Tabla de tipos impositivos para diversas industrias 2022

Contribuyentes generales 13% Ventas o importación de bienes (excepto bienes enumerados de otra manera) 13% de bienes (fácilmente confundido con el 9% de bienes como productos agrícolas) 1. Alimentos congelados rápidamente y fideos instantáneos procesados con cereales como materia prima, alimentos no básicos y alimentos cocidos diversos, licor de maíz, hoja de maíz, fibra de maíz (también conocida como hoja de maíz rociada) y harina de gluten de maíz. 2. Varias verduras enlatadas. 3. Hojas de tabaco recuperadas horneadas en fábricas profesionales de recuperación. 4. Té refinado elaborado por productores agrícolas utilizando hojas de té de producción propia mediante cribado, aventado, clasificación, trituración, secado e incluso apilamiento y otros procesos, té vendido en la frontera y té mezclado con diversas drogas. 5. Diversas frutas enlatadas, frutas en conserva, frutas confitadas, nueces fritas, nueces y plantas hortícolas molidas (como pimienta, pimienta en polvo, etc.). 6. Medicamentos patentados chinos. 7. Sierra de madera y brotes de bambú enlatados. 8. Productos acuáticos cocidos y productos acuáticos enlatados de diversos tipos. 9. Conservas diversas de carne y productos cárnicos cocidos. 10. Huevos enlatados de diversas clases. 11. Yogur, queso, nata y leche modificada. 12. Lavar la lana y el terciopelo. 13. Aditivos alimentarios. 14. Medicamentos de higiene diaria en diversos tipos de envases utilizados en la vida diaria humana (como insecticidas higiénicos, repelentes de insectos, repelentes de mosquitos, espirales antimosquitos, etc.). 15. Maquinaria que utiliza productos agrícolas y secundarios como materia prima para procesar productos industriales, vehículos agrícolas, camiones de tres ruedas, embarcaciones pesqueras motorizadas, maquinaria para tala forestal, maquinaria maderera y repuestos para maquinaria agrícola.

Venta de servicios laborales, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles (pertenecientes a servicios modernos) 9% Cereales y otros productos agrícolas, aceite vegetal comestible, sal comestible, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, libros de películas agrícolas. , periódicos, revistas, productos de audio y vídeo, productos de edición electrónica, agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, éter dimetílico, biogás, productos del carbón para uso residencial y otros bienes inmuebles; servicios de arrendamiento de bienes inmuebles (pertenecientes a los servicios modernos) fijados por el Consejo de Estado; servicios de transporte (terrestres, acuáticos, servicios de transporte aéreo y servicios de transporte por tuberías); ventas de bienes inmuebles (edificios, estructuras, etc.); servicios de construcción (servicios de ingeniería, servicios de instalación); , servicios de reparación, servicios de decoración y otros servicios de construcción) Transferencia de derechos de uso de la tierra Servicios postales (servicios postales generales, servicios postales especiales y otros servicios postales) Servicios básicos de telecomunicaciones 6% Ventas de activos intangibles (transferencia de indicadores complementarios de tierras agrícolas, tecnología, marcas, derechos de autor, fondo de comercio, recursos naturales, otros activos intangibles, derechos de uso o propiedad) Servicios de telecomunicaciones de valor agregado Servicios financieros (servicios de préstamo, servicios financieros de pago directo, servicios de seguros y transferencia de productos financieros) Servicios modernos (servicios técnicos y de investigación y desarrollo, información servicios tecnológicos, servicios culturales y creativos, servicios auxiliares de logística, servicios de consultoría de autenticación, servicios de radio, cine y televisión, servicios auxiliares empresariales, otros servicios modernos) Servicios Life (servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, servicios de turismo y entretenimiento, catering y servicios de alojamiento, servicios diarios para residentes, otros servicios diarios)

Tasa impositiva cero 0% Los contribuyentes exportan bienes (a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario) Nacional Ventas transfronterizas de servicios y activos intangibles por entidades y las personas físicas dentro del ámbito especificado por el Consejo de Estado, las ventas de bienes y servicios laborales y las actividades imponibles transfronterizas realizadas por entidades e individuos que cumplan las condiciones para la exención de impuestos están exentas. Las entidades y personas nacionales que vendan servicios o intangibles que estén sujetos; a un impuesto al valor agregado de tasa cero Para los activos, puede renunciar a la tasa de IVA de tasa cero y elegir estar exento de impuestos o pagar el IVA según sea necesario. Después de renunciar a la aplicación del tipo cero del IVA, no podrá solicitar la aplicación del tipo cero del IVA en un plazo de 36 meses. El tipo de deducción del impuesto soportado para los productos agrícolas adquiridos por los contribuyentes generales es del 9%. Si los productos agrícolas adquiridos están inicialmente sujetos a una deducción del 10%, el tipo de deducción se ajusta al 9% o 10%. de bienes con una tasa impositiva del 13% se deducen al 10%. La tasa del impuesto soportado para calcular el impuesto soportado es del 3% para los contribuyentes de pequeña escala/contribuyentes generales que pueden aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado. o servicios de procesamiento, reparación y reparación, venta de servicios gravados y activos intangibles 1. Los contribuyentes generales están sujetos a la aplicación de actividades gravadas específicas o pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado, excepto la tasa impositiva del 5%. 2. Los contribuyentes del IVA general que se dediquen al reciclaje de recursos renovables pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado al vender los recursos renovables que adquieran. El método impositivo consiste en calcular y pagar el IVA según la tasa impositiva del 3%, o aplicar el tipo impositivo general. método de cálculo de impuestos para calcular y pagar el IVA. El Anuncio No. 40 de 2021 del Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos se implementará a partir del 1 de marzo de 2022.

3. Desde el 1 de abril de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2022, los ingresos por ventas imponibles de los pequeños contribuyentes del IVA estarán exentos del IVA a una tasa de gravamen del 3%; se aplicará un pago anticipado del IVA a una tasa de pago anticipado del 3%; proyecto, se suspende el pago anticipado del impuesto al valor agregado. (Base de la política: Anuncio No. 15 de 2022 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención de los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado) Tasa hipotecaria reducida del 3% del 1% Del 1 de marzo de 2020 al 31 de diciembre , 2021, Contribuyentes del IVA a pequeña escala fuera de la provincia de Hubei (pueden renunciar a la reducción de impuestos) Base de la política: Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos Anuncio N° 13 de 2020 Ministerio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos Anuncio N° 24 de 2020 Ministerio de Anuncio de Finanzas y Administración Estatal de Impuestos No. 7 de 2021 Tasa hipotecaria reducida del 3% del 2% Los pequeños contribuyentes (excluidos otros individuos) y los contribuyentes en general que cumplan las circunstancias prescritas venden sus propios activos fijos usados ​​Fiscal y Fiscalidad [2009. ] N° 9 los contribuyentes venden bienes usados ​​(incluidos automóviles y motocicletas usados) y yates viejos, excluidos los artículos que hayan sido usados ​​por usted mismo) Finanzas y Fiscalidad [2009] N° 9 Finanzas y Fiscalidad [2014] N° 57 Hipoteca del 3% reducción del 0,5% Del 1 de mayo de 2020 al 31 de diciembre de 2023, quienes se dedican a concesionarios de automóviles de segunda mano Volumen de ventas del contribuyente de automóviles de segunda mano comprados = volumen de ventas con impuestos incluidos/(1+0,5%) (Administración Estatal de Impuestos Anuncio N° 9 de 2020, Ministerio de Hacienda y Administración Estatal de Tributación Anuncio N° 17 de 2020) 5% de impuesto sobre las ventas de bienes inmuebles [ Nota N° 36 de 2016: (Anuncio de la Administración Estatal de Tributación N° 5 de 2021 del Administración Estatal de Impuestos sobre la exención de los pequeños contribuyentes de la recaudación y administración del impuesto al valor agregado) Las ventas de bienes inmuebles por entidades y hogares industriales y comerciales individuales entre los pequeños contribuyentes se basarán en su El período impositivo, Artículo 5 de este anuncio y otras políticas y regulaciones vigentes determinan si deben pagar por adelantado el IVA otras personas físicas que vendan bienes inmuebles seguirán estando exentas del IVA de acuerdo con las regulaciones vigentes; Artículo 15 de Caishui [2016] No. 36, artículo 15, de los derechos de uso de la tierra obtenidos antes de la transferencia del impuesto comercial al IVA. Las empresas de desarrollo inmobiliario venden y alquilan proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellas mismas. 368, Caishui [2016] No. 68, Arrendamientos calificados de financiamiento de bienes raíces. [2016] No. 47 Servicios de subcontratación de recursos humanos proporcionados por contribuyentes generales Caishui [2016] No. 47 elige servicios de despacho de mano de obra y protección de seguridad con impuesto diferencial. [2016] No. 47) Tasa hipotecaria reducida del 5% del 1,5% 1. Viviendas de alquiler individuales para personas físicas El impuesto a pagar se calcula a una tasa reducida del 1,5% para viviendas de alquiler por parte de hogares industriales y comerciales y otras personas físicas. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 16, 2016) Nota: Otras personas mencionadas en el artículo 9 de las "Reglas de implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado" reciben ingresos por alquiler del arrendamiento de bienes raíces en La forma de cobro único del alquiler se puede distribuir uniformemente durante el período de arrendamiento correspondiente. Si los ingresos mensuales por alquiler no superan los 150.000 yuanes, estarán exentos del impuesto al valor agregado. (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 5 de 2021 de la Administración Estatal de Impuestos sobre la exención de los pequeños contribuyentes de la recaudación y administración del impuesto al valor agregado)

2 Empresas de alquiler de viviendas (1) Contribuyentes del IVA general. alquiler a particulares Todos los ingresos por alquiler de viviendas Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos, Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural Anuncio No. 24 de 2021 (2) Los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado alquilan viviendas a particulares Ministerio de Finanzas, Administración Estatal de Impuestos, Ministerio de Vivienda y Desarrollo Urbano-Rural Anuncio No. 24 de 2021

Los contribuyentes generales a quienes se les permite solicitar el método de cálculo de impuestos simplificado no deberán cambiar su impuesto dentro de los 36 meses posteriores a la elección del método de cálculo de impuestos simplificado Los contribuyentes generales pueden optar por solicitar el método de cálculo de impuestos simplificado si participan en actividades imponibles específicas especificadas por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos. El método de impuestos se utiliza para calcular el impuesto, pero una vez seleccionado, no se puede cambiar dentro de los 36 meses. Impuesto a pagar = ventas x tasa de recaudación El impuesto a pagar se refiere al impuesto al valor agregado calculado en función del volumen de ventas y la tasa de recaudación del IVA no se puede deducir. El volumen de ventas del contribuyente que utiliza el método de fijación de precios combinado de volumen de ventas y monto imponible = volumen de ventas con impuestos incluidos/(1 + tasa de recaudación) puede elegir actividades imponibles que se gravan a una tasa de recaudación del 5 %

1 Ventas de bienes inmuebles (1) Cuando un contribuyente general vende bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016 (excluyendo la autoconstrucción), el precio total y los gastos extraprecio obtenidos, menos el precio de compra original del inmueble o el precio al momento. Al adquirir el inmueble, el saldo es el volumen de ventas y el impuesto a pagar se calcula según el método de cálculo de impuestos simplificado.

(2) Cuando un contribuyente general vende bienes inmuebles que fueron autoconstruidos antes del 30 de abril de 2016, el impuesto a pagar se calculará según el método de cálculo del impuesto simplificado con base en el precio total obtenido y los gastos extraprecio. (3) Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario venden proyectos inmobiliarios antiguos desarrollados por ellos mismos. “Reglamento en Materias Relevantes para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado” (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2016] N° 36)

2. Contribuyentes generales que arrienden el inmueble obtenido antes del 30 de abril de 2016 No pueden mover la pala. Los contribuyentes que arrienden terrenos a terceros en la modalidad de arrendamiento operativo o arrendamiento, pagarán el impuesto al valor agregado con base en los servicios de arrendamiento operativo inmobiliario. (2) Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario alquilan antiguos proyectos inmobiliarios desarrollados por ellos mismos.

3. Transferencia de derechos de uso de suelo Cuando un contribuyente general transfiere derechos de uso de suelo obtenidos antes del 30 de abril de 2016, el saldo del precio total y los sobreprecios obtenidos menos el precio original del uso de suelo. Se pagarán los derechos. Calcular el impuesto a pagar según el método simplificado de cálculo del impuesto sobre las ventas. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 47)

4. Los servicios de despacho de mano de obra brindan servicios de despacho de mano de obra a partir del precio total y los gastos adicionales obtenidos, los salarios, beneficios y honorarios pagados por la agencia laboral. a los empleados de despacho de mano de obra se deducirá el saldo después de solicitar el seguro social y el fondo de previsión de vivienda es el monto de las ventas (diferencia de impuestos), y el impuesto al valor agregado se calcula y paga de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simple. Los servicios de protección de la seguridad prestados por los contribuyentes se implementarán de conformidad con la política del servicio de despacho de mano de obra. Los contribuyentes que presten servicios de escolta armada pagarán el impuesto al valor agregado de conformidad con los "servicios de protección de seguridad". (Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 47, Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 68)

5. Contrato de arrendamiento financiero inmobiliario firmado antes del 30 de abril de 2016, u obtenido antes del 30 de abril de 2016 Financiero Servicios de arrendamiento prestados por bienes inmuebles (Finanzas y Fiscalidad [2016] N° 47)

6. Servicios de subcontratación de recursos humanos (Finanzas y Fiscalidad [2016] N°47)

7. Peajes de carreteras recaudados por los contribuyentes generales Peajes para carreteras de primera clase, carreteras de segunda clase, puentes y puertas (Finanzas e Impuestos [2016] No. 47) que comenzaron antes del proyecto piloto (la fecha de inicio del contrato indicada en el permiso de construcción es anterior 30 de abril de 2016)

8. El petróleo crudo y el gas natural extraídos de campos de petróleo (gas) cooperativos chino-extranjeros están sujetos al impuesto al valor agregado sobre una base física, con una tasa de recaudación del 5%. (Guo Shui Fa [1994] No. 114) Actividades sujetas a impuestos que pueden optar por ser gravadas con una tasa de recaudación del 3%

1 Peajes de autopistas (1) Los contribuyentes generales en empresas operadoras de carreteras cobran tarifas de autopistas que. se iniciaron antes del piloto Para los peajes de vehículos en las carreteras, puede optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar con una tasa de recaudación reducida del 3% elegir el método de cálculo de impuestos general, cobrar los peajes de los vehículos para las carreteras iniciadas después; el piloto, y pagarlos de acuerdo con los servicios de arrendamiento operativo inmobiliario Impuesto al valor agregado, la tasa es del 11%. Para los pequeños contribuyentes en empresas operadoras de carreteras, el impuesto a pagar se calculará a una tasa de recaudación del 3%. Las autopistas iniciadas antes del proyecto piloto se refieren a autopistas cuya fecha de inicio de contrato indicada en el permiso de construcción correspondiente es anterior al 30 de abril de 2016. Anexo 2 de Hacienda y Tributación [2016] N° 36 (2) Servicios de transporte público. Incluye ferry, autobús, metro, tren ligero urbano, taxi, transporte de pasajeros de larga distancia y autobús lanzadera. “Reglamento en Materias Relevantes para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado” (Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2016] N° 36)

2. Servicios de construcción prestados. en forma de contratistas de compensación, con el precio total obtenido El saldo después de deducir los honorarios de subcontratación y los gastos fuera de precio pagados es el monto de las ventas, y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado (2) Para; servicios de construcción prestados para proyectos de construcción antiguos, se deducirá el precio total y los gastos fuera de precio obtenidos. El saldo después de los pagos de subcontratación pagados es el monto de las ventas y el impuesto a pagar se calcula de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado para la construcción; servicios prestados para el Proyecto A, el saldo después de deducir los pagos de subcontratación pagados es el precio total y los costos adicionales obtenidos. El monto del impuesto a pagar se calculará de acuerdo con el método de cálculo de impuestos simplificado Caishui [2016] No. 36) Anexo; 2: "Disposiciones sobre Asuntos Relevantes para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Comercial por el Impuesto al Valor Agregado" El contratista general del proyecto de construcción es los cimientos, cimientos y cuerpo principal de la construcción de la casa Si la estructura brinda servicios de ingeniería y la unidad de construcción Si el comprador adquiere por sí mismo todo o parte de acero, hormigón, materiales de albañilería y elementos prefabricados, se aplicará el método de cálculo del impuesto simplificado.

Finanzas e Impuestos [2017] No. 58

3. Para los contribuyentes que cobran tarifas de agua del grifo y brindan servicios de administración de propiedades, las tarifas de agua del grifo cobradas al destinatario del servicio serán el saldo después de deducir las tarifas de agua del grifo. El volumen de ventas pagado externamente se calcula y se paga el IVA a una tasa impositiva del 3% según el método de cálculo de impuestos simplificado. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 54 de 2016

4. Servicios de educación no académica Los contribuyentes generales que brindan servicios de educación no académica pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular el impuesto a pagar a un 3. % tasa impositiva. Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre Caishui [2016] N° 68 sobre políticas más aclaratorias relacionadas con reaseguros, arrendamiento de bienes raíces y educación no académica para la implementación integral del programa piloto del impuesto comercial al IVA

5. Servicios de transporte público Finanzas y Tributación [2016] No. 36) Anexo 2 “Reglamento en Materias Relacionadas con el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por Impuesto al Valor Agregado”

6. Empresas de animación, servicios de proyección de películas, servicios de almacenamiento, servicios de carga y descarga, servicios de recogida y entrega, servicios culturales y deportivos (incluidos los ingresos obtenidos por los contribuyentes por la explotación de teleféricos, autobuses lanzadera, coches batería, cruceros, etc. en lugares turísticos) Anexo 2 de Finanzas y Tributación [2016] N° 36 "Reglamento en Materias Relevantes para el Programa Piloto de Reemplazo del Impuesto Empresarial por el Impuesto al Valor Agregado" 7. Para ser incluido en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA Arrendamiento operativo servicios prestados para la materia objeto de propiedad mueble tangible adquirida antes de la fecha de la transacción. Los contratos de arrendamiento de bienes muebles tangibles firmados antes de la fecha de inclusión en el programa piloto de IVA a IVA aún no se han completado. Caishui [2016] No. 36) Anexo 2 "Disposiciones sobre cuestiones relacionadas con el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido"

8. Servicios técnicos y de I+D de unidades no empresariales proporcionados por contribuyentes generales. en unidades no empresariales, los servicios de tecnología de la información, los servicios de consultoría de autenticación y los activos intangibles, como tecnología de ventas y derechos de autor, pueden elegir el método de cálculo de impuestos simplificado para calcular y pagar el IVA a una tasa impositiva del 3%. Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la aclaración de las políticas del impuesto al valor agregado para los servicios financieros, inmobiliarios, de desarrollo, educativos y auxiliares, Caishui [2016] No. 140 9. Servicios de educación no académica que. Proporcionar servicios de educación no académica puede optar por aplicar. El método de cálculo de impuestos simplificado calcula el impuesto a pagar con base en una tasa impositiva del 3%. Caishui [2016] No. 68

10. Servicios financieros (1) Para las actividades sujetas al IVA que ocurren durante la operación de productos de gestión de activos por parte de los administradores de productos de gestión de activos, el método de cálculo de impuestos simplificado es aplicable temporalmente, y el tipo impositivo es del 3%. El IVA se paga al tipo de gravamen. Caishui [2017] N° 56 Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas al impuesto al valor agregado sobre productos de gestión de activos (2) Cooperativas de crédito rural, bancos rurales y municipales, cooperativas de ayuda mutua de capital rural, compañías de préstamos y entidades legales patrocinadas íntegramente por instituciones bancarias. Los bancos cooperativos rurales y los bancos comerciales rurales en los condados (ciudades a nivel de condado, distritos, banderas) y áreas debajo del condado proporcionan ingresos por servicios financieros. (Finanzas e Impuestos [2016] No. 46)

11. Las empresas farmacéuticas que venden productos biológicos y son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado pueden elegir el método simplificado para calcular en función del volumen de ventas de productos biológicos. productos y una tasa impositiva del 3%. Paga IVA. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 20 de 2012 Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones del impuesto al valor agregado relacionadas con las ventas de productos biológicos por empresas comerciales farmacéuticas

12. Medicamentos que son contribuyentes generales del impuesto al valor agregado. Las empresas que venden productos biológicos veterinarios pueden elegir un método simple para calcular y pagar el IVA en función del volumen de ventas de productos biológicos veterinarios y una tasa de recaudación del 3%. Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 8 de 2016 Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones del impuesto al valor agregado relacionadas con las ventas de productos biológicos veterinarios por empresas comerciales de medicamentos veterinarios

13. Los generadores de energía del proyecto venden productos eléctricos; si se paga el impuesto al valor agregado de acuerdo con la ley tributaria, lo puede pagar la State Grid Corporation