario, licencia de negocio industrial y comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente, terreno emitido por * * * Departamento Certificado de uso.
Otros libros de cuentas recibirán un descuento adicional de cinco yuanes.
Destinatario
Para otras disposiciones, consulte el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre".
Tres. Declaración y pago del impuesto de timbre
1. ¿Qué unidades declaran impuesto de timbre?
Para quienes pagan impuesto de timbre en esta ciudad, los contribuyentes deberán declarar el impuesto de timbre correspondiente al certificado de pago de impuesto para las personas físicas que pagan impuesto de timbre, solo se procesará declaración de impuesto de timbre y no declaración de impuesto; implementarse por el momento.
2. ¿Qué comprobantes se utilizan para la declaración del impuesto de timbre?
(1)Categorías de contrato:
Contrato de compraventa, contrato de transporte de carga;
Contrato de procesamiento, contrato de almacenamiento;
Construcción estudio de proyectos Contratos de diseño, cooperativas de crédito;
Contratos de proyectos de construcción e instalación, contratos de seguro de propiedad;
Contratos de arrendamiento de propiedad, contratos de tecnología y otros documentos de naturaleza contractual.
(2) Transferencia de derechos de propiedad.
(3)Libros de negocios.
(4) Permiso de derechos.
(5) Otros documentos que determine el Ministerio de Hacienda.
3. ¿Por qué los contribuyentes establecen libros de registro especiales?
El certificado imponible del pagador del impuesto de timbre deberá sellarse y pagarse al realizar la inscripción y recogida del registro. Al mismo tiempo, establezca un libro de registro especial para el impuesto de timbre, y registre el nombre del contrato, fecha de firma, tasa impositiva, nombre de la contraparte, impuesto a pagar en el certificado imponible, fecha y hora, etc. > & gt
Preguntas 6: ¿A qué categorías impositivas pertenece el impuesto de timbre? Generalmente se grava la partida tributaria del "contrato técnico" que está comprendida en el impuesto de timbre, y el impuesto de timbre se paga a razón de tres diezmilésimas del monto establecido en el contrato. Los contratos de tecnología incluyen contratos de desarrollo, transferencia, consultoría y servicios de tecnología.
El Impuesto de Timbre es un impuesto que grava la constitución y recaudación de certificados con validez legal en actividades económicas y transacciones económicas. Debe su nombre al uso de sellos en los certificados imponibles como símbolos de pago de impuestos. Los contribuyentes del impuesto de timbre incluyen empresas, unidades administrativas, instituciones públicas, unidades militares, grupos sociales, otras unidades, hogares industriales y comerciales individuales y otras personas establecidas en China y que reciben los certificados económicos requeridos.
Partidas del impuesto de timbre y tipos impositivos:
"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la recaudación del impuesto de timbre sobre contratos de tecnología" (Guo Shui No. [1989] 34)
Servicios Técnicos El ámbito imponible de los contratos incluye: contratos de servicios técnicos, contratos de capacitación técnica y contratos de intermediación técnica.
El contrato de servicio técnico significa que una parte confía a la otra parte la tarea de proponer un plan de implementación para resolver problemas tales como mejorar la estructura del producto, mejorar el flujo del proceso, mejorar la calidad del producto, reducir el costo del producto, proteger los recursos y el medio ambiente. consiguiendo un funcionamiento seguro, mejorando los beneficios económicos, etc. Contratos técnicos para cuestiones técnicas específicas. Los contratos celebrados por medios convencionales o con fines de procesamiento general, reparación, reparación, publicidad, impresión, levantamiento y mapeo, pruebas estandarizadas, levantamiento y diseño no son contratos de servicios técnicos.
Pregunta 7: ¿A qué partida tributaria 13 pertenece el Impuesto de Timbre sobre el Capital Social? El impuesto de timbre sobre el capital registrado pertenece a los libros comerciales.
Existen dos tipos de impuestos de timbre en los libros de cuentas comerciales:
El primer nivel es: los libros de cuentas que registran los fondos se timbran al 0,5‰ del capital pagado total y del capital. reservas.
El segundo nivel es: el impuesto sobre otros libros de contabilidad es de 5 yuanes por pieza.
El impuesto de timbre sobre el capital social se calcula como un nivel.
Pregunta 8: Es muy útil recordar las fórmulas de las partidas del impuesto de timbre y los tipos impositivos. Sólo recuerdo los especiales, milésima, tres milésimas, 0,5 milésimas y "bienes raíces, terrenos, dos negocios +1 patente".
Otros son cinco sobre diez mil.
Pregunta 9: ¿Cuáles son los libros de contabilidad comerciales para el impuesto de timbre? ¿Qué libros de negocios tienen estampado este sello cada mes de mayo?
El libro de cuentas del fondo debe estar timbrado con cinco diezmilésimas del monto (generalmente se refiere al capital pagado).
Pregunta 10: ¿Qué impuesto de timbre pagan generalmente las empresas? Específicamente, el impuesto de timbre es un impuesto conductual. Siempre que se produzca el comportamiento enumerado en la partida del impuesto de timbre (partida de impuesto ***13), se debe pagar el impuesto de timbre. No se pagarán efectos fiscales distintos del impuesto de timbre.
A continuación se detallan los conceptos impositivos, alcance y tasas impositivas aplicables del impuesto de timbre.
1. Los contratos de compraventa incluyen contratos de suministro, contratos de compra anticipada, contratos de compra, contratos de combinación y cooperación de compraventa, contratos de ajuste, contratos de compensación, contratos de trueque, etc. , con una calcomanía de tres diezmilésimas del importe de compra y venta.
2. Los contratos de transformación incluyen transformación, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, peritaje y ensayo, etc., y serán aplicables cinco diezmilésimas de los ingresos de transformación o contratación.
3. El contrato de diseño y estudio del proyecto de construcción incluye calcomanías y la tasa de calcomanías es de 0,50/10.000.
4. El contrato del proyecto de construcción e instalación incluye una calcomanía de tres diezmilésimas del importe del contrato.
5. Los contratos de arrendamiento de inmuebles incluyen calcomanías para el arrendamiento de casas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc. Una milésima parte del alquiler. Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, la calcomanía será de un yuan.
6. Los contratos de transporte de mercancías incluyen contratos de aviación civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por vías navegables interiores, transporte por carretera y contratos de transporte combinado, y el impuesto de timbre se aplica al 0,5‰ del coste del transporte. Los documentos utilizados como contratos deben llevar el sello de conformidad con el contrato.
7. Contrato de depósito: incluye el contrato de depósito y custodia, timbrado a la milésima parte del canon de depósito. Si el recibo de almacén o el recibo de almacén sirven como contrato, se sellará con un sello de contrato.
8. Contratos de préstamo Los contratos de préstamo firmados entre bancos y otras instituciones financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios) están sujetos a una subvención del 0,5% del importe del préstamo. Estos documentos deben servir como contratos.
Usado, se proporcionan calcomanías según contrato.
9. Los contratos de seguro de propiedad incluyen los contratos de seguro de propiedad, de responsabilidad, de garantía, de crédito y otros, que se timbran al 0,3‰ del importe del seguro. Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
10. Los contratos de tecnología incluyen los contratos de desarrollo, transferencia, consultoría y servicios de tecnología, y la remuneración se paga a tres diezmilésimas del importe incluido.
11. Los documentos de transferencia de derechos de propiedad incluyen documentos de transferencia de propiedad y derechos de autor, derechos exclusivos sobre marcas comerciales, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada, etc. , y colocar calcomanías con una capacidad instalada de 0,5‰.
12. Los libros de cuentas utilizados para la producción y operación que registran fondos en las cuentas operativas deben sellarse de acuerdo con el monto total del capital pagado y las reservas de capital. Hay una prima adicional de cinco yuanes por cada libro de cuentas.
13. Los certificados de derechos incluyen certificados de derechos de propiedad de viviendas, licencias comerciales industriales y comerciales, certificados de registro de marcas, certificados de patentes y certificados de uso de la tierra emitidos por el departamento * * *, con un sello de cinco yuanes.
1. ¿El capital pagado debe sellarse en el año de registro o debe pagarse todos los años?
El sellado del capital desembolsado pertenece al "libro de cuentas en el que se registran los fondos, en el que se sellará el importe total del capital desembolsado y las reservas de capital".
Durante el año de registro, la calcomanía se aplica en función del capital pagado total y las reservas de capital. En los próximos años sólo se aplicarán cinco diezmilésimas del aumento del capital desembolsado y de las reservas de capital. No habrá cambios (aumentos) en el capital pagado ni en las reservas de capital en el futuro, por lo que no se publicará ningún "libro de capital". Sin embargo, si hay una reducción, no se pagará ni reembolsará el impuesto de timbre.
En segundo lugar, ¿se registran o pagan los activos fijos?
No es necesario. No tiene nada que ver con el ámbito imponible.
3. ¿En cuántas cuentas contables se basan los libros?
La vinilo del libro de cuentas empresariales no se calcula por cuenta contable, sino por el número de libros contables abiertos por tu empresa. Cada vez que se abre un libro se estampará un sello de 5 dólares. En circunstancias normales, las empresas deben "comprar, publicar y vender" nuevos libros de cuentas de manera oportuna cada año. Jaja, si desea ahorrar el impuesto de timbre de la empresa en las cuentas comerciales, solo se deben abrir cuatro libros de cuentas cada año (diario de caja, diario de depósitos bancarios, libro auxiliar, libro mayor), lo que significa que los libros auxiliares no deben dividirse en categorías de activos, categorías de pasivos y categorías corrientes. . . Lista de control
4. ¿Tengo que firmar un contrato con un particular?
Por supuesto. Como se mencionó anteriormente, el impuesto de timbre es un impuesto conductual.
Si dos o más partes presentan el mismo comprobante imponible (es decir, dentro del alcance de los 13 conceptos impositivos anteriores) en el mismo libro de contabilidad, y está firmado por dos o más partes, y cada parte contiene una copia, cada copia debe estar estampada en su totalidad. Por ejemplo, si una unidad firma un contrato de arrendamiento con un individuo y el monto del contrato es de 10.000 yuanes, entonces su unidad y el arrendador pagarán cada uno un impuesto de timbre de 10.000 * 0,1% = 10 yuanes. ...& gt& gt