¿Qué incluye el control interno?
La mejora y el fortalecimiento de la organización interna es la base organizativa para planificar, dirigir y controlar las actividades económicas de la empresa. La cuestión central es la división razonable de responsabilidades. En circunstancias normales, se estipula que todo el proceso de manejo de cada negocio económico, o algunos eslabones importantes de todo el proceso, se dividen en responsabilidades entre dos o más departamentos y dos o más miembros del personal, lo que sirve para restringir el efecto entre sí.
2. Clarificar la división del trabajo para el registro y custodia de activos.
El propósito de estandarizar las restricciones mutuas entre el personal que administra dinero, propiedades y cuentas es proteger la seguridad e integridad de los activos. Además, el sistema de doble control de cobros y pagos en efectivo, el sistema de doble báscula para envío y recepción de materiales y el sistema de dos puntos también son sistemas de control interno para prevenir errores y fraudes.
3. Definir claramente los requisitos para garantizar la integridad y corrección de los comprobantes y registros contables.
Se toman disposiciones para varios tipos de vales originales hechos por uno mismo en términos de formato, número de copias, numeración, procedimientos de entrega, propósito de cada copia, firma de los líderes y gerentes relevantes, etc. Los detalles son expresado en números y el número total, etc. Los números indican acuerdo.
Para varios registros del libro de cuentas, los documentos contables deben ser consistentes o mantener una cierta relación de control, también existe la verificación de doble línea, la verificación de detalles del saldo, varias verificaciones digitales relacionadas con los estados de cuenta y sus prescripciones internas; sistema de auditoría.
4. Estipular claramente el establecimiento de un sistema de inventario de bienes.
Para garantizar la seguridad e integridad de las propiedades y materiales, además de exigir a los custodios de materiales que verifiquen la cuenta de inventario después de cada recepción y pago de materiales, se debe contar con un inventario parcial y un sistema de inventario integral de propiedades y materiales. También se proporcionará para garantizar que la tarjeta de cuenta cumpla con el cumplimiento o el manejo oportuno de los errores.
5. Definir claramente la autoridad operativa y los métodos de control del sistema informático de gestión financiera.
(1) Es más fácil completar comprobantes contables por computadora que a mano, y es más estandarizado y más eficiente que completar comprobantes a mano.
(2) La informatización puede mejorar la eficiencia y el nivel del trabajo contable.
(3) El control interno informatizado contable controla principalmente los derechos de acceso.
Enciclopedia Baidu-Sistema de control interno