¿Qué significa el impuesto de timbre?
Impuesto que grava documentos sujetos a impuestos, como contratos diversos, documentos de transferencia de derechos de propiedad, libros de cuentas comerciales, licencias de derechos, etc., firmados en actividades económicas. El impuesto de timbre lo paga el contribuyente que compra y coloca el timbre del impuesto de timbre de acuerdo con la relación de cálculo del impuesto prescrita y la cantidad fija, es decir, se cumple la obligación tributaria.
El Impuesto de Timbre sobre operaciones con valores se desarrolla a partir del Impuesto de Timbre ordinario y es un impuesto comportamental. De acuerdo con el monto de la transacción de acciones, tanto el comprador como el vendedor pagan impuestos al mismo tiempo. El tipo impositivo básico es del 0,4 y no se aplica ningún impuesto de timbre a los fondos y bonos.
Contenido del Impuesto de Timbre
1. Concepto: Están sujetos todos los documentos firmados y las entidades y personas físicas que recojan comprobantes enumerados en el “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto de Timbre”. al impuesto de timbre. Los contribuyentes deben pagar el impuesto de timbre según sea necesario.
Certificados imponibles:
(1) Contratos de compra y venta, contratos de procesamiento, contratos de proyectos de construcción, arrendamiento de propiedades, transporte de carga, almacenamiento, préstamos, seguros de propiedad, contratos de tecnología o contratos de Documentos de naturaleza contractual;
(2) Transferencia de derechos de propiedad;
(3) Libros comerciales;
(4) Derechos y permisos;
( 5) Otros comprobantes fiscales que determine el Ministerio de Hacienda.
Dos. Tasa impositiva: Tabla de tasas de elementos de impuesto de timbre
Partidas impositivas
Fan Wei
Tipo impositivo
Contribuyentes
Dejar claro
1 Contrato de compraventa
Incluyendo contratos de suministro, precompra, aprovisionamiento, combinación y cooperación de compraventa, ajustes, compensaciones, trueques y otros contratos.
El descuento se basará en tres diezmilésimas del importe de la venta.
Contratista
2 Contrato de procesamiento
Incluyendo contratos de procesamiento, personalización, reparación, reparación, impresión, publicidad, topografía y pruebas, etc.
La calcomanía tiene como base el 0,5% de los ingresos por tramitación o contratación.
Contratista
3. Contrato de levantamiento y diseño del proyecto de construcción.
Incluye contratos de levantamiento y diseño.
Calcomanías a razón del 0,5‰
Contratista
4 Contrato de proyecto de construcción e instalación
Incluye contrato de proyecto de construcción e instalación.
La calcomanía estará basada en tres diezmilésimas del importe del contrato.
Contratista
5 Contrato de arrendamiento de inmuebles
Incluye contratos de arrendamiento de viviendas, barcos, aeronaves, vehículos de motor, maquinaria, electrodomésticos, equipos, etc.
Las calcomanías se aplican a una milésima parte del importe del alquiler. Si el monto del impuesto es inferior a un yuan, se aplicará un yuan adicional.
Contratista
6 Contrato de transporte de carga
Incluye contratos de transporte aéreo civil, transporte ferroviario, transporte marítimo, transporte por aguas interiores, transporte por carretera y transporte combinado.
Las calcomanías se cobrarán el 0,05% del coste del transporte.
Contratista
Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
7 Contrato de almacenamiento
Incluye contratos de almacenamiento.
Las calcomanías se aplican a una milésima parte del costo de almacenamiento.
Contratista
El recibo de almacén o recibo de almacén se utiliza como contrato y debe estar sellado según el contrato.
8 Contratos de préstamo
Contratos de préstamo firmados entre bancos y otras entidades financieras y prestatarios (excluidos los préstamos interbancarios)
El descuento es del 0,5 ‰ del préstamo cantidad.
Contratista
Si el documento sirve como contrato, se sellará según el contrato.
9 Contratos de seguros patrimoniales
Incluyendo contratos de seguros patrimoniales, de responsabilidad, de garantía, de crédito y otros.
Se negocia a la milésima parte del ingreso por prima del seguro
Contratista
Si el documento es un contrato, se sellará conforme al contrato.
10 Contratos de tecnología
Incluyendo desarrollo de tecnología, transferencia, consultoría, servicios y otros contratos.
Coloca stickers en función de tres diezmilésimas del contenido.
Contratista
11 Documentos de transferencia de derechos de propiedad
Incluyendo propiedad y derechos de autor, derechos de marca, derechos de patente, derechos de uso de tecnología patentada y otros documentos de transferencia.
Aplicar calcomanías en base a 5/10.000 de la cantidad instalada.
Evidencia
12 libros de cuentas comerciales
Libros de cuentas de producción y operación
Los libros de cuentas que registran los fondos se basan en el total pagado. en capital y reservas de capital 0,5 ‰ Timbrado.
Contador
13 Fotos de derechos y licencias
Incluyendo certificado de derechos de propiedad de la casa, licencia comercial, certificado de registro de marca, certificado de patente, certificado de uso de la tierra emitido por el gobierno departamentos.
Otros libros de cuentas recibirán un descuento adicional de cinco yuanes.
Destinatario
Para otras disposiciones, consulte el "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre".
Tres. Declaración y pago del impuesto de timbre
1. ¿Qué unidades declaran impuesto de timbre?
Los contribuyentes que pagan impuesto de timbre deberán declarar y pagar el impuesto de timbre en el comprobante de pago de impuestos correspondiente, si las personas físicas pagan impuesto de timbre, solo solicitarán declaración de impuesto de timbre y no se implementará ninguna declaración de impuesto por el momento; ser.
2. ¿Qué comprobantes se utilizan para la declaración del impuesto de timbre?
(1)Categorías de contrato:
Contrato de compraventa, contrato de transporte de carga;
Contrato de procesamiento, contrato de almacenamiento;
Construcción estudio de proyectos Contratos de diseño y contratos de préstamo;
Contratos de proyectos de construcción e instalación, contratos de seguro de propiedad;
Contratos de arrendamiento de propiedad, contratos de tecnología y otros documentos de naturaleza contractual.
(2) Transferencia de derechos de propiedad.
(3)Libros de negocios.
(4) Permiso de derechos.
(5) Otros documentos que determine el Ministerio de Hacienda.
3. ¿Por qué los contribuyentes establecen libros de registro especiales?
El certificado imponible del pagador del impuesto de timbre deberá sellarse y pagarse al realizar la inscripción y recogida del registro. Al mismo tiempo, se deberá establecer un libro de registro especial del impuesto de timbre para registrar el nombre del contrato, fecha de firma, tasa impositiva, nombre de la contraparte y monto del impuesto incluido en el comprobante imponible, y registrarlos uno por uno. uno por día y con el fin de facilitar la declaración sumaria y la supervisión e inspección de las autoridades tributarias.
Los contribuyentes del impuesto de timbre deben completar cuidadosamente el formulario de declaración del impuesto de timbre y presentarlo a la autoridad fiscal local competente dentro del plazo prescrito.
4. ¿Qué unidades no están obligadas a establecer un libro de registro especial para el impuesto de timbre?
Para las unidades que paguen el impuesto de timbre de manera consolidada y presenten declaraciones de impuesto de timbre de acuerdo con la reglamentación, se seguirá adoptando el método original para el manejo de los comprobantes imponibles, no siendo necesario registrar uno por uno en orden del día.
5. ¿Qué departamento del contribuyente debe ser responsable de las declaraciones de impuestos?
El departamento financiero del contribuyente es responsable de la declaración del impuesto de timbre, designa a una persona dedicada a ser responsable de la gestión de varios comprobantes imponibles, el pago del impuesto de timbre y completa el formulario de declaración del impuesto de timbre según sea necesario. .
6. ¿Qué métodos se deben utilizar para pagar los impuestos?
Los contribuyentes del impuesto de timbres utilizan sellos para pagar impuestos y certificados de pago para pagar impuestos. Si el organismo supervisor supervisa el pago de impuestos al establecer comprobantes imponibles, deben declarar sus comprobantes para pagar impuestos.
7. ¿Cuándo se debe realizar la declaración?
Cada unidad de declaración de impuestos para el impuesto de timbre deberá declarar trimestralmente y presentar el "Formulario de devolución del impuesto de timbre" o el "Formulario de declaración de encomienda de supervisión" a la oficina tributaria local dentro de los 10 días posteriores al final de cada trimestre. .
Los contribuyentes del impuesto de timbre como agencias, grupos, unidades militares, escuelas, etc. que solo manejan el registro de impuestos pueden declarar el impuesto del año anterior a las autoridades fiscales locales antes de finales de enero del año siguiente. .
8. ¿Cómo se determinan el período de declaración y el período de pago del impuesto de timbre?
Tiempo de declaración: dentro de los diez días posteriores al final de cada trimestre, todos los contribuyentes del impuesto de timbre deben declarar trimestralmente y presentar el "Formulario de devolución del impuesto de timbre" o el "Formulario de informe del representante supervisor" al impuesto local. autoridad. Los contribuyentes del impuesto de timbre, como agencias, grupos, unidades militares, escuelas, etc., que solo se encargan del registro fiscal, pueden declarar el impuesto del año anterior a las autoridades fiscales locales antes de finales de enero del año siguiente.
La fecha límite para el pago del impuesto de timbre se sellará y pagará cuando se cree y reciba el certificado imponible del impuesto de timbre. Para las entidades que implementen el pago colectivo del impuesto de timbre, el plazo máximo de pago no podrá exceder de un mes.
El Impuesto de Timbre es un impuesto que grava los documentos económicos sujetos a impuestos firmados y recibidos durante actividades y transacciones económicas. En agosto de 1988, el Consejo de Estado promulgó el "Reglamento provisional sobre el impuesto de timbre de la República Popular China", que se reanudó el 100 de junio del mismo año.