La diferencia entre manuales y sistemas de control interno

Análisis jurídico: No parece existir una definición académica autorizada del concepto de “sistema de gestión”. Desde un punto de vista legal, la Ley de Sociedades de mi país estipula que el consejo de administración de la empresa es responsable de formular el sistema de gestión básico de la empresa; el gerente es responsable de formular el sistema de gestión básico de la empresa y formular las reglas específicas de la empresa. Sin embargo, la propia Ley de Sociedades no define claramente qué constituye un sistema de gestión básico y qué constituye una normativa específica.

El sistema de gestión de calidad ISO divide los documentos en cuatro niveles, es decir, el primer nivel es el manual de calidad, el segundo nivel es el sistema, el tercer nivel son las instrucciones de trabajo (proceso) y el cuarto El nivel es la forma de uso. Esta clasificación está en línea con la lógica de “gestión institucionalizada, sistemas sistematizados y procesos formalizados”. Por lo tanto, desde un punto de vista práctico, los sistemas de gestión se pueden dividir en sentido amplio y estricto, es decir, un sistema de gestión en un sentido amplio es la suma de normas de gestión que incluyen sistemas, procesos y formas, mientras que un sistema de gestión en un El sentido estricto sólo incluye documentos institucionales.

Tenemos tres definiciones autorizadas de control interno:

Control interno - Marco integrado (2013): El control interno es el proceso implementado por la junta directiva, la gerencia y otros empleados de una entidad. Diseñado para proporcionar una seguridad razonable para el logro de los objetivos operativos, de presentación de informes y de cumplimiento.

Artículo 3 de los "Lineamientos Básicos para el Control Interno Empresarial" El término "control interno" como se menciona en estos Lineamientos se refiere al proceso implementado por la junta directiva, la junta de supervisores, los gerentes y todos los empleados de la empresa. para alcanzar los objetivos de control.

Artículo 3 de las "Normas de Control Interno para Instituciones Administrativas (Ensayo)": El término "control interno" mencionado en esta norma se refiere al control de la unidad sobre las actividades económicas a través de la formulación de sistemas, medidas de implementación y procedimientos de ejecución con el fin de alcanzar los objetivos de control, prevenir y controlar los riesgos.

COSO enfatiza que el control interno es un proceso y lo explica además como “manuales de políticas y procedimientos, sistemas y formularios”. Las especificaciones básicas siguen la definición de COSO en el concepto de control interno. Las normas de control interno de las instituciones administrativas también indican que el control interno debe estar integrado en sistemas, medidas y procedimientos.

De la definición anterior de control interno, también podemos concluir que el control interno se refleja a través de sistemas, procesos y formularios.

Base legal: Artículo 7 del "Reglamento de la República Popular China sobre divulgación de información gubernamental". Los gobiernos populares en todos los niveles deben promover activamente la divulgación de información gubernamental y aumentar gradualmente el contenido de la divulgación de información gubernamental.

Artículo 8 Los gobiernos populares en todos los niveles fortalecerán la estandarización y la gestión de la informatización de los recursos de información del gobierno, fortalecerán la construcción de plataformas de divulgación de información gubernamental en línea, promoverán la integración de las plataformas de divulgación de información del gobierno y las plataformas de servicios gubernamentales, y mejorar el nivel de procesamiento de la plataforma de divulgación de información gubernamental en línea.

Artículo 9 Los ciudadanos, las personas jurídicas y otras organizaciones tienen derecho a supervisar la labor de divulgación de información gubernamental de los organismos administrativos y a formular críticas y sugerencias.