¿Un contrato de alquiler de coche firmado entre un empleador y un particular tiene que pagar impuestos?
1. Cuando un automóvil privado se utiliza para uso público, la empresa puede firmar un contrato de alquiler de automóvil con el propietario del automóvil, y el acuerdo estipula que la empresa correrá con los gastos incurridos durante el uso del automóvil. . Luego, los gastos pertinentes de combustible del automóvil, peajes y gastos de reparación se pueden reembolsar y deducir antes de impuestos a nombre de la empresa emisora.
2. Sin embargo, las facturas emitidas a nombre de una persona física, como primas de seguros, impuestos sobre el uso de vehículos y embarcaciones, etc., no se deducirán antes de impuestos. El acuerdo firmado es sólo un acuerdo y ni las empresas ni los particulares deben pagar el impuesto de timbre.
Información ampliada
H es el jefe de una empresa de inversión. La mayoría de los empleados de la empresa tienen coches privados. A veces, cuando salen a hablar de negocios, para ganar tiempo. Los empleados también pasarán en coches privados.
Con este fin, la empresa ha formulado un método de gestión pública para los automóviles privados: a nivel de vicepresidente y superiores, todos los gastos de los automóviles privados correrán a cargo de la empresa comprará un automóvil pequeño; Por valor de 500.000 yuanes para cada uno de los tres principales accionistas de automóviles, todos los gastos corren a cargo de la empresa. Sin embargo, K, el director financiero de la empresa, dijo que durante la auditoría interna de la empresa, se descubrió que existían riesgos fiscales potenciales en los subsidios públicos para automóviles privados, y H quería que el director financiero explicara este asunto.
El uso compartido de automóviles privados se refiere al apoyo o servicios brindados por los empleados corporativos con automóviles privados durante el proceso comercial, incluida la sustitución de traslados hacia y desde el trabajo, la sustitución de viajes de negocios por taxis e incluso el uso de los suyos propios. carrocerías para proporcionar servicios corporativos, gastos de publicidad, etc., pero estos apoyos y servicios no son gratuitos y la empresa compensará a los empleados de diversas formas.
En general, los costos relacionados con los automóviles incluyen principalmente costos de compra, tarifas diversas, primas de seguros, costos de mantenimiento y reparación, y costos operativos durante el período de propiedad.
Dado que la propiedad de los automóviles privados no pertenece a la empresa, los gastos relacionados con la empresa no son gastos directos relacionados con la producción y operación de la empresa, y no pueden cargarse antes del impuesto sobre la renta corporativo. Al mismo tiempo, estos subsidios no retienen el impuesto sobre la renta personal a los empleados.
Pero como en la vida real es habitual que los coches privados se compartan, existen formas de permitir a las empresas utilizar los coches privados de sus empleados a costes reducidos, permitiendo al mismo tiempo que los empleados reciban determinadas compensaciones. por compartir sus coches privados.
Los empleados deben firmar un contrato de alquiler de coches con la empresa para arrendar sus coches privados a la empresa. Con el contrato de alquiler, el empleado puede acudir al departamento de impuestos local del lugar de residencia para solicitar un ". Autoridad Tributaria Emisión de Facturas Unificadas".
La respuesta en el sitio web oficial de la Oficina de Impuestos Locales de Guangzhou con respecto a este negocio es: Los ingresos de los vehículos de alquiler personales están sujetos al impuesto comercial (5% de los ingresos del alquiler), al impuesto de construcción urbana (7% del monto del impuesto comercial) y recargo por educación basado en los ingresos por alquiler de propiedades (3% del impuesto comercial), el impuesto de timbre (0,1% de los ingresos por alquiler) y el impuesto sobre la renta personal.
Al calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas, si los ingresos por alquiler en un mes no superan los 4.000 yuanes, se deducirá una cantidad fija de 800 yuanes; si cada ingreso supera los 4.000 yuanes, se deducirá una tasa fija de 20; Se deducirán los yuanes. Si recibe ingresos por alquiler durante varios meses a la vez, puede descomponer los ingresos por alquiler en los meses correspondientes y deducir los gastos mensualmente.
La respuesta a la misma pregunta en el sitio web oficial de la Oficina Municipal de Impuestos Locales de Xiamen con respecto al impuesto sobre la renta personal es ligeramente diferente: los ingresos individuales por vehículos de alquiler están sujetos al impuesto comercial (la tasa impositiva es del 5%) y sus recargos se basan en los ingresos por alquiler de propiedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (el tipo impositivo es del 20%), el impuesto de timbre (el tipo impositivo es del 0,1%), etc. El arrendatario deberá pagar el impuesto de timbre (a un tipo del 0,1%).
Después de firmar un contrato de alquiler de automóvil y acudir a la oficina de impuestos para emitir una factura formal, la empresa no puede confiar en el contrato de alquiler y la factura para incluir los gastos operativos de la empresa y declararlos antes del impuesto sobre la renta corporativo. Gastos relacionados con el automóvil Los gastos relevantes se pueden incluir en los gastos operativos del negocio.
Después de firmar un contrato de alquiler de automóviles y acudir a la oficina de impuestos para emitir una factura formal, la empresa puede confiar en el contrato de alquiler y la factura para incluir los gastos operativos de la empresa y declararlos antes del impuesto sobre la renta corporativo. Pero no todos los gastos relacionados con el automóvil pueden incluirse en los gastos operativos del negocio.
Beijing tiene una política clara de deducción del impuesto sobre la renta empresarial para el uso público de automóviles privados: para los contribuyentes que alquilan automóviles personales para necesidades laborales y pagan el alquiler de acuerdo con el contrato o acuerdo de alquiler, sobre la base de la obtención Facturas formales, se puede deducir antes de impuestos.
Para las tarifas de gasolina, peajes y tarifas de estacionamiento incurridas durante el período de alquiler, se permiten deducciones antes de impuestos sobre la base de la obtención de facturas y recibos formales. Los gastos del automóvil que deben ser asumidos por individuos, como las primas de seguros de los vehículos, los peajes de los vehículos de construcción de carreteras (Shanghai dejará de cobrarlos a partir del 1 de enero de 2012), los costos de reparación, etc., no pueden deducirse antes del impuesto sobre la renta corporativo.
La Oficina de Impuestos Locales de Tianjin también tiene regulaciones similares: debido a las necesidades de producción y operación, si una empresa alquila vehículos de transporte a empresas e individuos con calificaciones operativas u otras empresas, las tarifas de arrendamiento y los gastos relacionados incurridos. deberá estar de acuerdo con El contrato (contrato) estipula que se permiten deducciones con base en el contrato de arrendamiento (contrato) y los certificados legales.
Las regulaciones de la Oficina Provincial de Impuestos Locales de Hebei sobre las tarifas de reparación de vehículos durante el período de arrendamiento son ligeramente diferentes de las de Beijing: si existe un contrato o acuerdo de arrendamiento entre una empresa y un individuo, la empresa pagará de acuerdo al contrato o convenio de arrendamiento se permiten deducciones por concepto de alquileres. Si en el contrato o acuerdo de arrendamiento se estipula que los costos de reparación del vehículo correrán a cargo de la empresa, los costos de reparación del vehículo en que incurra el individuo podrán deducirse al calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades.
Material de referencia: People's Daily Online? ¿Existen riesgos fiscales potenciales desde el punto de vista fiscal sobre el uso del coche privado para uso público?