Decisiones de sanciones administrativas en casos de fraude contable financiero de las diez principales empresas cotizadas
Palabras de penalización de Jian Yu [2005] No. 15
Parte: Contabilidad Zhong Qin Wan Xin Firm Co., Ltd. está ubicada en el piso 11 del edificio Tangzhong, calle Xizhimenwai número 10, Beijing, y su representante legal es Zhang Jincai.
Yan, hombre, 34 años, vive en el número 4-17, Shanxi Village, Guizi, Huashi, Luonan Street, Hongshan District, Wuhan City, y es contador público certificado en Zhongqin Wanxin Accounting Firm.
Xin Zhengyi, hombre, 61 años, contador público certificado de Zhongqin Wanxin Accounting Firm Co., Ltd.
Hace unos días, Sichuan Tiange Technology Group Co., Ltd. (ahora rebautizada como Tongren Huasu Co., Ltd., en lo sucesivo denominada Tiange Technology) valores ilegales El caso ha sido abierto para investigación por parte de nuestra asociación. Se encontró que la firma de contabilidad Zhongqin Wanxin (en adelante, la firma de contabilidad Wanxin) no cumplió plenamente con los requisitos de las Normas de Auditoría Independiente de China para Contadores Públicos Certificados, no cumplió con sus deberes con diligencia y mantuvo la debida prudencia profesional al auditar la Informe financiero de 2001 de Tiange Technology. Las manifestaciones específicas incluyen: El Instituto Wanxin no realizó suficientes controles aleatorios de los recibos y pagos de grandes depósitos bancarios en 2001 de Jingzhou Tiange Modern Agriculture Co., Ltd., una subsidiaria de Tiange Technology, no supervisó el inventario de productos acuáticos, y no contrató expertos para realizar evaluaciones. A excepción del Centro de investigación de reproducción de esturiones Shashi, todas las demás unidades envían y reciben cartas a través de la unidad bajo investigación.
Los hechos anteriores se evidencian en los informes de auditoría de Wanxin Accounting Firm sobre los estados financieros de Tiange Technology de 2000, 2001 y 2002, los documentos de trabajo de auditoría relevantes, los registros de entrevistas contables y las explicaciones.
El comportamiento antes mencionado de Wan Xin violó el artículo 20 de las Normas Básicas para la Auditoría Independiente, los artículos 1, 16 y 22 de las Normas Específicas para la Auditoría Independiente, el artículo 16 de las Normas Básicas para la Auditoría Independiente y Artículos 5, 18 y 2655 de las Normas Específicas de Auditoría Independiente. Por lo tanto, viola el artículo 35 del Reglamento Provisional sobre la Administración de Emisiones y Transacciones de Acciones (en adelante, el "Reglamento de Acciones"), que estipula que "los contadores públicos y sus firmas, los tasadores profesionales y sus instituciones, que expiden documentos para Las empresas que cotizan en bolsa, los abogados y sus bufetes, en el desempeño de sus funciones, deben verificar y verificar la autenticidad, exactitud e integridad de los documentos emitidos de acuerdo con los principios y la ética empresarial reconocidos en la industria". Se trata del acto de "firmas de contadores, agencias de tasación de activos y estudios de abogados que violan las disposiciones de este Reglamento y emiten documentos falsos, gravemente engañosos o con omisiones importantes" a que se refiere el artículo 73 del "Reglamento de Bolsa".
Los contadores públicos autorizados que firmaron el informe de auditoría de 2001 son Jian y Xin Zhengyi, y deberían ser directamente responsables de los actos ilegales antes mencionados.
De acuerdo con el artículo 73 del "Reglamento de Valores", los contadores públicos, tasadores profesionales y abogados que sean directamente responsables de los actos enumerados en el párrafo anterior deberán recibir, según las circunstancias, una amonestación o una multa de no menos de 30.000 yuanes o más. Una multa de no más de 100.000 yuanes.
Primero, Wan Xin recibió una advertencia y una multa de 300.000 yuanes.
2 Yan y Xin Zhengyi recibieron una multa de 50.000 yuanes cada uno.
La parte interesada deberá remitir la multa a la Comisión Reguladora de Valores de China dentro de los 15 días posteriores a la recepción de esta decisión de sanción (banco de apertura de cuenta: CITIC Industrial Bank Business Department, número de cuenta 711065438, 438+00189800000162), y el La Comisión Reguladora de Valores de China pagará la multa directamente. Si no está satisfecho con esta decisión de sanción, puede presentar una revisión administrativa a la Comisión Reguladora de Valores de China dentro de los 60 días siguientes a la fecha de recepción de esta decisión de sanción; también puede presentarla directamente a las personas con jurisdicción dentro de los 3 meses siguientes; la fecha de recepción de esta decisión de sanción se presentó una demanda ante el tribunal. Durante el período de reconsideración y litigio, no se suspenderá la ejecución de las decisiones anteriores.
Comisión Reguladora de Valores de China
8 de junio de 2005