¿Cómo obtener la devolución del impuesto a las exportaciones mediante fraude?
1. ¿Cómo se defraudan las devoluciones de impuestos a las exportaciones?
1. Fraude fiscal circular de logística de utilería
Los defraudadores fiscales consideran que el método de fraude fiscal de utilizar bienes genuinos como accesorios y reciclar la importación y exportación es una forma eficiente, oculta y fácil. -método de evasión. Por ser una exportación genuina, se puede operar a través de cualquier plataforma de exportación.
2. Datos falsos de exportaciones para defraudar impuestos
Si se pueden obtener exportaciones falsas directamente, es el medio más sencillo y eficaz de fraude fiscal. Los defraudadores fiscales violan las leyes y reglamentos aduaneros y evaden la supervisión aduanera mediante "caparazones" de fraude fiscal, declaraciones falsas de nombres de mercancías, números arancelarios de mercancías (declaración excesiva de tasas de reembolso) y declaración excesiva de precios de exportación. , fabricando datos de exportación falsos o incluso informando, simple y burdamente, cantidades falsas para pasar. Si la aduana lo descubre, se impondrán sanciones administrativas por declaración falsa y se repetirá el mismo error.
(1) El precio de exportación de productos genuinos es exagerado. La supervisión de los precios de venta de los productos básicos de exportación siempre ha sido un punto difícil. La razón principal es que existen muchos tipos de bienes de exportación, grandes diferencias en calidad y amplias áreas de venta, lo que dificulta que las aduanas, los impuestos y las oficinas de cambio de divisas los supervisen de manera oportuna y efectiva, lo que genera lagunas regulatorias.
(2) Exportar LCL falso sin mercancías. En vista de las limitaciones de los poderes regulatorios y los requisitos de eficiencia del despacho de aduanas, las aduanas no pueden implementar un sistema de inspección que requiera que se verifiquen todas las órdenes. Por lo tanto, los defraudadores fiscales declaran el mismo lote de bienes a nombre de las empresas exportadoras a, b, c, etc., y los declaran falsamente como negocios LCL. La Aduana generalmente adopta un muestreo aleatorio en circunstancias no especiales, pero el muestreo simultáneo por parte de empresas LCL es un evento de pequeña probabilidad.
(3) Manipulación de atributos de datos para su distribución. Para promover el crecimiento estable de las importaciones y exportaciones, mi país ha aplicado una política de exención, crédito y reembolso del IVA para los bienes de exportación elegibles a través del comercio de adquisiciones en el mercado, bienes de exportación para los pequeños contribuyentes del IVA y "ventanillas únicas". Al mismo tiempo, algunos bienes de exportación están sujetos a una política de no devolución de impuestos, y algunas transacciones comerciales compradas directamente por empresarios extranjeros no están sujetas a devolución de impuestos. Muchos operadores optan por confiar las exportaciones, y los agentes de aduanas y transitarios recopilan una gran cantidad de datos de exportación.
2. ¿Cuáles son los elementos constitutivos del delito de obtención fraudulenta de devoluciones de impuestos a la exportación?
El delito de defraudar los reembolsos de impuestos a las exportaciones se refiere al comportamiento en el que el perpetrador viola deliberadamente las regulaciones fiscales y utiliza informes de exportación falsos u otros medios engañosos para defraudar los reembolsos de impuestos a las exportaciones del país en grandes cantidades. Para constituir el delito de defraudación de devolución de impuestos a la exportación se requieren los siguientes cuatro elementos:
(1) Contenido principal
De acuerdo con las disposiciones legales vigentes vigentes, el objeto del delito de La defraudación de las devoluciones de impuestos a la exportación es un tema general que incluye tanto a empresas e instituciones como a personas físicas. Entre ellos, empresas e instituciones se refieren a empresas e instituciones con derechos de devolución de impuestos a la exportación, y personas físicas se refieren a personas físicas que han alcanzado la edad de responsabilidad penal y tienen la capacidad de asumir responsabilidad penal.
(2) Elementos del objeto
El objeto del delito de defraudación de devoluciones de impuestos a las exportaciones es un objeto complejo, que incluye tanto el sistema nacional de gestión de devoluciones de impuestos a las exportaciones como la propiedad de los impuestos nacionales. .
(3) Aspecto subjetivo
El aspecto subjetivo del delito de defraudación de devolución de impuestos a la exportación es la intención directa y la negligencia no constituyen este delito. En la práctica, las empresas suelen cometer errores de cálculo de forma indirecta e intencionada debido a negligencia, lo que da lugar a más solicitudes de devolución de impuestos. El autor no puede considerar esta situación como un delito y las autoridades fiscales pueden ordenar a la empresa que realice devoluciones de impuestos y otros tratamientos fiscales.
(4) Aspecto objetivo
El aspecto objetivo del delito de defraudación de reembolsos de impuestos a la exportación se manifiesta principalmente en que el autor defrauda al Estado con reembolsos de impuestos a la exportación en cantidades relativamente grandes al informar falsamente exportaciones u otros medios engañosos.
Las principales formas de defraudar las devoluciones de impuestos a las exportaciones incluyen fraude fiscal a las exportaciones falso, flujos ficticios de capital en divisas hacia las cuentas, emisión falsa de facturas falsas para compensar los flujos de facturas ficticias, etc. El autor violó deliberadamente las disposiciones de las leyes fiscales y defraudó al Estado en materia de reembolsos de impuestos a la exportación mediante el uso de declaraciones de exportación falsas, lo que constituyó un delito de defraudación de reembolsos de impuestos a la exportación. El sujeto delincuente es un sujeto general, que puede ser una empresa, una institución o una persona física. Los objetos violados por este delito son complejos e incluyen no sólo el sistema nacional de gestión de devolución de impuestos a las exportaciones, sino también la propiedad de bienes para los impuestos nacionales.
Espero que el contenido anterior pueda ayudarte. Si tiene alguna otra pregunta, consulte a un abogado profesional.
Base jurídica: Artículo 201 de la “Ley Penal de la República Popular China” Delito de evasión fiscal.
Contribuyentes que utilizan engaño, ocultamiento u otros medios para realizar declaraciones de impuestos falsas o no declarar impuestos,
Si el monto de impuestos evadidos es relativamente grande, representando más del 10% del impuesto a pagar, serán sancionados con pena de prisión no superior a tres años o prisión preventiva penal, y multa;
Si la cuantía es elevada, superior a 30. % del impuesto a pagar, la persona será condenada a pena privativa de libertad no menor de tres años ni mayor de siete años, y también será multada.