El sistema de control interno de la gestión de efectivo corporativo generalmente incluye
El efectivo es uno de los activos monetarios más líquidos y puede utilizarse directamente para pagos o liquidaciones. Debido a la fuerte liquidez del efectivo, el estado tiene regulaciones estrictas sobre el uso y gestión del efectivo. Las transacciones económicas entre una empresa y otras unidades y empleados internos pueden liquidarse en efectivo dentro del alcance prescrito, y fuera del alcance prescrito, pueden liquidarse mediante transferencia en el banco donde se abre la cuenta. Control interno de efectivo
1. Principios de control interno de los fondos monetarios
1. División de puestos y separación de cargos
Los puestos incompatibles que impliquen control interno de los fondos monetarios serán ser asignado a diferentes puestos de personal respectivamente.
2. Separar estrictamente ingresos y gastos y registrar los ingresos en cuentas.
Maneje los recibos y pagos en efectivo por separado para evitar que los cobros y pagos en efectivo se utilicen directamente para gastos en efectivo y evite gastar dinero de manera arbitraria.
3. Implementar procedimientos estrictos de autorización y aprobación de gastos.
Está estrictamente prohibido malversar, prestar o desembolsar fondos monetarios en violación de las normas.
4. Implementar una auditoría interna
A través de la auditoría, los problemas en la gestión monetaria y de fondos se pueden descubrir y corregir de manera oportuna, mejorando así la gestión monetaria y de fondos.
5. Implantar un sistema de rotación regular.
Implementar un sistema regular de rotación laboral para prevenir o reducir el fraude humano.
2. Objetivos del control interno de los fondos monetarios
1. Garantizar que el efectivo y los depósitos bancarios sean legales, razonables y correctos.
2. Garantizar el cobro y pago correcto y oportuno del efectivo y depósitos bancarios.
Organizar razonablemente el momento de liquidación de los depósitos en efectivo y bancarios, y gestionar el pago y la liquidación de manera oportuna, seleccionar adecuadamente los métodos de cobro y pago en efectivo y de liquidación bancaria, y organizar razonablemente el pago y la liquidación de acuerdo con el alcance; condiciones y procedimientos de liquidación de diversos métodos de liquidación bancaria; evitar pagos anticipados o tardíos, cobros tardíos, rechazos de pagos tardíos y el uso inadecuado de métodos de liquidación bancaria; acelerar el retiro de fondos y mejorar la eficiencia del uso de los fondos;
3. Garantizar la seguridad e integridad del efectivo y los depósitos bancarios.
4. Garantizar la autenticidad y confiabilidad de los registros de efectivo y depósitos bancarios.
3. Métodos de Control Interno de los Fondos Monetarios
Control de Separación Laboral Incompatible
La unidad debe establecer un sistema de responsabilidad de cargos para los negocios monetarios y de fondos y aclarar los departamentos relevantes y Las responsabilidades y autoridad de los puestos garantizan que los puestos que son incompatibles con los fondos monetarios estén separados entre sí, se restrinjan entre sí y se supervisen entre sí.
Una unidad no podrá tener una sola persona a cargo de todo el proceso de negocios monetarios y de capital.
El requisito básico para la separación de cargos incompatibles es separar los cargos y personal responsable del cobro y pago de fondos monetarios de los cargos y personal responsable de registrar el cobro y pago de fondos monetarios. Los cajeros no podrán servir simultáneamente como auditores, llevar archivos contables y registrar ingresos, egresos, expensas, reclamaciones y deudas.
Los puntos específicos son los siguientes:
1. El cobro, pago y custodia de los fondos monetarios sólo podrá ser realizado por cajeros autorizados.
2. El libro mayor de caja no puede ser registrado por el cajero, pero debe ser registrado por otro personal de contabilidad.
3. El responsable de las cuentas por cobrar no puede ser responsable tanto de los ingresos en efectivo como de las cuentas de gastos.
4. La persona que lleva el talonario de cheques no puede ser responsable de la conciliación de las cuentas de gastos en efectivo y de las cuentas de depósitos bancarios al mismo tiempo.
5. La persona responsable de la conciliación de las cuentas de depósito bancario debe estar separada del responsable de la conciliación de las cuentas de depósito bancario, cuentas de efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
6. El personal que aprueba los desembolsos de fondos monetarios debe estar separado de los cajeros, custodios de cheques y encargados de registros de las cuentas de depósito bancario y de las cuentas de efectivo.
7. Las posiciones para guardar los cheques y las posiciones para guardar los sellos de cheques deben estar separadas entre sí.